【正文】 不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式由若干分公司組成，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”方式?！罢w授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對其下屬分（子）公司不單獨(dú)授信。審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過度授信。（1）B、C級客戶特別授信總量不得超過一級分行不良貸款余額下降數(shù)額；（2）單個(gè)客戶特別授信額度原則上不得超過其工行現(xiàn)有貸款余額的20％；（3）對符合扶貧貸款條件的客戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計(jì)劃。對前一年度全市（含下轄區(qū)縣）GDP在400億元以上的地級以上城市的本級土地儲備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi)GDP在200億元以上的縣級市（縣、市轄區(qū)）的本級土地儲備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競爭激烈的情況下可實(shí)行公開統(tǒng)一授信。負(fù)債權(quán)益最高控制比率（L）客戶類型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑安裝企業(yè)外資企業(yè)非銀行金融企業(yè)事業(yè)法人商貿(mào)型生產(chǎn)型L值3638信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)（R）客戶信用等級得 分信用系數(shù)AAA+、AAA90（含）100AA+AA85（含）90（不含）8085（不含）A+A75（含）80（不含）70（含）75（不含）A級及以上級別客戶的最離綜合授信額度也可根據(jù)不超過客戶可提供有效抵押物變現(xiàn)值的70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90％以及他人100％保證擔(dān)保核定。特別授信需按照相關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；在其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度?？蛻艏夹g(shù)改造、基本建設(shè)項(xiàng)目貸款，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，客戶的資產(chǎn)負(fù)債率要控制在70%以內(nèi)。（二）確定授信額度的一般性規(guī)定對AA級及以上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70％。（1）對AA級及以上客戶臨時(shí)性的資金需求，可特別授信。對每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。授信管理方式分為公開統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。四、授信管理審查辦理信貸業(yè)務(wù)，必須遵循“先授信、后用信”的原則。（二）一般客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級為A級和A＋級，資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，到期信用償付率在80％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利客戶。在信貸審查中，應(yīng)以客戶信用等級為基礎(chǔ)，結(jié)合其它因素對客戶進(jìn)行分類，并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據(jù)。但發(fā)生文件規(guī)定的降級情況的，必須作降級處理。評定權(quán)限和程序。（2）獨(dú)立評級。集團(tuán)客戶信用等級評定，可采取整體評級和獨(dú)立評級兩種方式。特別規(guī)定：（1）對于符合所有者權(quán)益、利潤總額、綜合收入、收支節(jié)余、開發(fā)面積等特殊要求的，可在信用等級評定中適當(dāng)加分；（2）信用等級實(shí)行一票否決制。審查客戶信用評級的依據(jù)是《中國工商銀行客戶信用等級評定辦法》。上級行對特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆信貸業(yè)務(wù)有特別授權(quán)的，從其規(guī)定。超過最高綜合授信額度對政府土地儲備機(jī)構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。對同業(yè)競爭激烈的優(yōu)良客戶，確需簡化手續(xù)和程序，以及工商銀行現(xiàn)有制度沒有規(guī)定或需突破工商銀行現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行特事特辦制度。（2）下級行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù)，審查人員在報(bào)備審查中不得同意，并要求下級行糾正。一、授權(quán)管理審查（一）信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度執(zhí)行情況審查的基本要求各級行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)，不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)。審查人員在審查時(shí)應(yīng)當(dāng)對照上級行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書》），結(jié)合《中國工商銀行信貸管理基本制度》、信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。（二）《中國工商銀行信貸管理基本制度》關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級分支機(jī)構(gòu)對同一客戶發(fā)放信用。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長。證券公司發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行。（四）當(dāng)前工行對部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定在當(dāng)前國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期：鋼鐵、電解鋁、水泥項(xiàng)目貸款，不論額度大小，一律上報(bào)總行審批；房地產(chǎn)開發(fā)和汽車項(xiàng)目貸款一律上報(bào)一級分行及以上審批；鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)客戶的增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級分行及以上。（一）客戶信用等級評定的規(guī)定評定對象：按行業(yè)和客戶性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)類客戶（證券公司除外）、綜合等11類客戶。每一個(gè)信用等級必須同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下調(diào)信用級別，直至滿足條件為止。（1）整體評級。由集團(tuán)客戶中與工行有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨(dú)立法人所在地行進(jìn)行評級。（1）B、C級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審定，有權(quán)審批人審批：（2）A＋、A級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報(bào)二級分行信貸部門審定，有權(quán)審批人審批：（3）AAA＋、AAA、AA＋、AA級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報(bào)二級分行信貸部門，二級分行信貸部門提出評審意見，經(jīng)行長或主管行長同意后報(bào)一級分行信貸管理部門審定，有權(quán)審批人審批；（4）管理行開發(fā)的客戶，可由本級客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審查初定，行長或主管行長同意后報(bào)有權(quán)審批行審批。（二）審查中注意的問題審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按規(guī)定對客戶進(jìn)行信用等級評定和定期復(fù)測信用等級。對審查分類結(jié)果與上報(bào)行分類結(jié)果有明顯差異的，審查人員應(yīng)當(dāng)找出原因，并在信貸審查報(bào)告中說明。（三）限制客戶：信用等級在B級，生產(chǎn)經(jīng)營屬于國家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競爭實(shí)力，經(jīng)營效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù)債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90％。在審查中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：工行是否對申請人實(shí)行統(tǒng)一授信管理；授信審批的權(quán)限和程序是否符合規(guī)定；授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；新業(yè)務(wù)審批后是否超過核定的最高綜合授信額度等。對同一客戶不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下。不能由不同部門分別對同一或不同客戶，不同部門分別對同一或不同信貸品種進(jìn)行授信。特別授信的審批權(quán)限，根據(jù)原有授信額度和特別授信額度之和確定。對A級和A＋級客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過客戶提供抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的90％、或他人100％保證擔(dān)保。針對特定項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司執(zhí)行項(xiàng)目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。對由多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)，在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)的最高綜合授信額度的基礎(chǔ)上，確定對該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度。對B、C級客戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮計(jì)劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡化。（五）對B、C級信用等級客戶特別授信的規(guī)定對B、C級客戶核定特別授信額度的條件。額度使用管理。五、集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理審查集團(tuán)性客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對集團(tuán)性客戶多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)性客戶經(jīng)營不善以及集團(tuán)性客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來其他損失的可能性?！罢w授信、分配額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。由多個(gè)法人公司組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷牛統(tǒng)一管理，并實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合、分級管理的緊密型集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，采取“單獨(dú)授信、匯總額度”的方式。授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定，也可在整體授信額度核定后具體用信時(shí)，由主辦行或協(xié)辦行提出申請，由管理行客戶部門受理并提出分配意見，信貸管理部門會(huì)簽，行長審批后執(zhí)行，同時(shí)向原審批行備案。采取“單獨(dú)授信、匯總額度”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。集團(tuán)性客戶所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表原則上必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。審查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分權(quán)。如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的，應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程，按規(guī)定程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。對于超過的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。（一）工行現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)主要規(guī)定計(jì)結(jié)息方式。在預(yù)測利率上升時(shí)，盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測利率下行時(shí)，盡量選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長貸款再定價(jià)間隔期。在實(shí)際執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況，綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)利潤率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。中長期貸款定價(jià)管理。（3）對總行審批的項(xiàng)目貸款，由總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部門提出意見并報(bào)貸審會(huì)審議）根據(jù)市場營銷和利率風(fēng)險(xiǎn)管理需要確定是否實(shí)行固定利率。利率管理授權(quán)與審批。（4）一級分行在總行利率授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，確定下級行的利率管理權(quán)限，建立利率審批制度。貸款定價(jià)測算是否準(zhǔn)確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶信用狀況，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則；是否針對不同區(qū)域、不同客戶實(shí)行了差別定價(jià)原則。所謂調(diào)查盡職是指客戶部門或下級行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對受理的信貸業(yè)務(wù)履行了最基本的職責(zé)。對客戶提供的身份證明、主體資格、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保情況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性是否進(jìn)行了核實(shí)，并將核實(shí)的過程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書面記載。其它調(diào)查盡職應(yīng)包括的內(nèi)容。下級行貸審會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范；是否按規(guī)定填寫《貸款審查委員會(huì)審議表》。下級行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的，應(yīng)通知下級行按規(guī)定的權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)，并報(bào)告信貸部門負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定處理。信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評估或雖進(jìn)行調(diào)查、評估，但調(diào)查或評估報(bào)告有重大漏項(xiàng)，財(cái)務(wù)、市場分析出現(xiàn)重大失誤的，暫停信貸審查，應(yīng)要求客戶部門或下級行補(bǔ)充完善，或要求其重新調(diào)查、評估。（一）先進(jìn)性。（二）適用性。（四）經(jīng)濟(jì)合理性。（二）設(shè)備選型的適應(yīng)性。三、工程選址審查工程選址合理性的審查主要應(yīng)包括：（一）工程選址應(yīng)當(dāng)符合國家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展規(guī)劃。例如，不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的項(xiàng)目，廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的項(xiàng)目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。（二）原材料的質(zhì)量保證了解項(xiàng)目所需主要原材料的品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求，分析供應(yīng)商所提供原材料在質(zhì)量上能否滿足要求，審查判定原材料的質(zhì)量保證程度。五、能源動(dòng)力供應(yīng)狀況審查（一）燃料種類選擇的合理性。（三）動(dòng)力供應(yīng)的保證程度。（二）運(yùn)輸方式。對需要自備設(shè)備的，要分析其經(jīng)濟(jì)合理性。（四）審查項(xiàng)目業(yè)主是否采用施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國家規(guī)定。對在建項(xiàng)目要審查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度與原計(jì)劃是否一致，判斷項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的可能性，對不一致的應(yīng)分析原因和對項(xiàng)目完工的影響程度。如火