【正文】 （六）股票登記機構(gòu)；（七）收款銀行；（八）其他與本次發(fā)行有關(guān)的機構(gòu)。第二十六條 發(fā)行人應(yīng)在概覽中簡介發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，本次發(fā)行情況及募股資金主要用途等。投資者作出投資決策前，應(yīng)認真閱讀招股說明書全文。招股說明書及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已作詳細說明，也請投資者注意閱讀。（3）《公司法》修訂后第八十七條“對于募集設(shè)立的公司，須在招股書披露股份未募足認股人可撤回所認購股份”的要求。”發(fā)行人公告招股意向書時，除作出上述聲明外，還應(yīng)聲明“本招股意向書的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說明書不可撤銷的組成部分，與招股說明書具有同等法律效力?！薄爸袊C監(jiān)會、其他政府機關(guān)對本次發(fā)行所做的任何決定或意見，均不表明其對本發(fā)行人股票的價值或投資者收益的實質(zhì)性判斷或保證。”“根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。第二十六條 招股說明書扉頁應(yīng)刊登發(fā)行人董事會的如下聲明：“發(fā)行人董事會已批準本招股說明書及其摘要，全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。第十九條 招股說明書全文文本書脊應(yīng)標明“XXX股份有限公司向不特定對象首次發(fā)行股票招股說明書”字樣。在目前要求披露“招股意向書”的情況下，增加本條款。第十六條 發(fā)行人下屬企業(yè)對發(fā)行人收入和利潤有重大影響的，應(yīng)參照本準則的規(guī)定披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。第二十一條 發(fā)行人律師、注冊會計師、注冊評估師、驗資人員及其所在的中介機構(gòu)等應(yīng)書面同意發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用由其出具的專業(yè)報告或意見的內(nèi)容。刪除對編制主體的要求。第十八條 發(fā)行人董事會及全體董事應(yīng)保證招股說明書及其摘要內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別和連帶的法律責任。第十一條 在招股說明書及其摘要依法披露前，任何當事人不得泄露與招股說明書及其摘要有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。 刪除。第十四條 發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行前二至五個工作日內(nèi)將招股說明書摘要刊登于至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，同時將招股說明書全文刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站，并將招股說明書全文文本及備查文件置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、主承銷商和其他承銷機構(gòu)的住所，以備查閱。第十三條 招股說明書摘要的編制和披露，還須符合以下要求：（一） 招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容；（二） 招股說明書摘要中要盡量少用投資者不熟悉的專業(yè)和技術(shù)詞匯，盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露公司及其產(chǎn)品、財務(wù)等情況，做到簡明扼要，通俗易懂；（三）招股說明書摘要必須忠實于招股說明書全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；（四）招股說明書摘要刊登于中國證監(jiān)會指定的信息披露報刊，篇幅不得超過一個版面?！帮L險因素”一節(jié)的披露要求調(diào)整后，發(fā)行人所披露的全部風險均應(yīng)為投資者特別關(guān)注的信息，不必再要求作“特別風險提示”。在招股說明書披露后至股票上市公告書刊登前發(fā)生上述事項的，發(fā)行人也應(yīng)及時履行信息披露義務(wù)。《首發(fā)管理辦法》已規(guī)定。第九條 招股說明書的有效期為六個月，自中國證監(jiān)會下發(fā)核準通知前招股說明書最后一次簽署之日起計算。所引用的財務(wù)報告、盈利預測報告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計或?qū)徍?，并由二名以上注冊會計師簽署。第七條 發(fā)行人在招股說明書及其摘要披露的所有信息應(yīng)真實、準確、完整。第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進行適當?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復和保持文字簡潔。第四條 本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做適當調(diào)整，但應(yīng)在申報時作書面說明。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。第二條 申請在中華人民共和國境內(nèi)向不特定對象首次發(fā)行股票并在依法設(shè)立的證券交易所上市交易的公司（以下簡稱“發(fā)行人”）應(yīng)按本準則編制招股說明書及其摘要，作為向中國證監(jiān)會申請首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。第一條 為規(guī)范首次公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、向不特定對象首次發(fā)行股票管理辦法（以下簡稱“《首發(fā)管理辦法》”）的規(guī)定，制定本準則。調(diào)整準則制定依據(jù)。境內(nèi)公司股票以外幣認購和交易的，不適用本準則。第三條 本準則的規(guī)定是對招股說明書信息披露的最低要求。第五條 由于商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準則規(guī)定某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進行適當?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復和保持文字簡潔。發(fā)行人報送申請文件后，在招股說明書刊登前發(fā)生應(yīng)予披露事項的，應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明情況，并及時作補充披露。第八條 招股說明書引用的經(jīng)審計的最近一期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后六個月內(nèi)有效；特別情況下可由發(fā)行人申請適當延長，但至多不超過一個月。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票的，應(yīng)重新修訂招股說明書。第十條 發(fā)行人報送申請文件后，在招股說明書披露前發(fā)生與申報稿不一致或應(yīng)予補充披露的事項，如發(fā)生股東或董事、經(jīng)理（含總裁等相當?shù)穆殑?wù)）變動，出現(xiàn)財政稅收政策、業(yè)務(wù)方向和范圍的重大變動，取得或失去新的重大專利或特許權(quán)，以及進行新的重大投資或融資行為等，發(fā)行人應(yīng)視情況及時修改招股說明書及其摘要并提供補充說明材料。核心內(nèi)容已合并至第七條。第十二條 招股說明書還應(yīng)滿足以下一般要求：（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制招股說明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說明書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準”；（四）招股說明書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209295毫米(相當于標準的A4紙規(guī)格)；（五）文字應(yīng)簡潔、通俗、平實和明確，不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。在指定報刊刊登的招股說明書摘要最小字號為標準小5號字。刪除?！妒装l(fā)管理辦法》已作規(guī)定。發(fā)行人、任何中介機構(gòu)或人士利用與招股說明書及其摘要有關(guān)的信息進行推介宣傳的，應(yīng)遵守中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定。第十三條 發(fā)行人董事會及全體董事應(yīng)保證招股說明書及其摘要內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別和連帶的法律責任。第二十條 發(fā)行人律師可受發(fā)行人委托參與編制招股說明書，并應(yīng)對招股說明書進行審閱，確認招股說明書及其摘要引用的法律意見真實、準確，并承擔相應(yīng)的責任。刪除。特殊行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。第二章 招股說明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁、目錄、釋義第二章 招股說明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁、目錄、釋義第二十三條 招股說明書全文文本封面至少應(yīng)標有“XXX股份有限公司首次公開發(fā)行股票招股說明書”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所。第二十五條 招股說明書全文文本扉頁應(yīng)刊登如下內(nèi)容：（一）發(fā)行股票類型；（二）發(fā)行股數(shù)；（三）每股面值；（四）每股發(fā)行價格；（五）預計發(fā)行日期；（六）申請上市證券交易所；（七）主承銷商；（八）正式申報的招股說明書簽署日期?！?“公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證招股說明書及其摘要中財務(wù)會計報告真實、完整。” “投資者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！睂τ诓捎媚技O(shè)立方式公開發(fā)行股票的公司，發(fā)起人還應(yīng)在上述聲明的基礎(chǔ)上，根據(jù)《公司法》，對逾期未募足股份時，認股人可撤回其所認購的股份作出說明。第二十七條 發(fā)行人聘請的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人還應(yīng)作如下提示：“XXX會計師事務(wù)所對本發(fā)行人財務(wù)報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關(guān)財務(wù)報表附注?！钡诙藯l 招股說明書及其摘要的目錄應(yīng)標明各章、節(jié)的標題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。第二十四條 發(fā)行人應(yīng)對可能對投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語作出釋義?！钡诙鍡l 發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽并在本部分起首聲明： “本概覽僅對招股說明書全文做扼要提示。第三節(jié) 本次發(fā)行概況第三節(jié) 本次發(fā)行概況第三十二條 發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括： （一）股票種類；（二）每股面值；（三）發(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例；（四）每股發(fā)行價；（五）標明計算基礎(chǔ)和口徑的市盈率；（六）預測盈利總額及發(fā)行后每股盈利（如有）；（七）發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；（八）發(fā)行方式與發(fā)行對象；（九）承銷方式；（十）本次發(fā)行預計實收募股資金；（十一）發(fā)行費用概算（主要包括承銷費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續(xù)費用、審核費等）。第三十四條 應(yīng)披露發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介機構(gòu)及其負責人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。依據(jù)詢價制度調(diào)整了重要日期的披露要求。第三十七條 發(fā)行人應(yīng)針對實際情況，對本準則規(guī)定的風險因素有選擇地進行增減，但對減少的應(yīng)說明理由。第三十三條 對所披露的風險因素應(yīng)盡可能做定量分析；無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。核心內(nèi)容合并至第第三十三條。第四十二條 關(guān)于市場風險，應(yīng)重點說明發(fā)行人存在市場開發(fā)不足或存在銷售障礙的風險，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負面影響的風險，存在的市場飽和或市場分割的風險，以及過度依賴單一市場的風險等。第四十三條 關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營風險，應(yīng)說明過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)、自然資源或供貨渠道以及客戶的風險，主營業(yè)務(wù)變更的風險，經(jīng)營場所過度集中或分散的風險，以及所從事行業(yè)不景氣的風險等。發(fā)行人主要的財務(wù)指標出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應(yīng)收帳項或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益項目、重大或有負債、發(fā)行前資產(chǎn)負債率接近70%等情況的，應(yīng)做“特別風險提示”。發(fā)行人不擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，或依賴他人提供重要的生產(chǎn)經(jīng)營核心技術(shù)的，應(yīng)做“特別風險提示”。發(fā)行人過去的業(yè)績嚴重依賴優(yōu)惠政策等的，應(yīng)做“特別風險提示”。引導性條款，刪除。第三十五條 發(fā)行人應(yīng)披露其基本情況，主要包括：（一）注冊中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人；（三）成立（工商注冊）日期；（四）住所及其郵政編碼；（五）電話、傳真號碼；（六）互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址；（七）電子信箱。（八）發(fā)起人出資資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的辦理情況；（九）發(fā)行人自成立以來發(fā)生重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組的，應(yīng)詳細披露重組的具體內(nèi)容、所履行的法定程序及對發(fā)行人近三年業(yè)務(wù)和管理層的影響。合并至修訂后的第三十六條。對發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應(yīng)明確披露這些權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。第五十七條 發(fā)行人應(yīng)披露是否在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)等方面與發(fā)起人或股東做到分開，發(fā)行人是否具有獨立完整的業(yè)務(wù)及面向市場自主經(jīng)營的能力。第三十九條 發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括：（一）總股本、本次擬發(fā)行的股份，以及本次發(fā)行后，擬公開發(fā)行股份占公司發(fā)行后股本總額的比例；（二）本次發(fā)行前持有發(fā)行人5％以上股權(quán)的主要股東名單。（七）本次發(fā)行前全體股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。第四十條 發(fā)行人如發(fā)行過內(nèi)部職工股，應(yīng)主要披露以下情況：（一）內(nèi)部職工股的審批及發(fā)行情況，包括審批機關(guān)、審批日期、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行范圍、發(fā)行繳款及驗資情況；（二）本次發(fā)行前的內(nèi)部職工股托管情況，包括托管單位、前十名個人股東名單、持股數(shù)量及比例、應(yīng)托管數(shù)量、實際托管數(shù)量、托管完成時間，未托管股票數(shù)額及原因、未托管股票的處理辦法。修訂前第五十九條中的內(nèi)容。第四十二條 發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股權(quán)的主要股東及實際控制人的基本情況，主要包括：（一）上述主體中，如為法人，應(yīng)披露成立時間、注冊資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱；如為自然人，則國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼、住所。第四十三條 發(fā)行人應(yīng)披露主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況。發(fā)行人還應(yīng)標明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。有關(guān)股東的情況合并至修訂后的第四十二條。合并至“公司治理結(jié)構(gòu)”一節(jié)第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù)第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù)第四十七條 發(fā)行人應(yīng)披露其所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及自設(shè)立以來的變化情況。第四十八條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其主要業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品（或服務(wù)）披露所處行業(yè)的基本情況，主要包括：（一） 行業(yè)管理，如行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)及政策等；（二） 行業(yè)概要及競爭狀況，包括主要企業(yè)，主要產(chǎn)品或服務(wù)，主要客戶類型，市場供求狀況及變動原因、市場價格形成機制、行業(yè)利潤水平的變動原因及變動趨勢，技術(shù)水平及技術(shù)特點，行業(yè)特有的經(jīng)營模式，