小型企業(yè)審計(jì)指導(dǎo)書-wenkub
2022-08-31 12:02:30 本頁面
【正文】 專業(yè)機(jī)構(gòu)代理記賬。業(yè)主（經(jīng)理）對(duì)企業(yè)一般是施行強(qiáng)有力的監(jiān)督控制，對(duì)重要業(yè)務(wù)甚至親自兼任。（3）若有決策機(jī)構(gòu)也是形同虛設(shè)：小型企業(yè)一般缺乏如董事會(huì)等的決策機(jī)構(gòu)，或者雖有決策機(jī)構(gòu)但不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。(3)異常的關(guān)聯(lián)交易。（4）用企業(yè)名義貸款，實(shí)為業(yè)主或管理人員個(gè)人使用的，其利息卻計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用，應(yīng)予以揭露和調(diào)整；（5）因?qū)ν饣I資等需要而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作粉飾性編制的，應(yīng)作還原真實(shí)性的調(diào)整；（6）管理人員獲得的經(jīng)濟(jì)利益取決于企業(yè)經(jīng)營成果的大小。，應(yīng)當(dāng)了解委托人是否為該小型企業(yè)的業(yè)主，或是業(yè)主授權(quán)的經(jīng)理或其他人員。，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行深圳市財(cái)政局規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及本所的有關(guān)規(guī)定。，要求在年前盡可能做好預(yù)審工作，使合理均衡審計(jì)工作時(shí)間，有條件保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，縮短審計(jì)進(jìn)度。如果發(fā)現(xiàn)不相符、不一致等問題，應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)單位要求及時(shí)采取措施糾正，以免影響審計(jì)工作的實(shí)施。、記賬憑證，檢查銷售收入的真實(shí)性和正確性。，如短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資及其它資產(chǎn)、短期借款、長期借款、實(shí)收資本及資本公積等賬戶，提前進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。“審計(jì)程序（具體審計(jì)計(jì)劃）表”，但規(guī)定的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行不允許省略。，庫存現(xiàn)金如由業(yè)主親自保管，并與其私人現(xiàn)金混淆，對(duì)實(shí)地盤存數(shù)難以確認(rèn)，或者難執(zhí)行實(shí)地盤存程序的，應(yīng)由業(yè)主出具證明，并在工作底稿予以說明，如其庫存現(xiàn)金余額超過資產(chǎn)總額百分一的，應(yīng)出具保留意見審計(jì)報(bào)告?！八饕?hào)”以項(xiàng)目（或會(huì)計(jì)科目）別編號(hào)，單個(gè)項(xiàng)目如有多頁審計(jì)工作底稿或附件的，應(yīng)在該項(xiàng)索引號(hào)之后加編子號(hào)，子號(hào)以分式列示，分子代表頁次，分母代表該底稿或附件的合計(jì)頁數(shù)。如果被審計(jì)單位不同意調(diào)整，應(yīng)根據(jù)其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。分析性測(cè)試和符合性測(cè)試工作底稿的目錄頁可以參考統(tǒng)一格式自制，分析性測(cè)索引號(hào)統(tǒng)一規(guī)定以“S”為頭，符合性測(cè)試索引號(hào)統(tǒng)一規(guī)定以“T”為頭。（含被審計(jì)單位不同意調(diào)整事項(xiàng)），編制“未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表”（附件4），匯總不符事項(xiàng)合計(jì)數(shù)，分析對(duì)重要性水平的影響。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己編制的工作底稿，可以由項(xiàng)目小組成員之一負(fù)責(zé)復(fù)核。為了不影響審計(jì)進(jìn)度，重大問題的請(qǐng)示至答復(fù)要求不超過三天。 在撰寫審計(jì)報(bào)告之前或同時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定項(xiàng)目小組的其他成員），按照本所《審計(jì)小結(jié)指南》的要求撰寫審計(jì)小結(jié)，概括地說明審計(jì)工作的完成情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)保持形式上和實(shí)質(zhì)的獨(dú)立、容觀、公正原則，為被審計(jì)單位代理記賬等會(huì)計(jì)服務(wù)的人員，必須回避執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。(經(jīng)理)獲取信息和詢問時(shí),是否存在困難(經(jīng)理)是否充分了解應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任(經(jīng)理)在經(jīng)營管理中,是否充分了解企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?如果有應(yīng)說明涉及的人員、職務(wù)和計(jì)算方法,其資金來源和所核算的會(huì)計(jì)科目、費(fèi)用的福利費(fèi)支出，是按參加社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際繳納數(shù)計(jì)入，還是未參加社會(huì)保險(xiǎn)按工資總額的一定比例提取計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目，還是以上兩者都有，還是發(fā)生時(shí)按實(shí)報(bào)銷事先不提取、業(yè)主之外，還需提供那些單位？為何？(經(jīng)理)對(duì)本次審計(jì)的范圍有無施加限止的意圖,有無時(shí)間進(jìn)度的壓力,以及與總收入的百分比 問 卷調(diào) 查 答 案
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