【正文】 分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析?！诤贤系怯洶l(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。貸：預付賬款（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 貸：銀行存款\現金 貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 貸：現金/銀行存款/其他應收款 樹立良好的窗口形象。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單② 進稅卡（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致?！肮潭ㄙY產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票?！杀竞怂銔彛ㄍ鈪f加工、車間質保費用） （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。一、出納崗工作流程（一）現金收付收現根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發(fā)票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證銷售核算崗（貨款）付現（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現金存取及保管每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全?！牧虾怂銔彛ú牧喜少彛べY福利崗（工資兌現、福利）（2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟悉公司各類財務管理制度。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項）（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。貸：現金/銀行存款/其他應收款 （部門專項） （2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系?！鷤鞒黾{崗贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉（四）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（三）特殊費用核算辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。貸：工程物資——專用材料—維修材料注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。貸：無形資產——→傳主管崗復核注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目（五）貸款、還款（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（七）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。及時清理催收其他應收款項。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。②盤虧累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產借：現金/銀行