【正文】 險管理實踐表明，有什么樣的風險認識，就會有什么樣的風險管理水平。因此，相關理論研究的缺失影響了我國銀行支付結(jié)算風險防范模式的發(fā)展和完善。他認為，一個平衡穩(wěn)定的支付系統(tǒng)是維系社會經(jīng)濟生活正常運轉(zhuǎn)及國家安全和社會穩(wěn)定的重要保障，支付系統(tǒng)的構(gòu)造模式與運行質(zhì)量直接關系到金融效率與金融穩(wěn)定，而且在任何一個國家或地區(qū)都會存在著符合其經(jīng)濟及金融發(fā)展狀況的支付清算體系，因此分析、比較不同背景下的支付清算體系，對于了解相關國家支付體系及構(gòu)造適合我國具體情況的支付體系有一定的理論實踐價值。 查理斯(Charles M. Kahn, JamesMcAndrews,William Roberds)1999年在《關于全額和凈額結(jié)算系統(tǒng)下的結(jié)算風險》( Settlement Risk under Gross and Net Settlement)一書中，利用數(shù)學模型進行分析，比較了全額實時結(jié)算系統(tǒng)和凈額結(jié)算系統(tǒng)各自的結(jié)算風險，認為采用全額結(jié)算系統(tǒng)模式的結(jié)算風險最小，但銀行的結(jié)算成本增加了；采用凈額結(jié)算系統(tǒng)能夠提高商業(yè)銀行的結(jié)算效率、降低結(jié)算成本、減少支付的延誤，但同時也面臨著極大的結(jié)算風險。薩莫斯教授1995年在《日間借貸：風險、價值和定價》中主要研究了中央銀行負責運行的全額結(jié)算系統(tǒng)中如何進行日間借貸等問題。布魯斯薩莫斯1996年在《支付系統(tǒng)—設計、管理、監(jiān)督》中對市場經(jīng)濟下的支付系統(tǒng)，尤其是大額支付系統(tǒng)在設計和建設中應遵循的共同原則進行了詳細闡述。該標準已成為考察一個多幣種跨行軋差系統(tǒng)的設計和運行是否可行的最低標準。，清晰地界定軋差提供者和參與者各自的責任，這種程序還應該保證所有各方有積極性和能力管理并包含他們所負擔的風險，而且每個參與者都應該有信用風險的最高限額。 五、國內(nèi)外研究綜述 （一）國外研究狀況 隨著國際金融市場的不斷發(fā)展和完善，西方發(fā)達國家在支付系統(tǒng)方面的研究十分深入，通過大量運用數(shù)據(jù)模型，對各種支付系統(tǒng)模式進行了深入分析和比較。課題研究直接針對中國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險的特征、規(guī)律和管理實務的研究，課題成果有助于監(jiān)管層把握銀行業(yè)風險管理趨勢，對實施有效監(jiān)管具有一定的理論價值和指導作用。課題結(jié)合國內(nèi)外大量的最新研究成果，大膽嘗試將其結(jié)合到我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險管理的研究中，課題的研究已波及到支付結(jié)算風險的核心領域的多個主要方面，如理念、體制、計量、資本金配置與管理和支付結(jié)算風險實務等，具有一定的系統(tǒng)性和完整性。銀行支付結(jié)算風險研究處于國際學術研究前沿，對銀行支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估的研究更是創(chuàng)新領域，國外的研究尚處于初級階段，國內(nèi)更是少有這方面定量和實證研究。二、 研究思路與方法（一）研究思路通過對《新資本協(xié)議》及其對支付結(jié)算風險管理的要求和國內(nèi)外支付結(jié)算風險計量管理的理論與實踐的研究，課題系統(tǒng)地歸納出支付結(jié)算風險管理的方法和實用技術。隨著我國銀行業(yè)全面對外開放和《新資本協(xié)議》的施行，作為巴塞爾委員會的成員國，中國必然會受到這一新規(guī)則的直接影響。 不幸的是，與國際同行一樣，我國商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險也在快速增長。從全球范圍看，盡管支付結(jié)算風險已給國際銀行界造成了相當嚴重的損失，但是，已經(jīng)建立有效的支付結(jié)算風險管理框架的金融機構(gòu)并不多見，用于衡量和監(jiān)控支付結(jié)算風險的管理結(jié)構(gòu)、程序、模型、方法和工具也遠沒有信用風險管理和市場風險管理成熟，還沒有哪家銀行建立了成型的支付結(jié)算風險系統(tǒng)管理框架，用于監(jiān)測和管理支付結(jié)算風險的工具也不是很成熟。因而，加強支付結(jié)算風險檢測與評估的研究刻不容緩。支付結(jié)算風險不僅是金融機構(gòu)面臨的問題，從更廣泛的意義上說，凡是涉及金融交易的部門和機構(gòu)，都有必要考慮支付結(jié)算風險的監(jiān)控和管理的問題。我國銀行支付結(jié)算風險監(jiān)測與評估機制研究第一章 引言一、研究的目的和意義隨著世界經(jīng)濟一體化、金融技術的日新月異，使當今銀行業(yè)處于錯綜復雜、快速變化的經(jīng)營環(huán)境中。 從全球發(fā)展趨勢看，日趨增多的訴訟，迅速調(diào)整的法律和監(jiān)管體系，新經(jīng)濟模式(如網(wǎng)絡銀行、電子貿(mào)易等)的出現(xiàn)，更為復雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構(gòu)面臨的支付結(jié)算風險。然而，長期以來，西方商業(yè)銀行對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、流動性風險研究較深，并形成了一整套完整的風險管理理念和風險管理模式，但對支付結(jié)算風險的研究和關注相對滯后。2000 年 6 月，巴塞爾委員會風險管理小組進行的一次調(diào)查表明，目前大多數(shù)國際商業(yè)銀行都處于認識、監(jiān)控階段，國際商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險管理水平并不高。目前隨著國有商業(yè)銀行改革進入攻堅階段，一個個涉案金額巨大的惡性金融犯罪案件競相曝光，一系列的驚天大案、要案給我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險管理敲響了警鐘，迫使監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風險的防范提上議事日程。如果中國的銀行業(yè)能夠及早針對《新資本協(xié)議》框架采取措施，無疑也能夠借助這個凝聚國際銀行業(yè)監(jiān)管和風險管理經(jīng)驗的新協(xié)議的實施，推動中國商業(yè)銀行風險管理能力的提高。在對我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險管理現(xiàn)狀和我國商業(yè)銀行獨特的組織、體制等認真分析的基礎上，綜合運用這些先進的風險管理技術和方法，從理念、體制和技術的角度設計出符合我國商業(yè)銀行特點的支付結(jié)算風險監(jiān)測與評估方法，并運用到實際管理中去。課題結(jié)合中國商業(yè)銀行的實際，從理念、體制和技術相結(jié)合的角度對這一領域開展研究具有相當?shù)那把匦院蛣?chuàng)新性。（三）市場性。 四、研究的技術路線 本課題的研究對我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險的現(xiàn)狀和特征進行了深入剖析。但對于每一個具體國家而言，究竟應該采用哪種支付系統(tǒng)模式更為有效，目前還沒有定論。4．多邊軋差系統(tǒng)最低限度應保證當具有最多凈借記頭寸的參與者無法結(jié)算時，每日的結(jié)算會按時完成。 歐洲共同體支付系統(tǒng)工作小組在1993年提出了《針對國內(nèi)支付系統(tǒng)最基本特征向歐共體成員國中央銀行行長委員會所做的報告》，詳細介紹了歐共體各成員國國內(nèi)支付系統(tǒng)應該具有的、起碼的共同特征，尤其特別強調(diào)了大額支付系統(tǒng)應具有的基本特征?？导{利薩莫斯(Bruce J. Summers )在《清算和支付系統(tǒng)—中央銀行的職責》( Clearing and Payment Systems: The Role of the Central Bank)中認為支付清算系統(tǒng)的穩(wěn)定運行對于一個國家的宏觀經(jīng)濟和金融的穩(wěn)定運行具有直接影響，支付系統(tǒng)的風險隱患將對整個國家的經(jīng)濟安全和社會安定構(gòu)成重大威脅，中央銀行具有維系國家支付清算系統(tǒng)穩(wěn)定運行的重要職能,牛津大學教授戴維周瑞林(RuilinZhou) 2003年在《大額支付系統(tǒng)中的日間借貸問題》(Understanding intraday creditin largevalue payment systems)中通過數(shù)學模型分析，研究了中央銀行為解決全額實時結(jié)算系統(tǒng)中存在的流動性問題而采取的幾種日間借貸方式。查里斯羅切特和簡中國人民銀行借鑒國際先進經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，設計了現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)。六、創(chuàng)新點 課題吸收國內(nèi)外銀行支付結(jié)算風險研究的大量成果，對我國商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險概念、分類、特征及其產(chǎn)生的深層次機理進行深入思考。支付結(jié)算風險需要有一個明確的界定，否則就不能有效地度量和管理，甚至會造成認識上的錯誤。，僅將存在于被稱為“運營”部門的支付結(jié)算風險定義為支付結(jié)算風險，銀行支付結(jié)算風險被界定為由于控制、系統(tǒng)以及運營過程的錯誤或疏忽而可能引致潛在損失的風險。它不包括已經(jīng)存在的其他的風險種類如市場、信用及決策風險。從支付結(jié)算風險損失頻率和損失幅度，可以將銀行支付結(jié)算風險分為三種類型: (1)可預計損失的風險(risk of expected loss )。即銀行在經(jīng)營中發(fā)生了嚴重地超乎尋常的失誤或者錯誤所導致的損失的風險，這些風險發(fā)生的概率比較小，但嚴重程度一般很高，銀行當期的營業(yè)利潤無法完全抵補這些不可預期的損失，它們必須依靠銀行的資本來抵補。 目前，國際銀行業(yè)對支付結(jié)算風險的關注焦點是不可預計損失風險和災難性損失風險。 二、銀行支付結(jié)算風險分類及成因分析 按照風險產(chǎn)生的起因可以將支付結(jié)算風險劃分為政治風險、法律風險、信用風險、流動性風險、運行風險和道德風險。（二）法律風險 法律風險是指由于法律、法規(guī)的缺位或不完善對銀行支付清算系統(tǒng)正常運行造成的影響。從總體上來看，相關法規(guī)建設滯后于日新月異的信息技術在金融業(yè)的廣泛應用，即使在發(fā)達國家，電子商務的立法進程也普遍滯后于電子商務和網(wǎng)上銀行業(yè)務的發(fā)展。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務關系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機，甚至影響整個系統(tǒng)的正常運行。在銀行方主要表現(xiàn)有：無視結(jié)算制度與紀律的存在，對到期的支款憑證壓單、壓票、任意退票，截留和挪用客戶與他行資金，受理無理拒付，拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務，超占聯(lián)行匯差資金。例如，采用紐約清算所同業(yè)支付清算系統(tǒng)(CHIPS)的數(shù)據(jù)進行的模擬表明:如果一家大的參與軋差的銀行無力支付的話，將會導致其他近一半的參與者無力結(jié)算。由于延期支付，迫使收款方為彌補資金缺口不得不尋求其他融資途徑，并要承擔融資成本；若資金缺口不能如期彌補，將引發(fā)收款方對其債權(quán)人的延期支付，當這種連鎖拖欠效應越來越大時，將對支付清算系統(tǒng)的正常運行形成極大威脅。計算機系統(tǒng)包括計算機硬件設備、系統(tǒng)軟件、專門開發(fā)的應用軟件；數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)包括通訊設備、通訊軟件；附屬基礎設施包括用以保證計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)的溫度、濕度、防靜電、防塵要求的機房和電力供應設備；這些龐大而復雜的系統(tǒng)需要有專門的業(yè)務操作人員和技術支持人員來保證它們的正常運轉(zhuǎn)。在傳統(tǒng)銀行支付清算系統(tǒng)中，不法者利用偽造票據(jù)進行詐騙，套取銀行資金，使銀行的流動性受到嚴重影響。所以，必須構(gòu)建一個從外部到內(nèi)部的嚴密的管理系統(tǒng)才能保證支付清算系統(tǒng)免受侵害，保證資金的安全。為一般存款賬戶套取現(xiàn)金提供方便，違紀為公款私存開綠燈，違章受理不規(guī)范的支付結(jié)算憑證和辦理貼現(xiàn)業(yè)務等等，從而導致銀行因無序競爭而形成嚴重的經(jīng)營風險和支付結(jié)算風險。從而導致會計核算不實，會計報表信息反映失真失靈、形成嚴重的會計核算風險。因受支付結(jié)算社會性和涵蓋性的影響，它既存在于整個社會經(jīng)濟活動之中，也貫穿于某單個經(jīng)濟活動的始終。因此，對支付結(jié)算過程中出現(xiàn)的新現(xiàn)象和新問題，我們必須認真歸集、思考和研究，尋找出解決與規(guī)避風險的方法并付諸實施。因此，支付結(jié)算風險不僅是金融機構(gòu)面臨的問題，從更廣泛的意義上說，凡是涉及金融交易的部門和機構(gòu)，都有必要考慮支付結(jié)算風險的監(jiān)控和管理的問題。自上個世紀 80 年代后期以來，隨著我國“四大”專業(yè)銀行向國家商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌、股份制商業(yè)銀行不斷興起，我國商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險逐步加劇。這一階段，商業(yè)銀行機構(gòu)人員迅速壯大，業(yè)務領域不斷拓展，存貸款規(guī)模持續(xù)擴張，這是全民辦企業(yè)，銀行也搞三產(chǎn)的時期。這一階段，商業(yè)銀行支付結(jié)算風險發(fā)生領域由資產(chǎn)業(yè)務向或有資產(chǎn)業(yè)務和貼現(xiàn)業(yè)務轉(zhuǎn)移，由貸款業(yè)務領域向存款及支付結(jié)算業(yè)務轉(zhuǎn)移，由發(fā)放貸款向處置不良貸款轉(zhuǎn)移，由法人客戶貸款向個人客戶貸款轉(zhuǎn)移，主要表現(xiàn)為偽造印鑒詐騙客戶存款、空存實取攜款潛逃、違規(guī)接收和處置不良資產(chǎn)、虛假按揭、受賄發(fā)放不合規(guī)消費信貸、受賄簽發(fā)不合規(guī)的承兌匯票、不真實的票據(jù)貼現(xiàn)等形式。 3．業(yè)務中斷風險嚴重。當前，隨著商業(yè)銀行信息化建設的進一步完善，我國商業(yè)銀行對 IT 系統(tǒng)的依賴也越來越強，與 IT 系統(tǒng)相關的風險正在逐漸增大，對銀行業(yè)務和銀行信譽造成較大損害。支付結(jié)算風險產(chǎn)生的原因是多方面的，體制改革的滯后無疑是一個關鍵所在。中央和地方一手注資，一手剝離不良資產(chǎn)，使國內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)營狀況有較大改觀。近年來，隨著金融秩序的整頓，管理水平的高和“三防一?！贝胧┑募訌姡鹑诎讣陌l(fā)案率得到了初步控制，呈逐年下趨勢。（5）作案手法詭秘，隱蔽性強。（6）發(fā)案相對集中，具有專業(yè)技術性。（7）高級管理人員違法犯罪現(xiàn)象嚴重，突顯治理結(jié)構(gòu)不健全。金融案件涉及銀行、保險、證券、信托及信用社各個領域，發(fā)展態(tài)勢具有蔓延趨向和擴張性。由金融改革之初“三亂”和違規(guī)經(jīng)營、帳外經(jīng)營、虛列成本、私設“小金庫”等演變?yōu)榉ㄒ?guī)制度不健全階段的發(fā)放人情貸款、收受賄賂、私自挪用資金、貪污、盜竊等，進一步演變?yōu)闄?quán)力濫用階段的以權(quán)謀私，索賄受賄，侵吞國家財產(chǎn)；演變?yōu)楣芾硭缮㈦A段的貪污、挪用、侵占資金進行經(jīng)商、炒股、揮霍，甚至攜款潛逃；以及道德與信用缺失階段的內(nèi)外勾結(jié)，利用重要單證及制度缺陷，詐騙資金、惡意透支和逃廢金融債務。若按照全面成本核算的口徑計算，支付結(jié)算風險造成的損失對我國商業(yè)銀行的盈利水平是一個致命的打擊。2002 年中銀香港原計劃同時在紐約和香港兩地上市，但由于中行紐約分行事件和王雪冰事件而被迫取消紐約上市之旅，籌資額也相應下降，2004 年開年以來，我國商業(yè)銀行相繼爆發(fā)一批大案要案，引起了各方面的關注，使廣大客戶、股東、員工、國內(nèi)外金融市場對我國商業(yè)銀行的自我控制能力、防范支付結(jié)算風險能力提出了不信任和質(zhì)疑，嚴重損害了銀行業(yè)的聲譽，給商業(yè)銀行的上市價格及上市后的走勢產(chǎn)生嚴重的負面影響。特別是涉及到不良資產(chǎn)的清收，銀行卡業(yè)務訴訟、存取款訴訟、消費貸款合同訴訟等這些細小官司，更是牽扯了銀行大量精力。2005 年，某銀行就因一起 2 億元的票據(jù)詐騙案造成巨額損失，至使該行全系統(tǒng)停辦大額票據(jù)業(yè)務。二是發(fā)生的區(qū)域廣。一般來講，大部分案件集中在基層。商業(yè)銀行的存款、貸款、中間業(yè)務、電子銀行業(yè)務、銀行卡業(yè)務、國際業(yè)務、人事管理等方方面面都有可能發(fā)生支付結(jié)算風險。六是制造風險的手段及表現(xiàn)形式廣。主要包括商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員受賄、貪污、挪用、詐騙、偷盜、搶劫、受賄、不盡職調(diào)查、越權(quán)違規(guī)發(fā)放不合規(guī)貸款、在不良資產(chǎn)處置中進行市場操縱和內(nèi)部交易、進行未授權(quán)交易、超過限額交易、未報告的交易、走私、違規(guī)進行協(xié)議透支、未經(jīng)授權(quán)訪問客戶賬戶、竊取信息、設置病毒等行為給銀行造成的損失。主要包括商業(yè)銀行在業(yè)務經(jīng)營活動中，由于洗錢、銷售歧視、高息攬存、不恰當廣告、產(chǎn)品功能設計不完善、侵害他人版權(quán)、營業(yè)時間及服務質(zhì)量疏忽、錯誤的理財建議、不當或不法利用客戶存款信息、單方面修改合同、擅自提高服務價格、簽訂貸款合同后未發(fā)放貸款、未動態(tài)掌握客戶信息導致客戶調(diào)