【正文】 貸：材料成本差異——原材料——棉布 4 400 ——原材料——滌綸 1 50010．31日，本月各部門(mén)領(lǐng)料情況見(jiàn)“材料領(lǐng)用匯總表”，根據(jù)“材料領(lǐng)用匯總表”結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)材料。借：材料采購(gòu)——棉布 58 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 945 銀行存款 11 555 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 80 0006．18日，3000米棉布已驗(yàn)收入庫(kù)。借：材料采購(gòu)——滌綸 38 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 460 貸：銀行存款 44 4603．10日，采用商業(yè)承兌匯票支付方式從天津東紡有限公司購(gòu)入棉布300米，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為57000元，增值稅額9690元，材料尚未到達(dá)。借：應(yīng)收賬款——天津大通 20 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20 000借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款——天津大通 20 00015．31日，計(jì)提本月應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。借：預(yù)付賬款——天津華昌 140 400 貸：銀行存款 140 400任務(wù)四 其他應(yīng)收款實(shí)訓(xùn)11．11日， 銷(xiāo)售部張寧報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 800元，退回多余現(xiàn)金200元。借：應(yīng)收賬款——天津達(dá)雅 210 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——夾克 180 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 30 6007．18日，向天津致遠(yuǎn)服裝有限公司銷(xiāo)售襯衣600件，不含稅價(jià)60 000元，增值稅10 200元，現(xiàn)金折扣為“2/10，n/30”，款項(xiàng)尚未收回。借：材料采購(gòu)——棉布 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20 400 貸：應(yīng)收票據(jù)——天津達(dá)雅 117 000 銀行存款 23 4003．20日，天津致遠(yuǎn)服裝有限公司商業(yè)承兌匯票到期，款項(xiàng)收回存入銀行。借：其他貨幣資金——銀行匯票 300 000 貸：銀行存款——工行 300 00010．30日，天津?yàn)I海有限公司采購(gòu)員將28日取得的匯票，交予上海東方公司支付前欠貨款。借：其他貨幣資金——外埠存款 200 000 貸：銀行存款 200 0008．22日，天津?yàn)I海有限公司，取得本票，支付天津騰華有限公司貨款25萬(wàn)元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：其他應(yīng)付款 50 營(yíng)業(yè)外收入 150任務(wù)二 銀行存款實(shí)訓(xùn)4．2日，收到天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司前欠貨款300 000元，款項(xiàng)存入銀行。. . . . .學(xué)習(xí)情境一 貨幣資金實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)訓(xùn)1．1日，出納李明填制現(xiàn)金支票提現(xiàn)1000元，以備零星開(kāi)支。借：銀行存款——工行 300 000 貸：應(yīng)收賬款——達(dá)雅服裝 300 000 5．7日，支付欠騰華紡織公司材料款260 000元，從建行支出。根據(jù)銀行蓋章的“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)憑證。借：應(yīng)付賬款 300 000 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 300 000學(xué)習(xí)情境二 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 應(yīng)收票據(jù)實(shí)訓(xùn)1．1日，向天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售襯衣1 000件，不含稅價(jià)100 000元，增值稅17 000元。借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收票據(jù)——天津致遠(yuǎn) 20 0004．31日，計(jì)提票據(jù)利息。借：應(yīng)收賬款——天津致遠(yuǎn) 70 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——襯衣 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 10 2008．30日，收到天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司前欠貨款150 000萬(wàn)元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2 800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——職工借款 3 00012．17日，簽發(fā)支票，向天津鴻運(yùn)包裝材料有限公司支付包裝物押金2000元。壞 賬 準(zhǔn) 備 計(jì) 提 表 2009年12月31日 單位：元計(jì)提對(duì)象余額（元）計(jì)提率（%）應(yīng)提額（元）賬面已提（元）實(shí)際計(jì)提（元）項(xiàng)目余額應(yīng)收賬款410 800%2 05477 85079 904其他應(yīng)收款 7 000% 35 40 5合計(jì)417 8002 08977 81079 899借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 79 899 貸：壞賬準(zhǔn)備 79 899學(xué)習(xí)情境三 存貨實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 原材料實(shí)訓(xùn)1．5日，企業(yè)上月已付款的棉布100米如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。借：材料采購(gòu)——棉布 57 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 690 貸：應(yīng)付票據(jù)——天津東紡有限公司 66 6904．11日，收到8日采購(gòu)的滌綸，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有3950米。借：原材料——棉布 60 000 貸：材料采購(gòu)——棉布 60 0007．20日，收到10日從天津東紡有限公司購(gòu)入的棉布，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100米，經(jīng)查明短缺屬于供應(yīng)部門(mén)少發(fā)，2900米棉布驗(yàn)收入庫(kù)。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——襯衣 50 000生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——夾克 60 000 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——T恤 41 000 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 7 000 制造費(fèi)用 6 000貸：原材料——棉布 124 000 原材料——滌綸 40 00011．31日，計(jì)算本月原材料成本差異率，編制“發(fā)出材料成本差異計(jì)算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。借：其他應(yīng)收款——張亮 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 15．31日，原因查明，盤(pán)盈滌綸屬于收發(fā)計(jì)量造成，沖減管理費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——襯衣10 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝袋 12 00019．16日，出租給天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司500個(gè)新包裝箱，每個(gè)成本10元，共計(jì)5 000元，采用五五攤銷(xiāo)法。文件柜采用五五攤銷(xiāo)法。借：委托加工物資——包裝箱 5000 貸：原材料——木材 500026．28日，以轉(zhuǎn)賬支票支付前委托天津木器加工廠加工包裝箱的加工費(fèi)500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——襯衣 11 880 ——夾克 15 750 ——T恤 9 180 貸：庫(kù)存商品——襯衣 11 880 ——夾克 15 750 ——T恤 9 180學(xué)習(xí)情境五 固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 固定資產(chǎn)取得實(shí)訓(xùn)1．2009年12月9日，濱海股份有限公司從河南華為電機(jī)公司購(gòu)入一臺(tái)發(fā)電設(shè)備（SDHB—2008）。根據(jù)相關(guān)原始憑證，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：在建工程——發(fā)電設(shè)備 210 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000 貸：銀行存款 244 0002．2009年12月10日，安裝發(fā)電設(shè)備領(lǐng)用修理用備件（軸承套件）4組，每組購(gòu)進(jìn)價(jià)500元，增值稅稅率17%。根據(jù)相關(guān)憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：在建工程辦公樓 600 000 累計(jì)折舊 400 000貸：固定資產(chǎn)辦公樓 1 000 0006．2009年12月16日，對(duì)本公司辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建工程，改建中購(gòu)置電梯兩部，已經(jīng)運(yùn)抵企業(yè)，買(mǎi)價(jià)260 000元，增值稅稅率17%，稅金44 200元，并于當(dāng)日交付天津市平安電梯公司開(kāi)始安裝，款項(xiàng)通過(guò)工行轉(zhuǎn)賬支付。根據(jù)相關(guān)憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：在建工程辦公樓 2 340 貸：銀行存款 2 3408．18日，辦公樓改擴(kuò)建完工，交付使用。根據(jù)折舊計(jì)算單等憑證，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：制造費(fèi)用剪裁車(chē)間 4950 縫制車(chē)間 5370 包裝車(chē)間 3440輔助生產(chǎn)成本供電車(chē)間 3360 銷(xiāo)售費(fèi)用 2600管理費(fèi)用 3200 貸：累計(jì)折舊 22 920固定資產(chǎn)折舊計(jì)算匯總表編制單位：天津?yàn)I海股份有限公司 2009年12月31日 單位：元 使用單位及固定資產(chǎn)類(lèi)別本月應(yīng)提折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率（%）本月應(yīng)提折舊額房屋：剪裁車(chē)間1 800 0003 600縫制車(chē)間1 500 0003 000包裝車(chē)間1 300 0002 600輔助生產(chǎn)車(chē)間1 200 0002 400銷(xiāo)售部門(mén)1 000 0002 000行政管理部門(mén)1 180 0002 360小計(jì)15 960機(jī)器設(shè)備：剪裁車(chē)間450 0001 350縫制車(chē)間790 0002 370包裝車(chē)間280 000 840輔助生產(chǎn)車(chē)間320 000 960銷(xiāo)售部門(mén)200 000 600行政管理部門(mén)280 000 840小計(jì)6 960總計(jì)22 9201．3日，從天津大通服裝有限公司，購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利，價(jià)值210 000元。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 7 000 資本化支出 28 000 貸：原材料 10 000 銀行存款 25 000借：管理費(fèi)用 22 000 無(wú)形資產(chǎn) 48 000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 22 000 資本化支出 48 0004．10日，將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出租給天津大通服裝有限公司，租賃期3年,月租金5000元,于每月10日結(jié)算。借：銀行存款 120 000 貸：短期借款——中行濱行分行 120 0002．2009年12月10日，電匯給天津恒源股份有限公司101500元，歸還2009年9月借入的短期借款及利息。借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入