【正文】 13） 第三章 銀行賬戶管理制度……………………………………………………（ 15） 第四章 資 金管理辦法…………………………………………………………（ 17） 第五章 現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理辦法……………………………………………（ 20） 第六章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理辦法……………………………………………………（ 22） 第七章 固定資產(chǎn)管理辦法………………………………… … ………………（ 24） 第八章 差旅費(fèi)管理辦法…… …………………………………………………（ 29） 第九章 印章管理制度…………………………………………………………（ 36） 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………………………………………（ 39） 第十一章 存貨管理制度………………………………………………………（ 43） 第十二章 采購管理制度…………………… …………………………………（ 47） 第十三章 生產(chǎn)管理制度…………………… … ………………………………（ 53） 第十四章 銷售管理制度………………………………………………… … …（ 56） 第十五章 會(huì)計(jì)交接制度………………………………………………… … …（ 60） 第十六章 發(fā)票管理制度……………………………… ………………… … …（ 62） 第一章 崗位劃分與組織形成 一、 作業(yè)組合與崗位劃分 崗位劃分的基本原則 ? 內(nèi)部牽制原則 ? 均衡負(fù)荷原則 ? 重要性原則 財(cái)務(wù)制度匯編 第 3 頁 ? 不相容作業(yè)分離原則 ? 相近作業(yè)組合原則 財(cái)務(wù)制度匯編 第 4 頁 二、 組織架構(gòu)形成 說明： ①本組織結(jié)構(gòu)定編 6 個(gè)崗位， 在人員不足情況下，暫由財(cái)務(wù)部長兼任財(cái)務(wù)主管 。 本制度中所指資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及銀行承兌匯票、各種有價(jià)證券等 。 總經(jīng)理辦公會(huì)是資金計(jì)劃平衡的決策和考核爭議的裁決機(jī)構(gòu)。 三、資金計(jì)劃編制 各資金使用單位根據(jù)公司年度預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)，編制月 度資金計(jì)劃，資金計(jì)劃必須按業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類，按周進(jìn)行分解。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將總經(jīng)理審批的月度資金計(jì)劃下發(fā)各單位執(zhí)行。 資金計(jì)劃考核指標(biāo)應(yīng)從資金成本的降低和資金使用效率的 提高方面進(jìn)行設(shè)計(jì)，著重對(duì)資金計(jì)劃編制的及時(shí)性、完整性、計(jì)劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 二、 賬戶開立 公司在主辦 銀行開立一個(gè)基本 賬戶 ，用于日常轉(zhuǎn) 賬結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。 新 賬戶 的使用必須符合申請(qǐng)中提出的使用范圍，嚴(yán)禁超范圍應(yīng)用 。 四、賬戶撤銷 公司賬戶撤銷一律書面報(bào)告請(qǐng)示 財(cái)務(wù)部長 ， 經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可辦理撤銷手 續(xù)。 五、日常管理 預(yù)留印鑒 公司在 商業(yè) 銀行 開戶，必須在開戶銀行 預(yù)留印鑒，分別是：財(cái)務(wù)專用章、法定代表人印鑒章。 六、紀(jì)律 公司 的賬戶只能辦理 公司 本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)， 嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本制度中所指 資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及各種有價(jià)證券、銀行承兌匯票等。 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 出納應(yīng) 隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金 ， 做到日清月結(jié) 、 賬款相符 ， 超過銀行規(guī)定數(shù)量的現(xiàn)金必須繳存銀行 。 三 、銀行存款管理 各 部門辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，必須填具 ”領(lǐng)款單 ”或 ”借支單 ”，經(jīng)付款審批后，由財(cái)務(wù)人員辦理并記賬。 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 原則上同城采用支票結(jié)算方式，異地采用匯兌結(jié)算方式；原則上 不準(zhǔn)使用空白轉(zhuǎn)賬支票，確因特殊原因，需經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)，限額使用。 嚴(yán)禁坐收坐支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)直接責(zé)任人予以開除。 未經(jīng)公司 批準(zhǔn) 同意不得直接對(duì)外申請(qǐng)貸款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，并給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人記大過處分，因此而被 集團(tuán) 公司罰款的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān) 50%的罰款。 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。在辦公樓內(nèi)設(shè)立專門的存放室，配備專業(yè)的現(xiàn)金、票據(jù)保險(xiǎn)柜。 公司財(cái)務(wù)部指定負(fù)責(zé)存、取工作的財(cái)務(wù)人員 一名，由其自行開啟本部門的保險(xiǎn)柜進(jìn)行存放或領(lǐng)取工作。 存放、領(lǐng)取的具體時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行： （ 1）領(lǐng)取時(shí)間： 8:00 至 8:30； （ 2）存放時(shí)間： 16:30 至 17:00； （ 3）節(jié)假日、特殊情況除外。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 14 頁 第六章 財(cái)務(wù)計(jì)劃 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)計(jì)劃分析 一、總則 為推動(dòng)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃管理的實(shí)施，按照財(cái)務(wù)計(jì)劃管理的要求，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定本管理辦法。 三、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和分析 財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)董事會(huì)審批后分別落實(shí)到各部門，各 部門必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。 年度終了，必須向總經(jīng)理辦公會(huì)議及董事會(huì)報(bào)告本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析原因總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定及完成打下基礎(chǔ)。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 16 頁 第七章 固定資產(chǎn) 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 固定資產(chǎn)購建 、計(jì)價(jià)、折舊、保管、處置、盤存、 減值準(zhǔn)備 一、總則 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本管理制度。 固定資產(chǎn) 采購 根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排，固定資產(chǎn)采購部門會(huì)同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購建工作。 驗(yàn)收人員要嚴(yán) 格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案 。 固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整： （ 1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資； （ 2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除； （ 3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失； （ 4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。如果固定資財(cái)務(wù)制度匯編 第 18 頁 產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。對(duì)成套設(shè) 備，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)錄卡片時(shí)，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。 固定資產(chǎn)維護(hù) 固定資產(chǎn) 維護(hù) 分日常修理 、 大修理 以及后續(xù)支出 (固定資產(chǎn)改造 )。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。 內(nèi)部調(diào)撥 設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會(huì)簽《設(shè) 備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)《設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費(fèi)歸口承擔(dān)單位。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 20 頁 對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告《固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表》，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)審批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值： （ 1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)； （ 2） 固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等； （ 3）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； （ 4）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期 發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； （ 5）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； （ 6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 二、預(yù)算管理 各部門的差旅費(fèi)支出納入預(yù)算管理。 三 、差旅報(bào)銷程序 各類人員 (銷售系 統(tǒng)人員除外 )出差之前，先按要求填寫《出差申請(qǐng)單》，明確出差人員、事由、期限、地點(diǎn)等事項(xiàng)，并經(jīng)審批人簽字后到財(cái)務(wù)部借款。 出差人員必須嚴(yán)格按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意突破標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)于經(jīng)審批同意而超標(biāo)的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)必須由 財(cái)務(wù)部長 在該票據(jù)上簽字。 四 、 差旅費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn) （見附表） 差旅費(fèi)開支規(guī)范 （ 1）交通費(fèi)在規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。 （ 4） 事務(wù)費(fèi)、零星雜費(fèi)按實(shí)際憑據(jù)經(jīng)審批人簽字后報(bào)銷 。補(bǔ)助比例視不同列車車型而不同，具體比例見下表： 列 車 車 型 補(bǔ)助比例 慢車、直快 60% 特快 50% 新型空調(diào)特快、新型空調(diào)直達(dá)特快 30% （ 3） （ 4） （ 5） 因公出差期間自己解決住宿問題，回來后不報(bào)銷住宿費(fèi)的，按本人對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的 30%給予補(bǔ)助。 （ 8） 外出參加會(huì)議、學(xué)習(xí)和各種培訓(xùn)班的人員，主辦單位安排食宿、交通的，不報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，只報(bào)銷來回兩天的交通補(bǔ)助費(fèi)；主辦單位要求收費(fèi)的，憑收據(jù)報(bào)銷并附上會(huì)議通知。確有 交際應(yīng)酬的，應(yīng)在出差前提出申請(qǐng)，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，方可憑據(jù)報(bào)銷。異地招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)與其出差地差旅費(fèi)一并予以報(bào)銷；單獨(dú)申請(qǐng)的異地招待費(fèi)不予報(bào)銷。其它交通工具不予報(bào)銷，同時(shí)不報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)等其他補(bǔ)助費(fèi)。 （ 2） 武漢市 以外出車， 按自然天數(shù)享 受 30 元 /天的出車補(bǔ)助。沒有《出差申請(qǐng)單》以及中層以上人員沒有到總經(jīng)理辦公室備案的，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)一律不予借款或報(bào)銷。 對(duì)報(bào)銷清賬拖欠（從出差返回當(dāng)日起計(jì)）達(dá)一個(gè)月起者，按每日 2‰加收利息，借款及利息從出差人工資中予以扣回，當(dāng)月工資不足的，下月繼續(xù)抵扣，直至清賬。超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)支出未經(jīng)或未獲總經(jīng)理批準(zhǔn)的，其超標(biāo)準(zhǔn)部分一律由報(bào)銷人自行承擔(dān) 。 附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 27 頁 第九章 印章管理制度 關(guān)鍵詞： 印章領(lǐng)取、使用及保管、責(zé)任 一、總則 印章是公司經(jīng)營管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營管理活動(dòng)的開展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護(hù)公司的利益，制定本管理制度。 二、 印章的領(lǐng)取和保管 初始領(lǐng)取 現(xiàn)有公司由于歷史關(guān)系，早已成立，沒有初始領(lǐng)取。 使用領(lǐng)取 根據(jù)工作需要，相關(guān)責(zé)任人到行政管理部領(lǐng)取印章，并填寫《印章領(lǐng)用申請(qǐng)表》，該表一式三份，領(lǐng)取人一份，總經(jīng)理辦公室二份，其中一份交檔案室。 行政管理部辦理重新雕刻的相關(guān)手續(xù)。 印章保管人應(yīng)對(duì)文件內(nèi)容和“印章使用單”上載明的簽署情況予以核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無誤的方可蓋章。 印章原則上不允許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應(yīng)事先填寫“印章使用單”，載明事項(xiàng)，經(jīng)公司總經(jīng)理或其 授權(quán)人批準(zhǔn)后由兩人以上共同攜帶使用。 違反本制度的規(guī)定，給公司造成損失的，由公司對(duì)違紀(jì)者予以行政處分，財(cái)務(wù)制度匯編 第 29 頁 造成嚴(yán)重?fù)p失或情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 30 頁 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)檔案、歸檔、保管、銷毀及查閱 一、總則 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)檔案的管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。 行政管理部下設(shè)的檔案室和公司財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)檔案的管理部門，財(cái)務(wù)部建立小規(guī)模檔案室，用以保管最近一年度的會(huì)計(jì)檔案和和會(huì)計(jì)文書檔案。 移交公司檔案室保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。 本制