【正文】 出入庫票據(jù)的開具?！　?. 裝訂、管理本部門財(cái)務(wù)檔案。　　5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等?！　。瑖?yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開支，杜絕非正常開支。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對現(xiàn)金、銀行賬的抽查?！　?，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金?！　。⒃诂F(xiàn)金日報(bào)表中標(biāo)注本號及起始憑單號?！　?，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行?！　?、利潤實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議?！　∥?、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)　　，做出書面報(bào)告。　　、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理?！　。汉献鞴?yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）?！　?、工資分配?！　?，保證準(zhǔn)確及時(shí)?！　?. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報(bào)表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報(bào)銷業(yè)務(wù)?！　?. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理?！　　?huì)議的安排籌備等工作?！　。鶕?jù)部門會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。 　　。　　、投資效果分析?！　?，跟蹤實(shí)施情況?！　∫弧⒇?cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)　　、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理?！　「鶕?jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個(gè)超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名?！敦?cái)務(wù)工作手冊》目錄第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 2一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 3二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 3三、成本控制崗位職責(zé) 4四、往來管理崗位職責(zé) 5五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé) 6六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) 6七、稽核員崗位職責(zé) 7八、開票員崗位職責(zé) 8九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 9十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 9第二部分 公司會(huì)計(jì)制度 10一、總則 10二、資　產(chǎn) 11三、負(fù)債 13四、所有者權(quán)益 13五、收入 14六、費(fèi)用 14七、利潤 14八、財(cái)務(wù)報(bào)告 15第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 15第四部分 資金內(nèi)部控制制度 19第五部分 資金管理辦法 221. 管理機(jī)構(gòu) 222. 賬戶管理 22 22 23第六部分 財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法 25第七部分 資產(chǎn)管理辦法 31第八部分 物資采購管理辦法 36第九部分 工資管理辦法 40第十部分 財(cái)務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則 41第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)　　各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位?！　∝?cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理?！　　！　?、結(jié)算執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)?！　?、兼并、整頓、清理工作?！　?、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。　　?！　　！　?。　　、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日報(bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤報(bào)表、年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、部門利潤分析表。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批?！　　⒑怂?、對賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。　　，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知?！　　⒇?fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議?！　。岢龈倪M(jìn)建議與措施。　　?！　?、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理?！　。幌蛲鈫挝缓蛡€(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫?！　?，字跡要工整規(guī)范?！　?，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確?！　。粓?zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等?！　?、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。　　、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷?！　【?、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）　　、設(shè)備檔案的建立及管理工作?！　?，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。　　，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作?！　?、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。　　。　　，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明?！　　①M(fèi)用相互配比?！　??！　《?、資　產(chǎn)　　，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。　　、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資?！　。簯?yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。　　，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷?！　∪?、負(fù)債　　、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映?！　?、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等?！　?、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。　　，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬?！　?、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營成本?！　?。　　七、利潤　　，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額?！　　２扇∏昂笃趯Ρ确绞骄幜械?，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度　　:是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！　?3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。 　　(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 　　，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 　　、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 　　，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 　　，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： 　　(1)對會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。 　　。　　、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 　　，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 　　。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。 　　，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 　　，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 　　(4)票據(jù)的保管情況。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作?！　　　。?）支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批?！　。?）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓?！　。?）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算?！　。?）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取?！　。?）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理?！　。?2） 不準(zhǔn)白條抵庫。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案?！　。?）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金?！　、仓Э顟{證　　支款時(shí)應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料?！　。?）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個(gè)月的工資。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時(shí)，可以乘坐火車臥鋪、