內(nèi)控應(yīng)用指引解讀11工程項目-wenkub
2023-07-02 15:25:20 本頁面
【正文】 項目評審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機構(gòu)進行評審的，該專業(yè)機構(gòu)不得參與項目可行性研究；評審組成員應(yīng)當熟悉工程業(yè)務(wù)，并具有較廣泛的代表性；評審組的決策機制不能簡單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項目投資、質(zhì)量、進度各方面的不同意見；項目評審應(yīng)實行問責(zé)制，評審組成員要對其出具的評審意見承擔責(zé)任。建設(shè)標準要符合企業(yè)實際情況和財力、物力的承受能力，技術(shù)要先進適用，對于擬采用的工藝，既要考慮其對產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營銷狀況和走勢，避免盲目追求技術(shù)先進而造成投資損失浪費。 主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定以及本企業(yè)實際，確定可行性研究報告的內(nèi)容和格式，明確編制要求?？尚行匝芯繄蟾娴闹饕獌?nèi)容包括：（1）項目概況；（2）項目建設(shè)的必要性和市場預(yù)測；（3）項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來源；（8）經(jīng)濟、社會效益；（9）項目建設(shè)周期及進度安排；（10）招投標法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。第四，對于專業(yè)性較強和較為復(fù)雜的工程項目，可以委托專業(yè)機構(gòu)進行工程投資分析，編制項目建議書。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標準不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調(diào)?！ ?（二）工程立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施1．編制項目建議書項目建議書是企業(yè)（項目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設(shè)某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設(shè)想。針對工程項目的特點和存在的問題，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號—— —工程項目》全面梳理了立項、設(shè)計、招標、建設(shè)和竣工驗收等主要流程（見7版圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的管控措施。重大工程項目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，對于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國有及國有控股大型企業(yè)的重大工程項目，在調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進步中更是舉足輕重?！ ? 一、工程立項 工程立項屬于項目決策過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。對于非重大項目，也可以不編制項目建議書，但仍需開展可行性研究。 主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當明確投資分析、編制和評審項目建議書的職責(zé)分工。第五，企業(yè)決策機構(gòu)應(yīng)當對項目建議書進行集體審議，必要時，可以成立專家組或委托專業(yè)機構(gòu)進行評審；承擔評審任務(wù)的專業(yè)機構(gòu)不得參與項目建議書的編制。項目建議書和可行性研究報告中的投資估算，是項目立項的重要依據(jù)，也是研究、分析項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。第二，委托專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究的，應(yīng)當制定專業(yè)機構(gòu)的選擇標準，確?？尚行匝芯靠茖W(xué)、準確、公正。 3．項目評審與決策可行性研究報告形成后，企業(yè)應(yīng)當組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)，對可行性研究報告進行全面審核和評價，提出評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。第二，在項目評審中，要重點關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護等方面情況，核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠，特別要對經(jīng)濟技術(shù)可行性進行深入分析和全面論證。例如：通過“招標、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報批人防規(guī)劃設(shè)計，向園林主管部門報批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請辦理施工許可證等。本文主要介紹初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。初步設(shè)計階段的一項重要工作是編制設(shè)計概算。 主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當引入競爭機制，盡量采用招標方式確定設(shè)計單位，根據(jù)項目特點選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗的設(shè)計單位。在初步設(shè)計審查中，技術(shù)方案是審查的核心和重點，重大技術(shù)方案必須進行技術(shù)經(jīng)濟分析比較、多方案比選。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計完成后、工程開工前，根據(jù)已批準的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與機械臺班等資源價格，按照規(guī)定的計算程序確定工程造價的技術(shù)經(jīng)濟文件?！ ?主要管控措施：第一，建立嚴格的概預(yù)算編制與審核制度。第二，建立嚴格的施工圖設(shè)計管理制度和交底制度。設(shè)計單位應(yīng)當提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)，避免設(shè)計與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設(shè)計變更的發(fā)生。第五，可以引入設(shè)計監(jiān)理，提高設(shè)計質(zhì)量?！ ?（二）工程招標環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施1．招標這一階段的主要工作包括招標前期準備和招標公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標人肢解建設(shè)項目，致使招標項目不完整，或逃避公開招標；投標資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀泄露標底，存在舞弊行為。第四，招標公告的編制要公開、透明，嚴格根據(jù)項目特點確定投標人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標人”的實際情況確定投標人資格要求。招標人可以根據(jù)招標項目的具體情況，組織投標人考察項目現(xiàn)場，以便投標人更為深入地了解項目情況?！ ?主要管控措施：第一，對投標人的信息采取嚴格的保密措施，防止投標人之間串通舞弊。簽收人要記錄投標文件簽收日期、地點和密封狀況，簽收標書后應(yīng)將投標文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標前開啟投標文件。評標委員會應(yīng)當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較，推薦合格的中標候選人?！ ?第二，依法組建評標委員會，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標項目專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。第四，評標委員會應(yīng)當在評標報告中詳細說明每位成員的評價意見以及集體評審結(jié)果，對于中標候選人和落標人要分別陳述具體理由。在工程項目的合同管理方面，除應(yīng)當遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—— —合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)特別注意以下幾個方面。
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