【正文】 險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，就會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此，相關(guān)理論研究的缺失影響了我國(guó)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范模式的發(fā)展和完善。他認(rèn)為，一個(gè)平衡穩(wěn)定的支付系統(tǒng)是維系社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)轉(zhuǎn)及國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障，支付系統(tǒng)的構(gòu)造模式與運(yùn)行質(zhì)量直接關(guān)系到金融效率與金融穩(wěn)定，而且在任何一個(gè)國(guó)家或地區(qū)都會(huì)存在著符合其經(jīng)濟(jì)及金融發(fā)展?fàn)顩r的支付清算體系，因此分析、比較不同背景下的支付清算體系，對(duì)于了解相關(guān)國(guó)家支付體系及構(gòu)造適合我國(guó)具體情況的支付體系有一定的理論實(shí)踐價(jià)值。 查理斯(Charles M. Kahn, JamesMcAndrews,William Roberds)1999年在《關(guān)于全額和凈額結(jié)算系統(tǒng)下的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)》( Settlement Risk under Gross and Net Settlement)一書(shū)中，利用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，比較了全額實(shí)時(shí)結(jié)算系統(tǒng)和凈額結(jié)算系統(tǒng)各自的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為采用全額結(jié)算系統(tǒng)模式的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最小，但銀行的結(jié)算成本增加了；采用凈額結(jié)算系統(tǒng)能夠提高商業(yè)銀行的結(jié)算效率、降低結(jié)算成本、減少支付的延誤，但同時(shí)也面臨著極大的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。薩莫斯教授1995年在《日間借貸：風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值和定價(jià)》中主要研究了中央銀行負(fù)責(zé)運(yùn)行的全額結(jié)算系統(tǒng)中如何進(jìn)行日間借貸等問(wèn)題。布魯斯薩莫斯1996年在《支付系統(tǒng)—設(shè)計(jì)、管理、監(jiān)督》中對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的支付系統(tǒng)，尤其是大額支付系統(tǒng)在設(shè)計(jì)和建設(shè)中應(yīng)遵循的共同原則進(jìn)行了詳細(xì)闡述。該標(biāo)準(zhǔn)已成為考察一個(gè)多幣種跨行軋差系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否可行的最低標(biāo)準(zhǔn)。，清晰地界定軋差提供者和參與者各自的責(zé)任，這種程序還應(yīng)該保證所有各方有積極性和能力管理并包含他們所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且每個(gè)參與者都應(yīng)該有信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額。 五、國(guó)內(nèi)外研究綜述 （一）國(guó)外研究狀況 隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和完善，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在支付系統(tǒng)方面的研究十分深入，通過(guò)大量運(yùn)用數(shù)據(jù)模型，對(duì)各種支付系統(tǒng)模式進(jìn)行了深入分析和比較。課題研究直接針對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征、規(guī)律和管理實(shí)務(wù)的研究，課題成果有助于監(jiān)管層把握銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)，對(duì)實(shí)施有效監(jiān)管具有一定的理論價(jià)值和指導(dǎo)作用。課題結(jié)合國(guó)內(nèi)外大量的最新研究成果，大膽嘗試將其結(jié)合到我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，課題的研究已波及到支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的核心領(lǐng)域的多個(gè)主要方面，如理念、體制、計(jì)量、資本金配置與管理和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)等，具有一定的系統(tǒng)性和完整性。銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究處于國(guó)際學(xué)術(shù)研究前沿，對(duì)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估的研究更是創(chuàng)新領(lǐng)域，國(guó)外的研究尚處于初級(jí)階段，國(guó)內(nèi)更是少有這方面定量和實(shí)證研究。二、 研究思路與方法（一）研究思路通過(guò)對(duì)《新資本協(xié)議》及其對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的要求和國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理的理論與實(shí)踐的研究，課題系統(tǒng)地歸納出支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和實(shí)用技術(shù)。隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放和《新資本協(xié)議》的施行，作為巴塞爾委員會(huì)的成員國(guó)，中國(guó)必然會(huì)受到這一新規(guī)則的直接影響。 不幸的是，與國(guó)際同行一樣，我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也在快速增長(zhǎng)。從全球范圍看，盡管支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已給國(guó)際銀行界造成了相當(dāng)嚴(yán)重的損失，但是，已經(jīng)建立有效的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理框架的金融機(jī)構(gòu)并不多見(jiàn)，用于衡量和監(jiān)控支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、模型、方法和工具也遠(yuǎn)沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟，還沒(méi)有哪家銀行建立了成型的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管理框架，用于監(jiān)測(cè)和管理支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的工具也不是很成熟。因而，加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與評(píng)估的研究刻不容緩。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融機(jī)構(gòu)面臨的問(wèn)題，從更廣泛的意義上說(shuō)，凡是涉及金融交易的部門(mén)和機(jī)構(gòu)，都有必要考慮支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理的問(wèn)題。我國(guó)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估機(jī)制研究第一章 引言一、研究的目的和意義隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化、金融技術(shù)的日新月異，使當(dāng)今銀行業(yè)處于錯(cuò)綜復(fù)雜、快速變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中。 從全球發(fā)展趨勢(shì)看，日趨增多的訴訟，迅速調(diào)整的法律和監(jiān)管體系，新經(jīng)濟(jì)模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、電子貿(mào)易等)的出現(xiàn)，更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，西方商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)研究較深，并形成了一整套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)管理模式，但對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究和關(guān)注相對(duì)滯后。2000 年 6 月，巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行的一次調(diào)查表明，目前大多數(shù)國(guó)際商業(yè)銀行都處于認(rèn)識(shí)、監(jiān)控階段，國(guó)際商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理水平并不高。目前隨著國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，一個(gè)個(gè)涉案金額巨大的惡性金融犯罪案件競(jìng)相曝光，一系列的驚天大案、要案給我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘，迫使監(jiān)管部門(mén)和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范提上議事日程。如果中國(guó)的銀行業(yè)能夠及早針對(duì)《新資本協(xié)議》框架采取措施，無(wú)疑也能夠借助這個(gè)凝聚國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的新協(xié)議的實(shí)施，推動(dòng)中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高。在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和我國(guó)商業(yè)銀行獨(dú)特的組織、體制等認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用這些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，從理念、體制和技術(shù)的角度設(shè)計(jì)出符合我國(guó)商業(yè)銀行特點(diǎn)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估方法，并運(yùn)用到實(shí)際管理中去。課題結(jié)合中國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際，從理念、體制和技術(shù)相結(jié)合的角度對(duì)這一領(lǐng)域開(kāi)展研究具有相當(dāng)?shù)那把匦院蛣?chuàng)新性。（三）市場(chǎng)性。 四、研究的技術(shù)路線 本課題的研究對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀和特征進(jìn)行了深入剖析。但對(duì)于每一個(gè)具體國(guó)家而言，究竟應(yīng)該采用哪種支付系統(tǒng)模式更為有效，目前還沒(méi)有定論。4．多邊軋差系統(tǒng)最低限度應(yīng)保證當(dāng)具有最多凈借記頭寸的參與者無(wú)法結(jié)算時(shí)，每日的結(jié)算會(huì)按時(shí)完成。 歐洲共同體支付系統(tǒng)工作小組在1993年提出了《針對(duì)國(guó)內(nèi)支付系統(tǒng)最基本特征向歐共體成員國(guó)中央銀行行長(zhǎng)委員會(huì)所做的報(bào)告》，詳細(xì)介紹了歐共體各成員國(guó)國(guó)內(nèi)支付系統(tǒng)應(yīng)該具有的、起碼的共同特征，尤其特別強(qiáng)調(diào)了大額支付系統(tǒng)應(yīng)具有的基本特征?？导{利薩莫斯(Bruce J. Summers )在《清算和支付系統(tǒng)—中央銀行的職責(zé)》( Clearing and Payment Systems: The Role of the Central Bank)中認(rèn)為支付清算系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行對(duì)于一個(gè)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)和金融的穩(wěn)定運(yùn)行具有直接影響，支付系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患將對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)安定構(gòu)成重大威脅，中央銀行具有維系國(guó)家支付清算系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要職能,牛津大學(xué)教授戴維周瑞林(RuilinZhou) 2003年在《大額支付系統(tǒng)中的日間借貸問(wèn)題》(Understanding intraday creditin largevalue payment systems)中通過(guò)數(shù)學(xué)模型分析，研究了中央銀行為解決全額實(shí)時(shí)結(jié)算系統(tǒng)中存在的流動(dòng)性問(wèn)題而采取的幾種日間借貸方式。查里斯羅切特和簡(jiǎn)中國(guó)人民銀行借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，設(shè)計(jì)了現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)。六、創(chuàng)新點(diǎn) 課題吸收國(guó)內(nèi)外銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究的大量成果，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)概念、分類(lèi)、特征及其產(chǎn)生的深層次機(jī)理進(jìn)行深入思考。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)需要有一個(gè)明確的界定，否則就不能有效地度量和管理，甚至?xí)斐烧J(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤。，僅將存在于被稱(chēng)為“運(yùn)營(yíng)”部門(mén)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)定義為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)被界定為由于控制、系統(tǒng)以及運(yùn)營(yíng)過(guò)程的錯(cuò)誤或疏忽而可能引致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。它不包括已經(jīng)存在的其他的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)如市場(chǎng)、信用及決策風(fēng)險(xiǎn)。從支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失幅度，可以將銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分為三種類(lèi)型: (1)可預(yù)計(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)(risk of expected loss )。即銀行在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生了嚴(yán)重地超乎尋常的失誤或者錯(cuò)誤所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較小，但嚴(yán)重程度一般很高，銀行當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無(wú)法完全抵補(bǔ)這些不可預(yù)期的損失，它們必須依靠銀行的資本來(lái)抵補(bǔ)。 目前，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注焦點(diǎn)是不可預(yù)計(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難性損失風(fēng)險(xiǎn)。 二、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及成因分析 按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的起因可以將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)劃分為政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。（二）法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律、法規(guī)的缺位或不完善對(duì)銀行支付清算系統(tǒng)正常運(yùn)行造成的影響。從總體上來(lái)看，相關(guān)法規(guī)建設(shè)滯后于日新月異的信息技術(shù)在金融業(yè)的廣泛應(yīng)用，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家，電子商務(wù)的立法進(jìn)程也普遍滯后于電子商務(wù)和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個(gè)時(shí)間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機(jī)，甚至影響整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在銀行方主要表現(xiàn)有：無(wú)視結(jié)算制度與紀(jì)律的存在，對(duì)到期的支款憑證壓?jiǎn)?、壓票、任意退票，截留和挪用客?hù)與他行資金，受理無(wú)理拒付，拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)，超占聯(lián)行匯差資金。例如，采用紐約清算所同業(yè)支付清算系統(tǒng)(CHIPS)的數(shù)據(jù)進(jìn)行的模擬表明:如果一家大的參與軋差的銀行無(wú)力支付的話(huà)，將會(huì)導(dǎo)致其他近一半的參與者無(wú)力結(jié)算。由于延期支付，迫使收款方為彌補(bǔ)資金缺口不得不尋求其他融資途徑，并要承擔(dān)融資成本；若資金缺口不能如期彌補(bǔ)，將引發(fā)收款方對(duì)其債權(quán)人的延期支付，當(dāng)這種連鎖拖欠效應(yīng)越來(lái)越大時(shí)，將對(duì)支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行形成極大威脅。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件；數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)包括通訊設(shè)備、通訊軟件；附屬基礎(chǔ)設(shè)施包括用以保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的溫度、濕度、防靜電、防塵要求的機(jī)房和電力供應(yīng)設(shè)備；這些龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)需要有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)操作人員和技術(shù)支持人員來(lái)保證它們的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在傳統(tǒng)銀行支付清算系統(tǒng)中，不法者利用偽造票據(jù)進(jìn)行詐騙，套取銀行資金，使銀行的流動(dòng)性受到嚴(yán)重影響。所以，必須構(gòu)建一個(gè)從外部到內(nèi)部的嚴(yán)密的管理系統(tǒng)才能保證支付清算系統(tǒng)免受侵害，保證資金的安全。為一般存款賬戶(hù)套取現(xiàn)金提供方便，違紀(jì)為公款私存開(kāi)綠燈，違章受理不規(guī)范的支付結(jié)算憑證和辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)等等，從而導(dǎo)致銀行因無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)而形成嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表信息反映失真失靈、形成嚴(yán)重的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。因受支付結(jié)算社會(huì)性和涵蓋性的影響，它既存在于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，也貫穿于某單個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。因此，對(duì)支付結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的新現(xiàn)象和新問(wèn)題，我們必須認(rèn)真歸集、思考和研究，尋找出解決與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法并付諸實(shí)施。因此，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融機(jī)構(gòu)面臨的問(wèn)題，從更廣泛的意義上說(shuō)，凡是涉及金融交易的部門(mén)和機(jī)構(gòu)，都有必要考慮支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理的問(wèn)題。自上個(gè)世紀(jì) 80 年代后期以來(lái)，隨著我國(guó)“四大”專(zhuān)業(yè)銀行向國(guó)家商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌、股份制商業(yè)銀行不斷興起，我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇。這一階段，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)人員迅速壯大，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，存貸款規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，這是全民辦企業(yè)，銀行也搞三產(chǎn)的時(shí)期。這一階段，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生領(lǐng)域由資產(chǎn)業(yè)務(wù)向或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，由貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域向存款及支付結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，由發(fā)放貸款向處置不良貸款轉(zhuǎn)移，由法人客戶(hù)貸款向個(gè)人客戶(hù)貸款轉(zhuǎn)移，主要表現(xiàn)為偽造印鑒詐騙客戶(hù)存款、空存實(shí)取攜款潛逃、違規(guī)接收和處置不良資產(chǎn)、虛假按揭、受賄發(fā)放不合規(guī)消費(fèi)信貸、受賄簽發(fā)不合規(guī)的承兌匯票、不真實(shí)的票據(jù)貼現(xiàn)等形式。 3．業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。當(dāng)前，隨著商業(yè)銀行信息化建設(shè)的進(jìn)一步完善，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì) IT 系統(tǒng)的依賴(lài)也越來(lái)越強(qiáng)，與 IT 系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)正在逐漸增大，對(duì)銀行業(yè)務(wù)和銀行信譽(yù)造成較大損害。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，體制改革的滯后無(wú)疑是一個(gè)關(guān)鍵所在。中央和地方一手注資，一手剝離不良資產(chǎn)，使國(guó)內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有較大改觀。近年來(lái)，隨著金融秩序的整頓，管理水平的高和“三防一保”措施的加強(qiáng)，金融案件的發(fā)案率得到了初步控制，呈逐年下趨勢(shì)。（5）作案手法詭秘，隱蔽性強(qiáng)。（6）發(fā)案相對(duì)集中，具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性。（7）高級(jí)管理人員違法犯罪現(xiàn)象嚴(yán)重，突顯治理結(jié)構(gòu)不健全。金融案件涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、信托及信用社各個(gè)領(lǐng)域，發(fā)展態(tài)勢(shì)具有蔓延趨向和擴(kuò)張性。由金融改革之初“三亂”和違規(guī)經(jīng)營(yíng)、帳外經(jīng)營(yíng)、虛列成本、私設(shè)“小金庫(kù)”等演變?yōu)榉ㄒ?guī)制度不健全階段的發(fā)放人情貸款、收受賄賂、私自挪用資金、貪污、盜竊等，進(jìn)一步演變?yōu)闄?quán)力濫用階段的以權(quán)謀私，索賄受賄，侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)；演變?yōu)楣芾硭缮㈦A段的貪污、挪用、侵占資金進(jìn)行經(jīng)商、炒股、揮霍，甚至攜款潛逃；以及道德與信用缺失階段的內(nèi)外勾結(jié)，利用重要單證及制度缺陷，詐騙資金、惡意透支和逃廢金融債務(wù)。若按照全面成本核算的口徑計(jì)算，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)造成的損失對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的盈利水平是一個(gè)致命的打擊。2002 年中銀香港原計(jì)劃同時(shí)在紐約和香港兩地上市，但由于中行紐約分行事件和王雪冰事件而被迫取消紐約上市之旅，籌資額也相應(yīng)下降，2004 年開(kāi)年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行相繼爆發(fā)一批大案要案，引起了各方面的關(guān)注，使廣大客戶(hù)、股東、員工、國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的自我控制能力、防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)能力提出了不信任和質(zhì)疑，嚴(yán)重?fù)p害了銀行業(yè)的聲譽(yù)，給商業(yè)銀行的上市價(jià)格及上市后的走勢(shì)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。特別是涉及到不良資產(chǎn)的清收，銀行卡業(yè)務(wù)訴訟、存取款訴訟、消費(fèi)貸款合同訴訟等這些細(xì)小官司，更是牽扯了銀行大量精力。2005 年，某銀行就因一起 2 億元的票據(jù)詐騙案造成巨額損失，至使該行全系統(tǒng)停辦大額票據(jù)業(yè)務(wù)。二是發(fā)生的區(qū)域廣。一般來(lái)講，大部分案件集中在基層。商業(yè)銀行的存款、貸款、中間業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、人事管理等方方面面都有可能發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。六是制造風(fēng)險(xiǎn)的手段及表現(xiàn)形式廣。主要包括商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員受賄、貪污、挪用、詐騙、偷盜、搶劫、受賄、不盡職調(diào)查、越權(quán)違規(guī)發(fā)放不合規(guī)貸款、在不良資產(chǎn)處置中進(jìn)行市場(chǎng)操縱和內(nèi)部交易、進(jìn)行未授權(quán)交易、超過(guò)限額交易、未報(bào)告的交易、走私、違規(guī)進(jìn)行協(xié)議透支、未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)客戶(hù)賬戶(hù)、竊取信息、設(shè)置病毒等行為給銀行造成的損失。主要包括商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于洗錢(qián)、銷(xiāo)售歧視、高息攬存、不恰當(dāng)廣告、產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)不完善、侵害他人版權(quán)、營(yíng)業(yè)時(shí)間及服務(wù)質(zhì)量疏忽、錯(cuò)誤的理財(cái)建議、不當(dāng)或不法利用客戶(hù)存款信息、單方面修改合同、擅自提高服務(wù)價(jià)格、簽訂貸款合同后未發(fā)放貸款、未動(dòng)態(tài)掌握客戶(hù)信息導(dǎo)致客戶(hù)調(diào)