某證券公司稽核審計部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案-wenkub
2023-06-03 21:09:34 本頁面
【正文】 對內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)功能認識不夠，從而在具體實施審計項目時，發(fā)生與少數(shù)被審計單位對立、與公司其他管理部門疏離的情況。 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性的問題，未能及時進行歸納總結(jié)并與公司有關(guān)部門溝通協(xié)商，以便適時采取措施。 已經(jīng)開展的審計項目基本上屬于傳統(tǒng)的財務(wù)審計范疇，以差錯防弊及確定資產(chǎn)的安全性、會計記錄的真實性與完整性為主要目標。 —— 審計報告時效性差 由于審計周期過長，審計報告遞出的時候往往已經(jīng)事過境遷，對公司經(jīng)營管理的參考作用難以得到有效發(fā)揮。 —— 常規(guī)審計項目周期過長 從項目準備到報告送出的整個項目周期過長，大多數(shù)項目超過一個月，個別項目甚至超過兩個月。到今年 6 月底，我部已全部完成對公司所屬 118 家營業(yè)部的例行審計，在摸清公司家底、遏制違規(guī)違紀、揭示風險隱患等方面發(fā)揮了重要的作用。但稽核審計工作也存在出一些亟待解決的問題。一些項目后期制作階段（包括報告制作與審理）所花的時間超過現(xiàn)場審計時間，個別項目后期制作時間甚至超過現(xiàn)場審計耗時一倍以上。 2 —— 審計評價權(quán)威性不強 由于據(jù)以作出審計評價的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時又不盡一致，加之沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計評價標準，存在對發(fā)生在不同營業(yè)部的類似事件，審計評價與審計建議不盡相同的情況。以評價資源利用的有效性為主要特征的經(jīng)營管理審計，目前尚未展開。 審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與審計工作的需要不完全適應(yīng) 審計人員一般對營業(yè)部的經(jīng)紀業(yè)務(wù)較為熟悉，對常規(guī)財務(wù)審計技術(shù)能夠熟練掌握。這也是影 響審計效率以及審計成果的利用效能的重要因素。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢。 部門內(nèi)部的約束與激勵機制不完善 目前對審計人員的工作量及工作效果的考評很大程度仍依賴于主觀評價，缺乏一套科學的能夠為大家普遍認可的量化指標。 4 —— 審計質(zhì)量監(jiān)督體系不完善 對審計底稿與審計報告的三級審理制度，僅對審理的程序與審理的重點做了一般性要求，未明確具體的審理標準，沒有獨立于項目人員之外的第三方對審計底稿進行全面或重點的復(fù)核，不利于對項目整體質(zhì)量的控制。 公司領(lǐng)導(dǎo)意見及被審計單位整改情況的反饋，目前由綜合室負責整理與歸檔，往往不能及時反饋給原項目執(zhí)行人員，不利于其及時了解公司政策動向及總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。當然，作為審計機構(gòu)的固有特征，內(nèi)部審計也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對公司下屬經(jīng)營管理單位，而不是針對公司層面的，是次要的職能。 在明確部門定位的基礎(chǔ)上，全體審計人員必須實現(xiàn)一個帶有根本性的角色轉(zhuǎn) 5 換，形象地說，就是由“警察”到“顧問”的轉(zhuǎn)換。 調(diào)整組織架構(gòu)，明確崗位職責 組織架構(gòu)調(diào)整的主要目標，是逐步形成以客戶為中心，反應(yīng)迅速，精干高效，責權(quán)利相統(tǒng)一、激勵與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動部門全體人員的積極性與創(chuàng)造性。下一步，我部將在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，明確崗位設(shè)置與崗位責任，進而在部門內(nèi)部形成責任明確、層次分明的管理架構(gòu)。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對象等等做進一步分工，鼓勵員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè) 6 務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。 逐步完善業(yè)績考評與獎懲機制 考評體系將以德能勤績四個方面為主要考核內(nèi)容，堅持主觀評價與客觀衡量相結(jié)合、量的衡量與質(zhì)的評價相統(tǒng)一、個人述職與民主評議及領(lǐng)導(dǎo)評價相結(jié)合的原則。作業(yè)標準不僅將規(guī)范審計工作質(zhì)的方面，而且將對審計的時效性做出明確的要求，每一審計階段的耗時數(shù)將有嚴格的限制。 7 優(yōu)化作業(yè)流程與管理流程 改進“審計事實確認書”的使用方式，與被審計單位和被審計對象加強溝通，同時，考慮在制度上對確認時間作出相應(yīng)規(guī)定，若被審計單位對相 關(guān)內(nèi)容有異議，允許其在一定時間內(nèi)以書面形式提交或作出說明。 強化多層次、全方位的溝通 —— 加強與公司領(lǐng)導(dǎo)層的溝通 部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期與公司領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，匯報部門工作，聆聽領(lǐng)導(dǎo)對稽核審計工作的意見與要求，明確部門的發(fā)展方向。 部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)交流應(yīng)經(jīng)常化、制度化，交流形式應(yīng)多樣化。 三、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的整體思路 將日常研究、溝通、監(jiān)控與定期或不定期的審計稽查結(jié)合起來 建立健全全方位的溝通機制
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