巧用ao數(shù)據(jù)采集分析關(guān)聯(lián)功能破解區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)稅收審計(jì)-wenkub
2023-07-08 14:04:56 本頁面
【正文】 入庫重點(diǎn)戶范圍 入庫變動(dòng)重點(diǎn)戶范圍 AO“圖形化SQL”（1）抽取重點(diǎn)稅務(wù)所（4）交叉重點(diǎn)戶 CTAIS查詢重點(diǎn)戶征管明細(xì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、鎖定核查重點(diǎn)戶 AO“圖形化”SQL關(guān)聯(lián)分析 AO文擋“數(shù)據(jù)分類匯總”、SQL查詢器房產(chǎn)開發(fā)類有營業(yè)稅無土地增值稅入庫有土地增值稅無營業(yè)稅入庫有營業(yè)稅有土地增值稅入庫 核查重點(diǎn) 下稅務(wù)所核查，發(fā)現(xiàn)征管問題突破技術(shù)瓶頸，成功采集稅收征管電子數(shù)據(jù)。3．審計(jì)終結(jié)階段。AO上報(bào)的數(shù)據(jù)包：審計(jì)分析數(shù)據(jù)包、審計(jì)日記包、審計(jì)底稿包。用“項(xiàng)目管理”編制審計(jì)事項(xiàng)。利用AO“文檔工具”的EXCEL“數(shù)據(jù)”功能和AO“審計(jì)分析”的“數(shù)據(jù)分析”模塊，分析審計(jì)年度欠稅和入退庫總體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)范圍。（3）采集導(dǎo)入審前調(diào)查原始數(shù)據(jù)。AO上報(bào)的數(shù)據(jù)包：審前調(diào)查資料包、原始數(shù)據(jù)包。操作概述：計(jì)劃管理員分解計(jì)劃成項(xiàng)目，審計(jì)組成員利用AO從OA中下載項(xiàng)目信息、被審計(jì)單位資料、專家經(jīng)驗(yàn)，清理和采集被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并在AO中加以分析。針對發(fā)現(xiàn)的部分異?，F(xiàn)象，利用AO軟件分析關(guān)聯(lián)稅種，查找出所有相同疑點(diǎn)納稅戶116戶，并抽取重點(diǎn)戶進(jìn)一步核查分析，最終查出了XX有限公司、XX發(fā)展有限公司與上海服裝城股份有限公司合計(jì)XX萬元的地方稅稅款未按實(shí)繳納、XX有限公司自查應(yīng)補(bǔ)繳XX萬元的土地增值稅稅款未繳納等問題，揭示了納稅大戶XX有限公司XX億元土地增值稅的扣除項(xiàng)目資料和XX有限公司1000萬元營業(yè)稅的基本戶管資料缺失或不全的問題。UNIX、AIX 。（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量。然而，限于目前區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)稅收審計(jì)協(xié)調(diào)配合以及區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)操作權(quán)限的現(xiàn)狀，稅務(wù)分局不能提供完整數(shù)據(jù)，審計(jì)組亦無法得到系統(tǒng)的后臺(tái)備份數(shù)據(jù)。2006年，我區(qū)稅收收入XX億元，剔除增、消兩稅及純市級收入的城鎮(zhèn)土地使用稅后，區(qū)級相關(guān)稅收總?cè)霂靀X億元，區(qū)分級收入達(dá)到了XX億元。[應(yīng)用實(shí)例]巧用AO數(shù)據(jù)采集分析關(guān)聯(lián)功能 破解區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)稅收審計(jì)難題朱萃新 王連中 潘浩一、實(shí)例概述（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱 XX區(qū)審計(jì)局對XX市地方稅務(wù)局XX區(qū)分局2006年度稅收征收管理情況的審計(jì)。幾年來稅收收入大幅增長，稅收收入是否真實(shí)、健康、有無重大違紀(jì)違規(guī)問題，一直是我局區(qū)級稅收審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)。面對如此龐大的稅收征管數(shù)據(jù)，前幾年手工翻閱部分資料的方法，很難查出稅收征管方面的問題，存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。CTAIS操作系統(tǒng)環(huán)境：Microsoft此次審計(jì)審查了：XX市地方稅務(wù)局XX區(qū)分局2006年度營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅等地方稅種的申報(bào)及入退庫分戶數(shù)據(jù)（，）；2005年度營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、土地增值稅和房產(chǎn)稅的入庫分戶數(shù)據(jù)（，）；2006年度的欠稅分戶數(shù)據(jù)（236KB,），包含本年新欠、往年陳欠、待清理呆賬稅金（關(guān)、停和空殼企業(yè)）以及待清理呆賬稅金（3年以上，3年以內(nèi)）企業(yè)的4張《分戶分稅種統(tǒng)計(jì)報(bào)表》；2002006兩個(gè)年度的計(jì)會(huì)統(tǒng)J15(年)與K15(年)電子表格文檔（382KB），包含PY01 PY16的稅收資金平衡、入庫稅金明細(xì)等32張稅收年報(bào)表。并根據(jù)地方實(shí)際情況，在加強(qiáng)納稅申報(bào)管理、稅款征收入庫、戶管資料管理方面，向XX市地方稅務(wù)局XX區(qū)分局提出了審計(jì)建議。根據(jù)分析結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注對象，編制具體的審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)事項(xiàng)。操作具體步驟：（1）運(yùn)用機(jī)關(guān)內(nèi)部局域網(wǎng)OA建立計(jì)劃，計(jì)劃管理員將計(jì)劃分解成具體項(xiàng)目，確定參審人員。在AO的“項(xiàng)目管理”中，利用“資料管理”的“從系統(tǒng)引入資料”，將整理過的EXCEL標(biāo)準(zhǔn)格式的J1K15年報(bào)及欠稅分戶統(tǒng)計(jì)表導(dǎo)入AO掛項(xiàng)目資料樹“原始數(shù)據(jù)”的“計(jì)會(huì)統(tǒng)報(bào)表”文件夾。（5）將審前調(diào)查形成的書面分析材料與原始數(shù)據(jù)，打包上報(bào)給OA。2．審計(jì)實(shí)施階段。操作具體步驟：（1）運(yùn)用AO的“SQL查詢器”進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，查找審計(jì)疑點(diǎn)。運(yùn)用AO“審計(jì)底稿”中的“審計(jì)報(bào)告”功能，編制審計(jì)報(bào)告提綱，生成審計(jì)報(bào)告初稿。（1）運(yùn)用AO的資料管理功能，將稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)報(bào)表導(dǎo)入AO。（2）利用稅務(wù)CTAIS軟件的導(dǎo)出功能與AO的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集功能，將稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO。審計(jì)方法和步驟步驟一：從稅務(wù)部門獲取CTAIS操作系統(tǒng)的查詢代碼，在CTAIS操作界面上進(jìn)行各稅種申報(bào)、入庫及退庫的納稅戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢，并利用其導(dǎo)出按鈕的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將查詢結(jié)果保存到審計(jì)組的硬盤上（以txt文本形式）。如下圖：進(jìn)入“文本文件處理”框，刷新、選“首行包含列名”、“容錯(cuò)”、“分割文本”，下一步，設(shè)定日期格式。步驟四：完成后，雙擊資料樹上的“CTAIS導(dǎo)出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”進(jìn)入SQL查詢器，點(diǎn)擊“添加表”，選中《2006營業(yè)稅入庫》，確定后添加入數(shù)據(jù)表區(qū)，待分析。（1）運(yùn)用AO文檔工具的EXCEL“數(shù)據(jù)”功能對稅務(wù)部門提供的當(dāng)年度欠稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從11個(gè)基層稅務(wù)所中抽取5個(gè)作為審計(jì)重點(diǎn)延伸稅務(wù)所。如下圖所示，重要欠稅企業(yè)的稅務(wù)所為第三、四、五、十、八、十三所。（2）運(yùn)用AO“數(shù)值分析”的分層分析功能，掌握審計(jì)年度各稅種的總體情況，確定項(xiàng)目重要性水平，將審計(jì)重點(diǎn)范圍從5萬多納稅戶縮小到306戶。確定后，系統(tǒng)自動(dòng)將《2006營業(yè)稅入庫
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