【正文】 的前提下變更賬戶名稱，不必變更賬號。 如何更戶 并戶 遷戶 銷戶但由于該職工隨身僅有一些小錢和一張50元面值人民幣，如交來50元。 收整付零計算法需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。　　(1)結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。 4: 采取封包交款辦法的，如銀行柜臺收款員在軋計大數(shù)時，即發(fā)現(xiàn)有差錯的，應當立即告知交款人，經交款人當場復對后，在銀行設置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記，并由交款人簽章。另外，要求封包必須露封，便于軋點大數(shù)。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。 封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關要求進行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。 有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當面點清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關條件，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款”的辦法交款。經柜臺收款員清點無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿”上加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應當即進行檢查，確認為本單位交款回單，而且銀行有關手續(xù)已經辦妥后即可離開柜臺。 款項來源 日 收款單位名稱 表６－5 出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時應注意以下幾點： 第一，出納員必須如實填寫現(xiàn)金送款簿的各項內容，特別是其中的款項來源等。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時，要按格式規(guī)定如實填寫有關內容，包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。 (２)填寫現(xiàn)金送款薄。 殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓強、變形以及正面的國徽，背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法與前同。不滿50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。出納員應將各種紙幣打開鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1000元，一捆即為10000元。3: 怎樣送存現(xiàn)金 (1)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業(yè)務涉及的貸方科目編制付款憑證。出納人員在復核現(xiàn)金付款憑證時，應注意以下幾點： 2: 怎樣復核現(xiàn)金付款憑證 (5)復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。 主要是復核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務的依據(jù)。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。如500元、1000元 零用金 按面值大小劃分。備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。 備用金指財會部門按企業(yè)有關制度規(guī)定，撥付所屬報帳單位和企業(yè)內部有關業(yè)務與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務零星開支的備用現(xiàn)金。以足夠支付找零的額度為準。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。 備用金帳戶的金額是基本不會變的,除非公司決定調整備用金帳戶的總額.而庫存現(xiàn)金是可以變動的.舉例來說.A為備用金管理人,B為出納,公司決定備用金為1000元,采購員C有100元的報銷清單,由于金額小,符合公司備用金制度,去A處報銷,A拿過報銷單,A將這個報銷單交給B,同時從B處拿回100元錢,不通過備用金帳戶走. 出納常備知識出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定和要求認真復核以下內容： (1)現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確。 (3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內容是否真實、合法、正確，其摘要欄的內容與原始憑證反映的經濟業(yè)務內容是否相符。 (6)復核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符?，F(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務的依據(jù)。 (2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時，實際經濟業(yè)務應是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經濟業(yè)務付出的款項已全部退回。 (5)“原始憑證分割單”(表６－１)可作為填制付款憑證的依據(jù)。按照規(guī)定，各單位在其日?，F(xiàn)金收支業(yè)務中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當日送存銀行。不滿100張的，從大到小平攤攤放。 鑄幣包括 1元、5角、1角、5分、2分、1分（分幣也可暫不送銀行，作流通用）。 現(xiàn)金整理完后，出納員應根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。 ( 第二，交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。 中國銀行現(xiàn)金送款簿 對方科目： 交款日期 （３）送存交款。 銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯(lián)”交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點細數(shù)。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。 單位交款人按照復對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。 第一，凡經整理好準備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿”后，一般不宜再行調換票面，如確需調換的，應重新復點，同時重新填寫“銀行送款簿”。 第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯時責任不明的情況。 第三，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項時，最好用專車，并派人護送。 第四，臨柜交款時，交款人必須與銀行柜臺收款員當面交接清點，做到一次交清，不得邊清點邊交款。 第五，交款人交款時，如遇到柜臺較為擁擠，應按次序等候。 借：銀行存款 出納結賬一般程序 出納人員每天要收付多筆現(xiàn)金，經常會出現(xiàn)收到整筆款項需要找回零錢的情況，特別是在發(fā)票報銷過程中則更是多見。這種業(yè)務通常的計算程序是：=（元） 接連出現(xiàn)兩筆先后收付對象相反的金額，稍有不慎便會出現(xiàn)差錯。隨著市場經濟的發(fā)展和管理體制、經營規(guī)模的變化，開戶單位和個人往往提出變更、合并、遷移或撤銷銀行賬戶等要求，這是經濟發(fā)展的正?，F(xiàn)象。但是，營業(yè)執(zhí)照的名稱必須變，印章名稱也要變更。開戶和銷戶的程序按有關規(guī)定進行。遷戶分兩種情況：一種是在同城內遷戶，要經原銀行同意，撤銷原開戶銀行賬戶，交回原《開戶許可證》正、副本；再領取新的《開戶許可證》，在新選擇的銀行開立賬戶。銷戶申請經銀行審查，并核對其存、貸款賬戶后，予以辦理銷戶手續(xù)。簽發(fā)支票，應注意以下問題： （一）要嚴格做到“九不準”。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失；（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認或字跡不表的支票。⑦未填寫用途或所填用途不當?shù)闹薄：灠l(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經發(fā)現(xiàn)，按違反結算制度給予經濟處罰；（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。 （三）要由專人簽發(fā)。8:遺失了支票，就等于遺失了貨幣資金，可能給單位或集體帶來經濟損失。 （一）哪些支票可以掛失？現(xiàn)行《銀行結算辦法》規(guī)定：“已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失，掛失前已支付，銀行不予受理；已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協(xié)助防范。如果印章齊全，填寫規(guī)范的轉賬支票遺失，可迅速通知收款人協(xié)助防范，防止用遺失的轉賬支票冒購商品；如冒購商品已成事實，可立即向當?shù)毓矙C關報案，力爭盡快追回全部或部分資金。依照法律，為他人設定義務的單方法律行為，必須由原法定機關根據(jù)法律的直接規(guī)定做出。 （2）從《民事訴訟法》得知，遺失人不能對空白支票通過申請催告程序來宣布遺失支票無效。公示催告程序是為喪失票據(jù)的票據(jù)權利人能依法繼續(xù)行使票據(jù)權利而設立的。（4）從實踐看，“遺失聲明”不起作用，如被冒領支付，銀行不負經濟和法律責任，受損失的仍歸空白支票遺失者。做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。 首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單句作廢”字樣。 出納出現(xiàn)長款或短款怎么辦有果必有因。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務有錯嗎？要按制度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。同時要認真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。 日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術性的差款和一般責任事故的差款，經過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。根據(jù)財務制度規(guī)定，對于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。這就要求出納員除了在具體操作中增加復審復核外，還要及時進行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對清點，做到日清月結。 （一）收、付款人名稱的填寫要與其在銀行開戶的名稱完全一致。凡購買的支票等票據(jù)未蓋銀行名稱條章的，應到銀行補蓋上。如“貸款”應填為“鋼材款”、“成衣款”、“還款”等字樣，以防銀行當成單位之間借用資金而發(fā)生退票。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。所有以元為單位（人民幣以外的其他貨幣種類，為該種貨幣的基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”或者符號“一”占位；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“一”代替。出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務；一類是分錄憑證，即由收款憑證、付款憑證、轉賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務與轉賬業(yè)務。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；三是按業(yè)務內容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務；四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對應科目。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。14:應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結好賬、對好賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，看是否賬款相符。 （四）正確選用賬本。每日結完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結存數(shù)進行核對，以求賬款相符。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。通常情況下，“未達賬項”的發(fā)生不外乎四種情況： 一是單位已付款記賬，而銀行（或信用社）尚未支付的款項。三是銀行（或信用社）將本單位支付的款項已經劃出，而鄉(xiāng)農經站尚未收到付款通知，因此造成未記付賬的情況。 上述四種情況，如出現(xiàn)第一、第四種時，單位存款賬面的余額小于銀行對賬單上的存款余額；如出現(xiàn)第二、第三種時，便會產生相反情況。6月29日，鄉(xiāng)農經站收到由民政部門撥付給某村的特困戶生活救濟款550元，銀行尚未入賬。 2003年6月30日鄉(xiāng)農經站記賬項目 金 額 銀行對賬單月末余額 5743 10971一、什么是會計憑證 會計憑證，簡稱憑證，是記錄經濟活動，明確經濟責任的書面證明。有關部門和人員要在會計憑證上蓋章簽字，表示對會計憑證的真實性、正確性與合法性負責。為了能夠利用會汁憑證，及時反映各項經濟業(yè)務，提供會計信息，發(fā)揮會汁監(jiān)督的作用，必須正確、及時地進行會計憑證的傳遞，不得積壓。其作用如下： (1)有利于完善經濟責任制度經濟業(yè)務的發(fā)生或完成及記錄，是由若千責任人共同負責，分工完成的。 要妥善保管好會計憑證，在保管期間會計憑證不得外借，對超過所規(guī)定期限(一般是15年)的會計憑證，要嚴格依照有關程序銷毀。因為原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣，有時前者大于后者，有時前者小于后者，這就需要會計人員在制作會計憑證時對原始憑證加以適當整理，以便下一步裝訂成冊。 對于紙張面積過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定次序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時宜用膠水。有的原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，可以單獨裝訂，如工資單、耗料單等，但在記賬憑證上應注明保管地點。 2．會計憑證的裝訂方法