某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義-wenkub
2023-01-23 18:11:51 本頁面
【正文】 了相關(guān)的操作方法和管理辦法。 至此，寶鋼形成了以戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)，銷售，投資，研發(fā)的全面預(yù)算管理體制。 汽車 石油鋼管 造船鋼板 不銹鋼 民用建筑用鋼 電磁鋼 六大產(chǎn)品 ? 推行全面預(yù)算管理的背景及發(fā)展沿革 寶鋼 1， 2期工程全面建成后，向市場的轉(zhuǎn)軌，提升企業(yè)市場競爭能力，建立與市場經(jīng)濟像適應(yīng)的經(jīng)營管理體制。 d) 預(yù)算實施和考評的嚴(yán)肅性。 ?（ 3）成功實施預(yù)算管理的條件與要點 ： a) 公司高層的持續(xù)支持與參與。 ? （ 2）預(yù)算管理目標(biāo)、指標(biāo)問題。 ?（ 4）預(yù)算是企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)收支活動的控制標(biāo)準(zhǔn)。 ? 預(yù)算管理： 而是一種公司戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的，涉及企業(yè)內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排，通過這種權(quán)利和責(zé)任安排以及相應(yīng)利益分配來實現(xiàn)內(nèi)部管理與控制機制。 ?對預(yù)算管理的認識： ?（ 1）預(yù)算是在公司在吉利結(jié)構(gòu)下出資者與經(jīng)理層 的“游戲規(guī)則”之一。 ?（ 5）預(yù)算指標(biāo)是業(yè)績獎懲的標(biāo)準(zhǔn)以及激勵和約訴制度的重心。 ? （ 3）預(yù)算管理編制問題。 b) 預(yù)算模型與發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營模型的吻合度。 二、案例資料 ? 上海寶鋼公司概況 上海寶鋼集團公司（以下簡稱寶鋼）是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家授權(quán)投資機構(gòu)和國家控股公司。 寶鋼從全面預(yù)算推行至今經(jīng)歷了三個階段： 階段 工作 1993— 1994 預(yù)算管理體系初步形成階段。 ?預(yù)算管理制度體系： 寶鋼的預(yù)算管理制度主要有 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理制度 》 和 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理實施細則 》 。 ?預(yù)算管理的組織體系 （ 1）機構(gòu)：公司預(yù)算委員會。 （ 2）成員：對預(yù)算負有專業(yè)管理職責(zé)的部門。 ?預(yù)算管理流程 公司管理流程是由預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算考核與分析以及預(yù)算修正和改進四個階段構(gòu)成的預(yù)算管理循環(huán)。 （ 3）預(yù)算考核與分析。 9月份：年度預(yù)算編制正式開始。（ P151） 78月份 預(yù)算辦公室：準(zhǔn)備預(yù)算計劃，匯報大綱和編制大綱。 ? ： ?財務(wù)預(yù)算圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營規(guī)劃，以運營預(yù)算 .資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤為目標(biāo)，以資產(chǎn)負債為紐帶，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并以財務(wù)報表的形勢預(yù)于充分反映。 ? 在組織流程再造和管理體制樹立的前提下，預(yù)算指標(biāo)的分層與“歸口分級”管理 ?寶鋼集團全面預(yù)算編制除了按照責(zé)任清晰要求實行分層管理以外，還推行“歸口分級”編制原則，做到了“誰干事，誰編預(yù)算，干什么事，編什么預(yù)算”。寶鋼的處理方法是分成預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加。這種方法是可行的，因為總經(jīng)理已經(jīng)具備了一定的權(quán)威性，它能夠在較大的程度上對企業(yè)各部門權(quán)、責(zé)、利的分解、控制、考核施加自己的影響，并能預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略很好的結(jié)合起來，這也是預(yù)算管理能夠得到有效實施的最有力的保證。上海寶鋼集團創(chuàng)造性的提出了以現(xiàn)金流量為控制核心的全面預(yù)算體系，并實施動
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