某證券公司稽核審計(jì)部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案-wenkub
2023-06-03 21:09:34 本頁(yè)面
【正文】 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)功能認(rèn)識(shí)不夠，從而在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)生與少數(shù)被審計(jì)單位對(duì)立、與公司其他管理部門(mén)疏離的情況。 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性的問(wèn)題，未能及時(shí)進(jìn)行歸納總結(jié)并與公司有關(guān)部門(mén)溝通協(xié)商，以便適時(shí)采取措施。 已經(jīng)開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目基本上屬于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)范疇，以差錯(cuò)防弊及確定資產(chǎn)的安全性、會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性與完整性為主要目標(biāo)。 —— 審計(jì)報(bào)告時(shí)效性差 由于審計(jì)周期過(guò)長(zhǎng)，審計(jì)報(bào)告遞出的時(shí)候往往已經(jīng)事過(guò)境遷，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的參考作用難以得到有效發(fā)揮。 —— 常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目周期過(guò)長(zhǎng) 從項(xiàng)目準(zhǔn)備到報(bào)告送出的整個(gè)項(xiàng)目周期過(guò)長(zhǎng)，大多數(shù)項(xiàng)目超過(guò)一個(gè)月，個(gè)別項(xiàng)目甚至超過(guò)兩個(gè)月。到今年 6 月底，我部已全部完成對(duì)公司所屬 118 家營(yíng)業(yè)部的例行審計(jì)，在摸清公司家底、遏制違規(guī)違紀(jì)、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患等方面發(fā)揮了重要的作用。但稽核審計(jì)工作也存在出一些亟待解決的問(wèn)題。一些項(xiàng)目后期制作階段（包括報(bào)告制作與審理）所花的時(shí)間超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，個(gè)別項(xiàng)目后期制作時(shí)間甚至超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)耗時(shí)一倍以上。 2 —— 審計(jì)評(píng)價(jià)權(quán)威性不強(qiáng) 由于據(jù)以作出審計(jì)評(píng)價(jià)的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時(shí)又不盡一致，加之沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，存在對(duì)發(fā)生在不同營(yíng)業(yè)部的類似事件，審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)建議不盡相同的情況。以評(píng)價(jià)資源利用的有效性為主要特征的經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，目前尚未展開(kāi)。 審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與審計(jì)工作的需要不完全適應(yīng) 審計(jì)人員一般對(duì)營(yíng)業(yè)部的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)較為熟悉，對(duì)常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)能夠熟練掌握。這也是影 響審計(jì)效率以及審計(jì)成果的利用效能的重要因素。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢(shì)。 部門(mén)內(nèi)部的約束與激勵(lì)機(jī)制不完善 目前對(duì)審計(jì)人員的工作量及工作效果的考評(píng)很大程度仍依賴于主觀評(píng)價(jià)，缺乏一套科學(xué)的能夠?yàn)榇蠹移毡檎J(rèn)可的量化指標(biāo)。 4 —— 審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督體系不完善 對(duì)審計(jì)底稿與審計(jì)報(bào)告的三級(jí)審理制度，僅對(duì)審理的程序與審理的重點(diǎn)做了一般性要求，未明確具體的審理標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有獨(dú)立于項(xiàng)目人員之外的第三方對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行全面或重點(diǎn)的復(fù)核，不利于對(duì)項(xiàng)目整體質(zhì)量的控制。 公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及被審計(jì)單位整改情況的反饋，目前由綜合室負(fù)責(zé)整理與歸檔，往往不能及時(shí)反饋給原項(xiàng)目執(zhí)行人員，不利于其及時(shí)了解公司政策動(dòng)向及總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。當(dāng)然，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的固有特征，內(nèi)部審計(jì)也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對(duì)公司下屬經(jīng)營(yíng)管理單位，而不是針對(duì)公司層面的，是次要的職能。 在明確部門(mén)定位的基礎(chǔ)上，全體審計(jì)人員必須實(shí)現(xiàn)一個(gè)帶有根本性的角色轉(zhuǎn) 5 換，形象地說(shuō)，就是由“警察”到“顧問(wèn)”的轉(zhuǎn)換。 調(diào)整組織架構(gòu)，明確崗位職責(zé) 組織架構(gòu)調(diào)整的主要目標(biāo)，是逐步形成以客戶為中心，反應(yīng)迅速，精干高效，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一、激勵(lì)與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動(dòng)部門(mén)全體人員的積極性與創(chuàng)造性。下一步，我部將在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，明確崗位設(shè)置與崗位責(zé)任，進(jìn)而在部門(mén)內(nèi)部形成責(zé)任明確、層次分明的管理架構(gòu)。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對(duì)象等等做進(jìn)一步分工，鼓勵(lì)員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè) 6 務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。 逐步完善業(yè)績(jī)考評(píng)與獎(jiǎng)懲機(jī)制 考評(píng)體系將以德能勤績(jī)四個(gè)方面為主要考核內(nèi)容，堅(jiān)持主觀評(píng)價(jià)與客觀衡量相結(jié)合、量的衡量與質(zhì)的評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、個(gè)人述職與民主評(píng)議及領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則。作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不僅將規(guī)范審計(jì)工作質(zhì)的方面，而且將對(duì)審計(jì)的時(shí)效性做出明確的要求，每一審計(jì)階段的耗時(shí)數(shù)將有嚴(yán)格的限制。 7 優(yōu)化作業(yè)流程與管理流程 改進(jìn)“審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)”的使用方式，與被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象加強(qiáng)溝通，同時(shí)，考慮在制度上對(duì)確認(rèn)時(shí)間作出相應(yīng)規(guī)定，若被審計(jì)單位對(duì)相 關(guān)內(nèi)容有異議，允許其在一定時(shí)間內(nèi)以書(shū)面形式提交或作出說(shuō)明。 強(qiáng)化多層次、全方位的溝通 —— 加強(qiáng)與公司領(lǐng)導(dǎo)層的溝通 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，匯報(bào)部門(mén)工作，聆聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核審計(jì)工作的意見(jiàn)與要求，明確部門(mén)的發(fā)展方向。 部門(mén)內(nèi)部的業(yè)務(wù)交流應(yīng)經(jīng)?；?、制度化，交流形式應(yīng)多樣化。 三、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的整體思路 將日常研究、溝通、監(jiān)控與定期或不定期的審計(jì)稽查結(jié)合起來(lái) 建立健全全方位的溝通機(jī)制
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