【正文】 領(lǐng)會(huì)：（1）資金時(shí)間價(jià)值的作用應(yīng)用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（4）預(yù)付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算。二、旅游飯店財(cái)務(wù)制度的建立企業(yè)財(cái)務(wù)通則（第一層次）是我國(guó)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中基本的法規(guī)，是企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守的基本原則和規(guī)范。實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)旅游飯店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、有效性進(jìn)行審計(jì)，這是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段之一。四是由總經(jīng)理召開預(yù)算會(huì)議，由總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）宣布財(cái)務(wù)預(yù)算草案的各項(xiàng)指標(biāo)，經(jīng)過充分討論修訂后，可訂出正式預(yù)算并下達(dá)給各部門。財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。制定財(cái)務(wù)決策飯店財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容包括籌資決策、投資決策、成本費(fèi)用控制決策及收益分配決策等。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)國(guó)家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)有關(guān)各方的合法利益。要利用開源節(jié)流、資金融通等辦法積極實(shí)現(xiàn)收支平衡。復(fù)雜性：財(cái)務(wù)管理具有一定的復(fù)雜性。二、各章自學(xué)考試內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章 緒 論（一）學(xué)習(xí)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，了解財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及任務(wù)；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)；掌握旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法，了解財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本形成，了解旅游飯店財(cái)務(wù)制度的有關(guān)內(nèi)容；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系。飯店業(yè)的學(xué)習(xí)本課程的目的是：明確旅游飯店財(cái)務(wù)管理的含義、目標(biāo)和特點(diǎn)，認(rèn)識(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要意義；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系；掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和技能為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。旅游與飯店會(huì)計(jì)（0189）自學(xué)考試大綱一、課程性質(zhì)與設(shè)置目的旅游飯店財(cái)務(wù)管理是高等教育自學(xué)考試工商管理類旅游專業(yè)的一門專業(yè)課。通過本課程的學(xué)習(xí)，要求自學(xué)者掌握現(xiàn)代化旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本理論，具有從事旅游飯店經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)和工作能力，達(dá)到飯店高級(jí)管理人員所應(yīng)具備的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理的概念與任務(wù)一、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的概念1 旅游飯店2 旅游飯店財(cái)務(wù)活動(dòng)3 財(cái)務(wù)關(guān)系 （1）飯店與國(guó)家稅務(wù)部分之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （2）飯店與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （3）飯店與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （4）飯店與其他企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （5）飯店內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系 （6）飯店與客人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系旅游飯店財(cái)務(wù)管理：是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的一種全面管理活動(dòng)。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容對(duì)資金籌集、運(yùn)用的管理對(duì)資金耗費(fèi)的管理對(duì)資金回收、分配的管理財(cái)務(wù)預(yù)算與分析第三節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理的原則與方法一、財(cái)務(wù)管理的基本原則資金合理配置原則資金合理配置就是要通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。成本效益原則要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。首先選擇決策目標(biāo)，科學(xué)的決策目標(biāo)要符合四個(gè)要求：針對(duì)性、具體明確性、全面系統(tǒng)性、可行性。編制財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括四個(gè)步驟：一是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。組織財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是以財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)、等進(jìn)行計(jì)算和審核，找出差異，采取措施，以保證預(yù)算指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列活動(dòng)。第四節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理組織一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)會(huì)公休制：即財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算分開由各部門獨(dú)立部門完成。旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度（第二層次）是行業(yè)財(cái)務(wù)制度，是在企業(yè)財(cái)務(wù)通則的基礎(chǔ)上，根據(jù)個(gè)行業(yè)的不同特點(diǎn)制定的適合行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的一般財(cái)務(wù)制度，于1993年7月1日?qǐng)?zhí)行。（四）飯店資金的籌資識(shí)記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國(guó)家資本金；（4）法人資本金；（5）個(gè)人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價(jià)格；（9）資本公積金；（10）留存利潤(rùn)；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤(rùn)；（14）流動(dòng)負(fù)債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長(zhǎng)期負(fù)債；（22）長(zhǎng)期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營(yíng)業(yè)租賃。2．領(lǐng)會(huì)：（1）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的必要性；（2）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利益與風(fēng)險(xiǎn)；（3）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的兩面性；（4）影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素。第二節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、靜態(tài)指標(biāo)投資回收期（RPI）投資利潤(rùn)率二、動(dòng)態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析（二）飯店固定資產(chǎn)更新改造的管理第四節(jié) 飯店對(duì)外投資的管理一、對(duì)外投資的概念與分類二、飯店對(duì)外投資的計(jì)價(jià)三、飯店對(duì)外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理一、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)及其管理的意義二、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量三、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店投資概念及其分類投資 投資種類旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)投資回收期 投資利潤(rùn)率 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預(yù)算 投資決策旅游飯店對(duì)外投資的管理對(duì)外投資 證券投資 債券定價(jià) 債券風(fēng)險(xiǎn)收益 股票 股票風(fēng)險(xiǎn)收益旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)率 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類識(shí)記：（1）投資；（2）短期投資與長(zhǎng)期投資；（3）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資。（四）旅游飯店對(duì)外投資的管理識(shí)記：（1）對(duì)外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票領(lǐng)會(huì)：（1）對(duì)外投資的分類與計(jì)價(jià)；（2）證券的種類；（3）債券的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（4）股票的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（5）對(duì)外投資的方式。應(yīng)用：通過計(jì)算期利潤(rùn)、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、風(fēng)險(xiǎn)率、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。應(yīng)用：銀行存款率的計(jì)算（三）旅游飯店存貨資產(chǎn)管理識(shí)記：（1）存貨（2）ABC法（3）訂貨點(diǎn)法（4）經(jīng)濟(jì)訂貨量法（5）缺貨成本（6）數(shù)量折扣（7）因素測(cè)算法（8）定額日數(shù)法（9）先進(jìn)先出法（10）后進(jìn)先出法領(lǐng)會(huì)：（1）存貨管理的幾種模式（2）存貨的日常管理（采購(gòu)環(huán)節(jié)、收發(fā)環(huán)節(jié)、庫(kù)存環(huán)節(jié)）應(yīng)用：（1）訂貨點(diǎn)量的計(jì)算（2）經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算。領(lǐng)會(huì)：（1）固定資產(chǎn)特點(diǎn)（2）固定資產(chǎn)分類（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 飯店?duì)I業(yè)收入管理一、飯店?duì)I業(yè)收入的概念二、飯店的價(jià)格管理三、飯店?duì)I業(yè)收入管理的基本要求四、飯店?duì)I業(yè)收入的日常管理第二節(jié) 飯店稅金管理一、關(guān)于稅金二、財(cái)稅體制改革的主要內(nèi)容：（1）實(shí)行分稅制（2）建立以增值稅為主題的流轉(zhuǎn)稅制（3）統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅二、飯店繳納的稅金種類三、飯店稅金的日常管理（一）認(rèn)真做好納稅申報(bào)工作（二）如實(shí)按期繳納稅金（三）做好與納稅有關(guān)的文檔管理工作第三節(jié) 飯店利潤(rùn)管理一、飯店利潤(rùn)的概念二、飯店利潤(rùn)的管理三、飯店利潤(rùn)的分配、四、飯店利潤(rùn)的考核（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理營(yíng)業(yè)收入 旅游飯店價(jià)格 權(quán)責(zé)發(fā)生制 營(yíng)業(yè)收入日常管理旅游飯店稅金管理稅金 銷售稅 所得稅 稅金日常管理旅游飯店利潤(rùn)管理營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 投資凈收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)分配 利潤(rùn)考核（四）考核要求（一）旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理識(shí)記：（1）旅游飯店?duì)I業(yè)收入（2）權(quán)