商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與治理對策-wenkub
2023-06-11 23:52:52 本頁面
【正文】 高低就難以理性地分清到底是銀行自身原因還是政府行為造成的。股份制改革以前，國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)都屬于國家所有，不存在嚴格的債權債務關系，這就造成了產(chǎn)權主體的實際虛置，銀行的管理無法落到實處?！ ?一)國有商業(yè)銀行及國企產(chǎn)權制度缺陷，資產(chǎn)管理缺乏約束和激勵機制，是不良貸款產(chǎn)生的根源 在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，國有商業(yè)銀行是財政的出納，銀行信貸資產(chǎn)是平衡財政預算的最后手段?！ ‰S著四大國有商業(yè)銀行股份制改革的推進，經(jīng)過多年的努力，尤其是通過綜合處置和資產(chǎn)置換，我國商業(yè)銀行的不良貸款得到了有效控制，不良貸款率持續(xù)下降，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)計資料表明，截至2006年1季度，按照“五級分類法”，%，具體不良貸款情況見表1；而分機構(gòu)類型看，近幾年來，我國國有商業(yè)銀行不良貸款情況也明顯好轉(zhuǎn)，具體情況見表2。另外，交通銀行在股份制改造過程中也剝離了大量的不良資產(chǎn)?！ ∫?、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 從1995年全國銀行經(jīng)營管理工作會議第一次提出降低國資商業(yè)銀行不良資產(chǎn)開始，各商業(yè)銀行為了建立與市場經(jīng)濟相適應的金融運行機制，通過國家政策支持、法律途徑及自身體制改革等加大減少不良資產(chǎn)的力度。盡管進行了多年銀行業(yè)改革，但中國國有商業(yè)銀行仍然受到大量壞賬的困擾。事實上，不良資產(chǎn)問題是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中不可避免的時常要遇到的問題，許多國家為化解銀行不良資產(chǎn)進行了長期、艱苦的探索。當前，我國的銀行業(yè)同樣面臨著不良資產(chǎn)比例過高、處置艱難的障礙。所謂銀行不良資產(chǎn)，廣義上是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務中，經(jīng)營資產(chǎn)風險超出預先估計，造成部分或全部損失的資產(chǎn)。尤其是1999年四大國有商業(yè)銀行向四家金融資產(chǎn)管理公司剝離了近13000多億元的不良資產(chǎn)，改善了財務狀況，降低了不良率。2004年末，我國主要商業(yè)銀行不良貸款余額17176億元，比年初減少3946億元；%?！ 《?、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因探析 金融企業(yè)不良資產(chǎn)的形成原因是紛繁復雜的。近幾年，國有專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌基本完成，經(jīng)營行為市場化成分加重，行政化色彩淡化，但從根本上看，我國國有商業(yè)銀行的特殊職能是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要基礎。一是銀行是國家的，國家與銀行之間實際上是委托—代理關系。二是產(chǎn)權主體虛置，造成銀行信貸缺乏公眾的約束。事實上，銀行嚴格執(zhí)行政府制定的各項政策，卻不能從自身利益去追求利潤最大化。 國企產(chǎn)權界定不清，利益機制與約束機制不對稱，造成大量質(zhì)量低下的政策性貸款，形成企業(yè)的賴賬“機制”。首先，在思想上國企的經(jīng)營管理者認為，國企是國家的，國有商業(yè)銀行也是國家的，這就形成了一種“賴賬機制”，尤其是經(jīng)營效益差、負債率高的企業(yè)相信國家不會讓其破產(chǎn)，一旦破產(chǎn)，動蕩因素增多，同時破產(chǎn)后銀行的債權將面臨無法清償?shù)奈C。第三，由于政企不分，企業(yè)受行政干預較多，企業(yè)一些投資項目是政府一手操辦的，出現(xiàn)經(jīng)營虧損，投資失敗，不能償還銀行貸款，企業(yè)將責任推向政府，從而逃脫銀行對企業(yè)的懲罰，銀行對企業(yè)的貸款很大一部分被無效投資項目所吞噬。從這個意義上說，金融信用本質(zhì)上是企業(yè)信用和個人信用的整合。比如，企業(yè)改革過程中，借破產(chǎn)、合并、分立等形式有意逃廢銀行債務。突出表現(xiàn)在企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊成功又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產(chǎn)真空，名存實亡；再如法定驗資機構(gòu)失實，一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率做出驗資證明；此外，少數(shù)驗資機構(gòu)還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假結(jié)論。 2003年下半年才對《商業(yè)銀行法》進行第一次修訂，明確銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的主監(jiān)管職責。如就債權銀行對債務企業(yè)合并、分立時的清償請求權和要求提供擔保權而言，目前已有的法律規(guī)定中，僅《公司法》第184條和第186條有所涉及。同時，由于對國際金融領域缺乏了解，對國際金融法規(guī)了解甚少，導致我國商業(yè)銀行的信貸風險管理水平比較低下，更談不上與國際接軌和進行跨國風險管理了。企業(yè)不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務。不少企業(yè)對《會計法》、《公司法》中財務會計的規(guī)定視而不見，濫設賬戶，缺乏完善的賬簿，財務結(jié)算制度混亂，資金浪費嚴重。貸款到期后，貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。由于地方政府的介入，一些公司項目關系復雜，“招呼貸”、“人情貸”時有發(fā)生。具體表現(xiàn)在：第一，擔保人主體資格不符合，導致了擔保合同無效。第二，對擔保、抵押、質(zhì)押擔保的合法性、有效性審查不實。第三，擔保手續(xù)不符合法律規(guī)范。這里出現(xiàn)了一個兩難問題，即銀行管理弱化則實質(zhì)不良資產(chǎn)上升，銀行管理強化則賬面不良資產(chǎn)上
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