【正文】 率 ? 凈壞帳率 ? 網(wǎng)絡(luò)維護(hù)和管理費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率 ? 大宗主體設(shè)備采購成本節(jié)約率 ? 單位融資成本 ? 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率 ? 公司管理費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率 ? 經(jīng)營支出成本收入率 ? 培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率 ? 工程投資預(yù)算達(dá)成率 ? 欠費(fèi)占總收入的比例 ? 收益性 ? 償債性 （ 1） 總資產(chǎn)利潤率 = 凈利潤 總資產(chǎn) = 凈利潤 銷售收入 銷售收入 總資產(chǎn) = 銷售利潤率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 2） 凈資產(chǎn)利潤率 = 凈利潤 凈資產(chǎn) （ 3） 銷售利潤率 = 凈利潤 總資產(chǎn) （ 4）資產(chǎn)負(fù)債比 = 總負(fù)債 總資產(chǎn) （ 5）流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 （ 6）速動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 存貨 流動(dòng)負(fù)債 （ 7）存貨周轉(zhuǎn)率 = 產(chǎn)品銷售成本 平均存貨 （ 8）應(yīng)收賬款回收期 = 應(yīng)收賬款平均余額 銷售收入 360（天） （ 9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 總資產(chǎn) （ 11）人均附加值 = 納稅付息前利潤 + 工資總額 + 折舊 平均職工人數(shù) （ 10）人均銷售收入 = 銷售收入 平均職工人數(shù) （ 12）銷售收入增長率 = 本期銷售收入 – 上期銷售收入 上期銷售收入 （ 13）利潤增長率 = 本期凈利潤 – 上期凈利潤 上期凈利潤 ? 效率性 ? 成長性 主要比例（ Ratios）和用途 一 、（資金）流動(dòng)力評(píng)估， 例如：生意上可動(dòng)用的資金 （ a）流動(dòng)比例 流動(dòng)資產(chǎn) （ The Current Ration） 流動(dòng)負(fù)債 （ b）液酸測試比例 液體資產(chǎn)（現(xiàn)金 +可兌現(xiàn)票據(jù) +應(yīng)收賬） (The Acid Test Ratio) 流動(dòng)負(fù)債 （ c）庫存周圍 每年銷售 平均庫存 （ Stockturn） 平均庫存 每年銷售 （ d）應(yīng)收賬 應(yīng)收賬 銷售 （ e）應(yīng)付賬 應(yīng)付賬 銷售 = = = 或者 X 12 = = X 12 X 12 平衡計(jì)分卡－客戶類指標(biāo) ? 設(shè)定客戶類指標(biāo)即從客戶角度來看：客戶對(duì)我們要求如何？其旨在為目標(biāo)客戶和目標(biāo)市場提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。 由于不重視非財(cái)務(wù)性指標(biāo) (如服務(wù)或品質(zhì) )的評(píng)估，致使企業(yè)競爭力下降，原本強(qiáng)勁的財(cái)務(wù)數(shù)字有可能逐漸惡化 ? 在相當(dāng)程度上，也使得經(jīng)營者變得急功近利，有強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)操縱報(bào)表上的數(shù)字，而不愿就企業(yè)長期策略目標(biāo)進(jìn)行資本投資 ，因?yàn)檫@些幵丌利于短期盈余的表現(xiàn) 2022年的一份關(guān)于企業(yè)績效管理的調(diào)查報(bào)告顯示 ? 56%的企業(yè)正在對(duì)目前其正在使用的績效管理體系迚行調(diào)整。 描述 ?投資資本回報(bào)率 ?息稅前利潤 ?分營業(yè)務(wù)部門收益 ?行政管理費(fèi)用 ?大客戶投訴次數(shù) ?員工人數(shù)控制 ?員工滿意度 ?員工平均年齡 實(shí)例 KPI 學(xué)習(xí)發(fā)展類指標(biāo) 新業(yè)務(wù)服務(wù)收入 ?內(nèi)部員工滿意度 ?部門協(xié)作滿意度 ?每員工收入 公司愿境 公司使命 公司戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)類指標(biāo) 投資回報(bào)率 ?現(xiàn)金流量 ?盈利率 ?利潤 客戶類指標(biāo) 例如： ?客戶滿意度 ?市場份額 ?用戶數(shù)量 ?平均用戶收益 內(nèi)部營運(yùn)類指標(biāo) 安全事故率 ?工程項(xiàng)目完成周期率 ?工程項(xiàng)目質(zhì)量 ?返工率 指標(biāo)類別 指標(biāo)側(cè)重 指標(biāo)名稱財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售營業(yè)和潤率、成本費(fèi)用利潤率、資本保值增值率資產(chǎn)運(yùn)營狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、長期資產(chǎn)適合率財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)展能力狀況銷售營業(yè)增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率價(jià)格狀況 價(jià)格波動(dòng)比率服務(wù)狀況 促銷效益比率、客戶滿意度、客房檔案完整率客戶指標(biāo)品牌狀況產(chǎn)品上架率、動(dòng)銷率、投訴處理及時(shí)率、貸款回籠率、銷售收入完成率、信息反饋及流向、相對(duì)市場占有率質(zhì)量狀況原輔料采購計(jì)劃完成率、原料質(zhì)量一次達(dá)標(biāo)率、正品率、工藝達(dá)標(biāo)率成本狀況采購價(jià)格綜合指數(shù)、原輔料耗損率、單位成品原輔料成本內(nèi)部運(yùn)營指標(biāo)效率狀況配送及時(shí)率、設(shè)備有效作業(yè)率、產(chǎn)品供貨周期、生產(chǎn)能力利用率學(xué)習(xí)指標(biāo) 培訓(xùn)覆蓋率、核心人才流失率、人才適配度學(xué)習(xí)與發(fā)展指標(biāo)發(fā)展指標(biāo) 技術(shù)與產(chǎn)品儲(chǔ)備度、產(chǎn)品產(chǎn)品創(chuàng)新程度 學(xué)習(xí)與成長面 ?員工生產(chǎn)力 ?員工滿意度 ?信息系統(tǒng) 建立 結(jié) 果 導(dǎo) 向 內(nèi)部營運(yùn)面 ?供應(yīng)商管理改善 ?生產(chǎn)流程改善 客戶面 ? 客戶滿意度 ? 品牌市場價(jià)值 財(cái)務(wù)面 ?凈資產(chǎn)回報(bào)率 ?銷售凈利率 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 后向指標(biāo) 先行指標(biāo) ( + ) ( + ) ( + ) 過 程 導(dǎo) 向 ( + ) ( + ) ( + ) 平衡記分卡 的 因果關(guān)聯(lián) (42) – 學(xué) 習(xí) 與 發(fā) 展 指 標(biāo) ： ?員 工 滿 意 度 ?技 術(shù) 創(chuàng) 新 能 力 ?可 用 新 服 務(wù) 收 入 所 占 比 例 、 提 高 指 數(shù) 、 雇 員 建 議 數(shù) 、 雇 員 人 均 收 益 – 常 用 用 戶 /市 場 指 標(biāo) ： ? 市 場 占 有 率 ? 客 戶 保 有 率 ? 客 戶 創(chuàng) 利 能 力 ? 客 戶 滿 意 度 ? 價(jià) 格 指 數(shù) 、 顧 客 排 名 調(diào) 查 –內(nèi) 部 流 程 管 理 指 標(biāo)： ? 質(zhì) 量 提 高 能 力 ? 流 程 改 善 能 力 ? 對(duì) 市 場 需 求 的 反 應(yīng) 時(shí) 間 ? 生 產(chǎn) 率 ? 與 顧 客 討 論 新 工 作 的 小 時(shí) 數(shù) 、 投 標(biāo) 成 功 率 、 返 工 、 安 全 事 件 指 數(shù) 、 項(xiàng) 目 業(yè) 績 指 數(shù) –財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) ?投 資 回 報(bào) 率 ?資 產(chǎn) 回 報(bào) 率 ?創(chuàng) 利 能 力 ?增 收 ?節(jié) 支 ?資 本 報(bào) 酬 率 、 現(xiàn) 金 流 、 項(xiàng) 目 盈 利 性 財(cái)務(wù)性指標(biāo) 非財(cái)務(wù)性指標(biāo) 銷售收入 利潤總額 資金回籠 現(xiàn)金流量 成本支出 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的弊端 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)反應(yīng)的是過去的成長，能成為未來成長的預(yù)測，但不能反應(yīng)出企業(yè)潛力的增長。 以崗位職責(zé)為例來說明。 其關(guān)鍵行為是設(shè)定目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)、總結(jié)、評(píng)估、 溝通 、 激勵(lì) 和發(fā)展等。 核心 目的 是 不斷 提升 個(gè)人和 組織 績 效 ，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長期目標(biāo)。 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)分為以下三大類 效益類關(guān)鍵 業(yè)績指標(biāo) 效益類關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是資本市場上投資者重點(diǎn)關(guān)注的反映公司價(jià)值的重要參數(shù)，它們是體現(xiàn)公司價(jià)值創(chuàng)造成果的最直接的效益指標(biāo)，這類指標(biāo)能全面、綜合地衡量經(jīng)營活動(dòng)的最終成果 ，衡量公司創(chuàng)造股東價(jià)值的能力。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營成果，不能反映企業(yè)現(xiàn)在和未來的業(yè)績水平，具有滯后性； 財(cái)務(wù)性數(shù)據(jù)發(fā)生的根本原因，不做深入的分析和調(diào)查 ? 單純的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)不能全面衡量公司的經(jīng)營狀況和管理者的業(yè)績水平，有些經(jīng)營活動(dòng)是難以用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來衡量的，具行片面性；無法評(píng)估特殊無形資產(chǎn)的價(jià)值。 ? 其中 58%的企業(yè)將對(duì)其績效管理系統(tǒng)迚行重大變革。 – 向顧客提供產(chǎn)品和服務(wù)，滿足顧客需要，企業(yè)才能生存。 ? 市 場 份 額 ： – 用戶數(shù)量、市場份額百分比 – 單位客戶費(fèi)用支出 – 新產(chǎn)品銷售所占百分比 ? 市 場 持 久 力 （老客戶）： – 市場持久力、 重要帳戶的販買份額 ? 客 戶 獲 得 （新客戶）： – 新增客戶數(shù)量、單位時(shí)間內(nèi)新客戶增長率 – 新客戶占現(xiàn)有客戶的百分比 ? 客 戶 滿 意 度 ：客戶對(duì)公司產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等方面的滿意程度。 BPR成功 安全， Safety 庫存周轉(zhuǎn)率， Stock Turn rate 成功生產(chǎn)率， Yielding 廢品率， Scrapped rate ? 通過設(shè)定學(xué)習(xí)不發(fā)展類指標(biāo)能夠衡量企業(yè)的內(nèi)部體系和架構(gòu)是否最有力地支持了企業(yè)的戓略目標(biāo)，同時(shí)能夠指點(diǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)未來的成功 ? 學(xué)習(xí)不發(fā)展類指標(biāo)和內(nèi)部營運(yùn)類指標(biāo)一樣，對(duì)企業(yè)未來的成功有指導(dǎo)作用，因此同屬于“領(lǐng)先”指標(biāo) ? 學(xué) 習(xí) 與 發(fā) 展 指 標(biāo) 舉 例 ? － 員工滿意度 – 核心員工流失率 – 員工生產(chǎn)率 – 業(yè)務(wù)能力 (技能 ) – 戓略培訓(xùn)計(jì)劃 – 培訓(xùn)水平 – 員工在公司持續(xù)服務(wù)時(shí)間 – 員工被授權(quán)程度 – 激勵(lì)計(jì)劃 – 適應(yīng)市場變化的能力 – 制造過程中的學(xué)習(xí) – 產(chǎn)品成熟所需的時(shí)間 – 指導(dǎo)下級(jí)，團(tuán)隊(duì)水平提升 核 心 員 工 流 失 率 核 心 員 工 流 失 率 = 年 度 核 心 員 工 流 失 數(shù) / 年 度 員 工 平 均 數(shù) 關(guān) 鍵 崗 位 空 缺 填 補(bǔ) 天 數(shù) (此 數(shù) 據(jù) 可 不 市 場 水 平 比 較 ) 人 均 銷 售 收 入 人 均 銷 售 收 入 = 銷 售 收 入 總 額 / 年 度 員 工 平 均 數(shù) – 員 工 培 訓(xùn) 課 程 設(shè) 置 年 度 內(nèi) 依 據(jù) 公 司 戓略 發(fā) 展 的 要 求， 制 訂 員 工 的 培 訓(xùn) 課 程 。 取悅顧客 股東價(jià)值 在一個(gè)地區(qū)內(nèi)的 市場定位 創(chuàng)新產(chǎn)品 學(xué)習(xí) /創(chuàng)新 2022 2022 2022 2022 2022 索償 /直接 OEM供應(yīng) 產(chǎn)品達(dá)到 PPM零壞點(diǎn) % 物料損失 % 天 /里程碑 表現(xiàn)量 度 實(shí)施 ERP 戰(zhàn)略