【正文】 證費(fèi)用 ?專利申請費(fèi)用 辦公室應(yīng)提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用 ?購置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費(fèi) ?固定資產(chǎn)維修費(fèi) ?辦公用品（低值易耗品）購置支出 ?水電、電話、傳真等費(fèi)用 ?會(huì)議、職工活動(dòng)支出 ?報(bào)刊雜志、書籍等支出 ?車輛管理費(fèi)用支出 ?公關(guān)等所需費(fèi)用 ?與法律事務(wù)相關(guān)的支出 ?本部門人員差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)部應(yīng)提供的資料 部門 資料 財(cái)務(wù)部 年度折舊計(jì)劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項(xiàng)利息 ?本部門人員差旅費(fèi) 人力資源部應(yīng)提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 ?全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算 ?員工培訓(xùn)支出預(yù)算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動(dòng)關(guān)系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費(fèi) 投資部應(yīng)提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計(jì)劃 ?年度投資總額 ?投資回報(bào)率 ?投資部人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?對(duì)所投資公司的審計(jì)、檢查等費(fèi)用 ?投資過程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用 成套部應(yīng)提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?中標(biāo)額、合同額及利潤額預(yù)算 ?應(yīng)收帳款額 ?部門人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?投標(biāo)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ?售后服務(wù)所需支出 公司財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會(huì) 行政部 各部門 財(cái)務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計(jì)劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計(jì)劃 收入、支出預(yù)算 預(yù)算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項(xiàng)預(yù)算 實(shí)施 審批 ?每年 11月份，各相關(guān)部門制定銷售基準(zhǔn)價(jià)格及采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?每年 11月 15日之前，各部門將編制好是財(cái)務(wù)預(yù)算草案及編制說明上交財(cái)務(wù)部 ?經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1月正式下達(dá)各部門 說明： 財(cái)務(wù)預(yù)算制定程序 市場運(yùn)作部 ： ?產(chǎn)品目錄 ?銷量預(yù)測 ?倉庫管理費(fèi)預(yù)算 供應(yīng)管理部： ?采購價(jià)格 ?采購計(jì)劃 ?采購費(fèi)用 市場運(yùn)作部： ?銷售價(jià)格 各相關(guān)部門 管理委員會(huì) 管理委員會(huì)（由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運(yùn)作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成） ： ?從公司長遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對(duì)采購價(jià)格、銷售價(jià)格予以評(píng)價(jià)、修訂 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格 （參照采購基準(zhǔn)價(jià)格制定流程及銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程） 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤 ?協(xié)調(diào)各部門費(fèi)用預(yù)算 ?確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財(cái)務(wù)部： ?自建庫房折舊 采購價(jià)格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場運(yùn)作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類 基準(zhǔn)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核采購 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。各類財(cái)務(wù)指標(biāo)。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級(jí)資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個(gè)銷售周期 放賬周期 ?乙級(jí)以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級(jí)資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計(jì)算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)收賬期進(jìn)行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對(duì)客戶的年訪問計(jì)劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià) 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報(bào)客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評(píng)價(jià)客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 華能成本管理是要對(duì)產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運(yùn)至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價(jià) ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?往倉庫運(yùn)費(fèi) ?質(zhì)檢人員差旅費(fèi) ?庫房租賃費(fèi) ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費(fèi)用 庫存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購費(fèi)用 采購價(jià) 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運(yùn)費(fèi) + ?產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品 說明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對(duì)于庫存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運(yùn)作部承擔(dān)的費(fèi)用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對(duì)產(chǎn)品采購價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價(jià)格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價(jià)格及其變化情況 相關(guān)部門及時(shí)提供以下資料 分析采購價(jià)格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購價(jià)格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +供應(yīng)商財(cái)務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤 ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價(jià)格變化。一般而言，一個(gè)產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因?yàn)樵诓少弮r(jià)格確定上的討價(jià)還價(jià)能力加強(qiáng)以及采購費(fèi)用的規(guī)模成本效應(yīng)。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)平均分?jǐn)傊猎摼唧w產(chǎn)品的成本中。月 /年底按產(chǎn)品采購金額分?jǐn)傆趲齑娓鳟a(chǎn)品。在月 /年底按各產(chǎn)品采購金額進(jìn)行分?jǐn)? ?運(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購價(jià)結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)。 銷售費(fèi)用實(shí)際支配中 ?運(yùn)雜費(fèi)按各部門的預(yù)計(jì)銷售收入比例分?jǐn)? ?中東客戶要求產(chǎn)品經(jīng)過其國大使館認(rèn)證，故認(rèn)證費(fèi)的支出由中東銷售部承擔(dān) ?其余各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用由三個(gè)銷售部門分?jǐn)? ?注 ：此經(jīng)營費(fèi)用分?jǐn)傊形匆?guī)定各部門人員的工資、福利及獎(jiǎng)金 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（五） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資而引起的到期不能償債的可能性 現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司資金來源 借款 投資及獲贈(zèng) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)經(jīng)營 影響 管理規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn) 1 風(fēng)險(xiǎn) 2 影響 管理規(guī)避 影響 管理規(guī)避 現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量，不能到期償付借款，影響正常經(jīng)營 ?合理安排現(xiàn)金流量；合理安排長短期借款的用途 ?嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算 ?優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：在資產(chǎn)利潤率降低時(shí)降低負(fù)債比率 ?提高盈利 ?債務(wù)重整， 收不抵支，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn) 針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理舉措 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因 財(cái)務(wù)管理舉措 應(yīng)收帳款過多 長、短期借款借款期安排不善 庫存安排不善 預(yù)付款過多 費(fèi)用過大 融資渠道安排不善 關(guān)聯(lián)擔(dān)保 確定適合的信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，減少壞帳損失 若存貨不能滿足銷售，則應(yīng)增加進(jìn)貨次數(shù)，加大每次的進(jìn)貨批量；若存貨積壓，占用流動(dòng)資金，則應(yīng)采用降價(jià)等辦法銷貨 在維持與供應(yīng)商關(guān)系的基礎(chǔ)上，確定最佳的預(yù)付款占總采購貨款的比率，盡可能減少對(duì)供應(yīng)商的預(yù)付款 減少費(fèi)用預(yù)算，在年度經(jīng)營中縮減開支，如嚴(yán)格出差管理、降低辦公用品的消耗，控制人員流入等 對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目上盡可能采用擴(kuò)股的籌資方式，在周轉(zhuǎn)性支出上采用短期借款方式 長期借款應(yīng)主要安排用于資本性項(xiàng)目建設(shè)，還款期與項(xiàng)目回收期基本一致；周轉(zhuǎn)性支出采用短期借款方式 要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，采用嚴(yán)格的擔(dān)保審批程序；對(duì)被擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 通過分析敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng) 財(cái)務(wù)主要預(yù)警指標(biāo) 說明 ?與行業(yè)水平相比，以確定公司在市場競爭中的位置 ?考察公司核心能力的強(qiáng)弱 核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率 =核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)銷售收入凈額 /核心