【正文】 購額。對于銷售客戶存在同屬相同的控制人情形的，則應合并計算銷售額。（四）主要經(jīng)營模式，包括生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式。（二）分別按主要產(chǎn)品、銷售區(qū)域、銷售模式披露近三年及一期的主營業(yè)務收入構(gòu)成情況。第七十一條 發(fā)行人應視實際情況，根據(jù)重要性原則披露主營業(yè)務的情況，主要包括：（一）發(fā)行人主要業(yè)務的構(gòu)成；（二）前三年的主要產(chǎn)品（或服務）及其生產(chǎn)能力；（三）每種主要產(chǎn)品或服務的主要用途；（四）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務的流程圖；（五）主要產(chǎn)品（或服務）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進性，還能安全運行的時間等；（六）每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應情況；（七）存在高危險、重污染情況的，應披露公司對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施；（八）每種主要產(chǎn)品的銷售情況和產(chǎn)銷率，產(chǎn)品或服務的主要消費群體，主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率、銷售額等。第七十條 發(fā)行人應簡介其業(yè)務范圍及主營業(yè)務。第四十九條。第六十八條 發(fā)行人應披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。如果發(fā)行人的主要業(yè)務和產(chǎn)品分屬不同行業(yè)，則應按業(yè)務和產(chǎn)品（或服務）分別披露上述信息；（三） 影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸或主要制約因素、國際市場沖擊等因素；（四） 發(fā)行人所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上下游行業(yè)發(fā)展狀況對本行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；如果發(fā)行人有出口業(yè)務，應披露產(chǎn)品進口國的有關(guān)進口的管理規(guī)定，如關(guān)稅、非關(guān)稅措施等，是否符合進口國有關(guān)安全、環(huán)境保護等方面的要求，貿(mào)易磨擦對產(chǎn)品出口的影響，以及進口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況。第四十八條 發(fā)行人應結(jié)合其主要業(yè)務和主要產(chǎn)品（或服務）披露所處行業(yè)的基本情況，主要包括：（一） 行業(yè)管理，如行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)及政策等；（二） 行業(yè)概要及競爭狀況，包括主要企業(yè)，主要產(chǎn)品或服務，主要客戶類型，市場供求狀況及變動原因、市場價格形成機制、行業(yè)利潤水平的變動原因及變動趨勢，技術(shù)水平及技術(shù)特點，行業(yè)特有的經(jīng)營模式，行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征，行業(yè)集中度、主要企業(yè)的市場份額、行業(yè)競爭格局、市場化程度、主要競爭因素，進入本行業(yè)的主要障礙，與國際市場的關(guān)系、我國加入世界貿(mào)易組織對行業(yè)發(fā)展的影響等。修訂前第七十條的內(nèi)容。合并至“公司治理結(jié)構(gòu)”一節(jié)第六節(jié) 業(yè)務和技術(shù)第六節(jié) 業(yè)務和技術(shù)第四十七條 發(fā)行人應披露其所從事的主要業(yè)務、主要產(chǎn)品（或服務）及自設(shè)立以來的變化情況。第四十六條 發(fā)行人應披露其內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置及運行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車間的情況。有關(guān)股東的情況合并至修訂后的第四十二條。第六十四條 發(fā)行人應披露前條所述主體的主要業(yè)務、基本財務狀況（應注明是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱）、主要管理層以及其控股和參股單位等情況。發(fā)行人還應標明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。發(fā)行人還應標明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。第四十三條 發(fā)行人應披露主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況。（三）上述主體所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押或其他有爭議的情況；”合并了修訂前第六十三第、第六十四條的內(nèi)容。第四十二條 發(fā)行人應披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股權(quán)的主要股東及實際控制人的基本情況，主要包括：（一）上述主體中，如為法人，應披露成立時間、注冊資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱；如為自然人，則國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼、住所。合并至第三十九條。修訂前第五十九條中的內(nèi)容。（三）發(fā)生過的違法違規(guī)情況，包括超范圍和超比例發(fā)行的情況，通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股的情況，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)情況，法人股個人化的情況，這些違法違規(guī)行為的糾正情況及省級人民政府對清理、糾正情況的確認意見；（四）對尚存在內(nèi)部職工股潛在問題和風險隱患的，應披露有關(guān)責任的承擔主體等；根據(jù)11號備忘錄對托管要求進行了調(diào)整。第四十條 發(fā)行人如發(fā)行過內(nèi)部職工股，應主要披露以下情況：（一）內(nèi)部職工股的審批及發(fā)行情況，包括審批機關(guān)、審批日期、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行范圍、發(fā)行繳款及驗資情況；（二）本次發(fā)行前的內(nèi)部職工股托管情況，包括托管單位、前十名個人股東名單、持股數(shù)量及比例、應托管數(shù)量、實際托管數(shù)量、托管完成時間，未托管股票數(shù)額及原因、未托管股票的處理辦法。根據(jù)國資委意見，增加了對國有股份的標注要求。（七）本次發(fā)行前全體股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。（三）持股量列最大10名的自然人及其在發(fā)行人單位任職；（四）若發(fā)行人股本中含有國有股份或外資股份的，須根據(jù)有關(guān)主管部門對股份設(shè)置的批復文件披露股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。第三十九條 發(fā)行人應披露有關(guān)股本的情況，主要包括：（一）總股本、本次擬發(fā)行的股份，以及本次發(fā)行后，擬公開發(fā)行股份占公司發(fā)行后股本總額的比例；（二）本次發(fā)行前持有發(fā)行人5％以上股權(quán)的主要股東名單。第五十八條 發(fā)行人應披露有關(guān)股本的情況，主要包括：（一）發(fā)行人股本結(jié)構(gòu)的歷次變動情況；（二）外資股份（若有）持有人的有關(guān)情況；（三）持股量列最大10名的自然人及其在發(fā)行人單位任職；（四）股東中的風險投資者或戰(zhàn)略投資者持股及其簡況；（五）本次擬發(fā)行的股份及本次發(fā)行后公司股本結(jié)構(gòu)；（六）本次發(fā)行前持有發(fā)行人5％以上股權(quán)的股東名單及其簡要情況。第五十七條 發(fā)行人應披露是否在業(yè)務、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務等方面與發(fā)起人或股東做到分開，發(fā)行人是否具有獨立完整的業(yè)務及面向市場自主經(jīng)營的能力。第五十六條 發(fā)行人應簡介員工及其社會保障情況，主要包括：（一）員工人數(shù)及變化情況；（二）員工專業(yè)結(jié)構(gòu)；（三）員工受教育程度；（四）員工年齡分布；（五）發(fā)行人執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。對發(fā)行人業(yè)務及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應明確披露這些權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。第三十七條 發(fā)行人應簡要披露有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗資情況，所進行的歷次資產(chǎn)評估，以及進行審計的情況。合并至修訂后的第三十六條。增加了改制前后業(yè)務流程對比情況及改制后發(fā)行人在發(fā)起人經(jīng)營活動中的地位。（八）發(fā)起人出資資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的辦理情況；（九）發(fā)行人自成立以來發(fā)生重大業(yè)務和資產(chǎn)重組的，應詳細披露重組的具體內(nèi)容、所履行的法定程序及對發(fā)行人近三年業(yè)務和管理層的影響。第三十六條 應披露發(fā)行人的改制重組及歷史沿革情況，主要包括：（一）發(fā)行人設(shè)立方式；（二）發(fā)起人；（三）發(fā)行人股本形成及歷次變動情況、履行的相應法定程序；（四）在改制設(shè)立發(fā)行人之前，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)及價值、實際從事的主要業(yè)務；（五）發(fā)行人擁有的主要資產(chǎn)及價值、實際從事的主要業(yè)務；（六）在發(fā)行人成立之后，主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)及價值、實際從事的主要業(yè)務，發(fā)行人在主要發(fā)起人經(jīng)營活動中所處的地位。第三十五條 發(fā)行人應披露其基本情況，主要包括：（一）注冊中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人；（三）成立（工商注冊）日期；（四）住所及其郵政編碼；（五）電話、傳真號碼；（六）互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址；（七）電子信箱。原第三十七條關(guān)于重要性的內(nèi)容，并增加了對風險進行歸類的披露要求。引導性條款，刪除。對我國加入世界貿(mào)易組織后受影響較大的行業(yè)，還應說明我國加入世界貿(mào)易組織對發(fā)行人造成的風險等。發(fā)行人過去的業(yè)績嚴重依賴優(yōu)惠政策等的，應做“特別風險提示”。募股資金投向?qū)е掳l(fā)行人主要產(chǎn)品或業(yè)務發(fā)生重大變化，導致發(fā)行人凈資產(chǎn)收益率大幅下降，以及存在其他財務指標惡化現(xiàn)象等的，應做“特別風險提示”。發(fā)行人不擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，或依賴他人提供重要的生產(chǎn)經(jīng)營核心技術(shù)的，應做“特別風險提示”。對發(fā)行人存在大股東控制、非常復雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系、非常重大的關(guān)聯(lián)交易、核心管理層不穩(wěn)定的，應做“特別風險提示”。發(fā)行人主要的財務指標出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應收帳項或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益項目、重大或有負債、發(fā)行前資產(chǎn)負債率接近70%等情況的，應做“特別風險提示”。發(fā)行人業(yè)務發(fā)生重大變化而新業(yè)務在管理、技術(shù)和市場等方面存在不確定性因素，以及存在其他重大障礙或不確定性的，應做“特別風險提示”。第四十三條 關(guān)于業(yè)務經(jīng)營風險，應說明過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務、自然資源或供貨渠道以及客戶的風險，主營業(yè)務變更的風險，經(jīng)營場所過度集中或分散的風險，以及所從事行業(yè)不景氣的風險等。刪除第四十二條至第四十九條。第四十二條 關(guān)于市場風險，應重點說明發(fā)行人存在市場開發(fā)不足或存在銷售障礙的風險，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負面影響的風險，存在的市場飽和或市場分割的風險，以及過度依賴單一市場的風險等。刪除。核心內(nèi)容合并至第第三十三條。第三十九條 所披露的風險因素應充分、準確、具體，發(fā)行人應集中描述自身特有的風險因素及其時效。第三十三條 對所披露的風險因素應盡可能做定量分析；無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。第三十二條 發(fā)行人應針對自身實際情況，充分、準確、具體地披露其所面臨的風險，且該等風險不應是那些對任何發(fā)行人或股票發(fā)行等均存在的一般性風險，并應就所披露風險對發(fā)行人的具體影響進行詳細分析。第三十七條 發(fā)行人應針對實際情況，對本準則規(guī)定的風險因素有選擇地進行增減，但對減少的應說明理由。發(fā)行人應主動披露上述因素及其在最近一個完整會計年度內(nèi)受其影響的情況及程度。依據(jù)詢價制度調(diào)整了重要日期的披露要求。第三十五條 發(fā)行人應針對不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：（一） 發(fā)行公告刊登的日期；（二） 預計發(fā)行日期；（三） 申購期；（四） 資金凍結(jié)日期；（五）預計上市日期。第三十四條 應披露發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介機構(gòu)及其負責人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。第三十三條 發(fā)行人應披露下列機構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時應披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：（一）發(fā)行人；（二）主承銷商及其他承銷機構(gòu)；（三）推薦人；（四）發(fā)行人聘請的律師事務所；（五）會計師事務所；（六）資產(chǎn)評估機構(gòu)（若有）；（七）股票登記機構(gòu)；（八）收款銀行；（九）其他與本次發(fā)行有關(guān)的機構(gòu)。第三節(jié) 本次發(fā)行概況第三節(jié) 本次發(fā)行概況第三十二條 發(fā)行人應披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括： （一）股票種類；（二）每股面值；（三）發(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例；（四）每股發(fā)行價；（五）標明計算基礎(chǔ)和口徑的市盈率；（六）預測盈利總額及發(fā)行后每股盈利（如有）；（七）發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；（八）發(fā)行方式與發(fā)行對象；（九）承銷方式；（十）本次發(fā)行預計實收募股資金；（十一）發(fā)行費用概算（主要包括承銷費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續(xù)費用、審核費等）?！钡谌粭l 發(fā)行人應在概覽中簡介發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東，發(fā)行人的主要財務數(shù)據(jù)，本次發(fā)行情況及募股資金主要用途等?！钡诙鍡l 發(fā)行人應設(shè)置招股說明書概覽并在本部分起首聲明： “本概覽僅對招股說明書全文做扼要提示。第二節(jié) 概 覽第二節(jié) 概 覽第三十條 發(fā)行人應設(shè)置招股說明書概覽并在本部分起首聲明： “本概覽僅對招股說明書全文做扼要提示。第二十四條 發(fā)行人應對可能對投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語作出釋義。第二十九條 發(fā)行人應對可能對投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語作出釋義?！钡诙藯l 招股說明書及其摘要的目錄應標明各章、節(jié)的標題及相應的頁碼，內(nèi)容編排也應符合通行的中文慣例?！钡诙l 發(fā)行人聘請的會計師事務所對其財務報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人還應作如下提示：“XXX會計師事務所對本發(fā)行人財務報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關(guān)財務報表附注。第二十七條 發(fā)行人聘請的會計師事務所對其財務報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人還應作如下提示：“XXX會計師事務所對本發(fā)行人財務報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關(guān)財務報表附注。（2）招股意向書的聲明內(nèi)容?！睂τ诓捎媚技O(shè)立方式公開發(fā)行股票的公司，發(fā)起人還應在上述聲明的基礎(chǔ)上，根據(jù)《公司法》，對逾期未募足股份時，認股人可撤回其所認購的股份作出說明?！薄巴顿Y者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！?“公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證招股說明書及其摘要中財務會計報告真實、完整?！?“投資者若對本招股說明書及其摘要存在任何疑問，應咨詢自己的股票經(jīng)紀人、律師、專業(yè)會計師或其他專業(yè)顧問。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?！?“公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證招股說明書及其摘要中財務會計報告真實、完整。增加了有關(guān)流通股份數(shù)量及禁售的披露要求。第二十五條 招股說明書全文文本扉頁應刊登如下內(nèi)容：（一）發(fā)行股票類型；（二）發(fā)行股數(shù)；（三）每股面值；（四）每股發(fā)行價格；（五）預計發(fā)行日期；（六）申請上市證券交易所；（七）主承銷商；（八）正式申報的招股說明書簽署日期。第二十四條 招股說明書全文文本書脊應標明“XXX股份有限公司首次公開發(fā)行股票招股說明書”字樣。第二章 招股說明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁、目錄