資金清算與往來-wenkub
2023-01-17 20:21:11 本頁面
【正文】 — 備付金戶 實(shí)際收到 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 — 面值 差額做貼現(xiàn)負(fù)債 利息調(diào)整 2023貼現(xiàn)負(fù)債：核算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，分面值和利息調(diào)整進(jìn)行明細(xì)核算，資產(chǎn)負(fù)債表日做貸本科目 利息調(diào)整。 ? （二）實(shí)匯資金方式的業(yè)務(wù)核算 ? 上存實(shí)匯資金 分行：借：存放同業(yè) 存入總行備付金戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 總行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)存放 **分行備付金戶 ? 下劃實(shí)匯資金 上級行：借：同業(yè)存放 **分行備付金戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 下級行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放同業(yè) — 存入總行備付金戶 ? 系統(tǒng)內(nèi)借款 下一級行向上級行申請，逐層申報(bào)至央行審批 總行或上級行借出款項(xiàng)： 借：貸款－行短期戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款戶 借款銀行借入款項(xiàng)： 借：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款戶 貸：拆入資金－總行或上級行戶 歸還時(shí)與上兩步方向相反，并增加利息支出科目 ? （三）賬戶內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)核算 一級分行轄屬內(nèi)各分行存放于上級行的結(jié)算資金可設(shè)立活期戶和定期戶，下級戶可將活期戶上的資金向上級行申請轉(zhuǎn)為定期戶 上級行：借：同業(yè)存放 **下級行活期戶 貸：同業(yè)存放 **下級行定期戶 下級行：借：存放同業(yè) **下級行定期戶 貸：存放同業(yè) **下級行活期戶 同業(yè)存放 2023，存放同業(yè) 1011 第二節(jié) 跨系統(tǒng)銀行資金往來業(yè)務(wù) ? 一、概述 （一）跨系統(tǒng)資金往來的涵義 廣義：商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的資金往來，包括央行、商業(yè)銀行等 狹義：不同系統(tǒng)的銀行間由于辦理支付結(jié)算、代收代付及相互融通資金而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。 ? 主要分為劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù)（借報(bào)業(yè)務(wù)，付款人開戶行）和劃入款項(xiàng)業(yè)務(wù)（代對方銀行付款引起款項(xiàng)劃入，結(jié)算時(shí)完為收款行，對方為付款行） ? 劃出款項(xiàng)的處理 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理 借：吸收存款 **活期戶 貸：清算資金往來 ? 劃入款項(xiàng)的處理 收報(bào)經(jīng)辦行辦理 借：清算資金往來 貸：吸收存款 **收款人活期戶 三、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥 ? （一）基本概念 ? 系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)得以運(yùn)營的結(jié)算資金為備付金。 在總行清算中心開立備付金存款賬戶的行 總行清算中心。 （二）聯(lián)行往來的組織體系 ? 全國聯(lián)行往來 同一銀行經(jīng)營管理的各級行、處在全國范圍內(nèi)跨省及計(jì)劃單列市行、處之間。 ? 存放中央銀行款項(xiàng) ：資產(chǎn)類，核算銀行存放于中央銀行的各種款項(xiàng) ? 同業(yè)存放 ： 資產(chǎn)類，是指銀行存放在除中國人民銀行以外的其它金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。第五章
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