【正文】 財務(wù)制度匯編 第 1 頁 **公司 二○一二 年 十一 月 財務(wù)制度匯編 第 2 頁 目 錄 第一章 組織構(gòu)架與崗位劃分…………………………………………………（ 1） 第二章 資金計劃管理辦法……………………………………………………（ 13） 第三章 銀行賬戶管理制度……………………………………………………（ 15） 第四章 資 金管理辦法…………………………………………………………（ 17） 第五章 現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理辦法……………………………………………（ 20） 第六章 財務(wù)計劃管理辦法……………………………………………………（ 22） 第七章 固定資產(chǎn)管理辦法………………………………… … ………………（ 24） 第八章 差旅費管理辦法…… …………………………………………………（ 29） 第九章 印章管理制度…………………………………………………………（ 36） 第十章 會計檔案管理制度……………………………………………………（ 39） 第十一章 存貨管理制度………………………………………………………（ 43） 第十二章 采購管理制度…………………… …………………………………（ 47） 第十三章 生產(chǎn)管理制度…………………… … ………………………………（ 53） 第十四章 銷售管理制度………………………………………………… … …（ 56） 第十五章 會計交接制度………………………………………………… … …（ 60） 第十六章 發(fā)票管理制度……………………………… ………………… … …（ 62） 第一章 崗位劃分與組織形成 一、 作業(yè)組合與崗位劃分 崗位劃分的基本原則 ? 內(nèi)部牽制原則 ? 均衡負(fù)荷原則 ? 重要性原則 財務(wù)制度匯編 第 3 頁 ? 不相容作業(yè)分離原則 ? 相近作業(yè)組合原則 財務(wù)制度匯編 第 4 頁 二、 組織架構(gòu)形成 說明： ①本組織結(jié)構(gòu)定編 6 個崗位， 在人員不足情況下，暫由財務(wù)部長兼任財務(wù)主管 。 ②本組織架構(gòu)根據(jù)股份公司目前的發(fā)展現(xiàn)狀、管理需求和崗位負(fù)荷等因素綜合確定。 ③隨著公司的進一步發(fā)展、財務(wù)職責(zé)重 心的轉(zhuǎn)變，組織架構(gòu)可進行重新劃分和調(diào)整。 財務(wù)部長 費用稅收核算 成本核算 往來 收入核算 出納 財務(wù)主管 財務(wù)制度匯編 第 5 頁 第二章 資金計劃 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 資金計劃范圍 、 計劃編制 、 計劃執(zhí)行和分析、計劃考核 一、總則 為了加強公司資金的管理，提高資金使用效率，制定本管理制度。 本制度中所指資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及銀行承兌匯票、各種有價證券等 。 二、資金計劃范圍 資金計劃期間 資金計劃以 月度為周期進行編制，采取“按月編制，按周分解和調(diào)整”的方法。 資金管理組織 公司各資金使用部門是資金計劃的編制和執(zhí)行機構(gòu)。 財務(wù)部是資金計劃的管理機構(gòu)。 總經(jīng)理辦公會是資金計劃平衡的決策和考核爭議的裁決機構(gòu)。 人力資源部是資金計劃的考核執(zhí)行機構(gòu)。 資金計劃對象 資金收入計劃管理對象包括 新藥部、普藥部、招商部 。 資金支出計劃管理對象包括公司所有資金使用部門。 三、資金計劃編制 各資金使用單位根據(jù)公司年度預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)，編制月 度資金計劃，資金計劃必須按業(yè)務(wù)項目進行分類，按周進行分解。 資金收入計劃應(yīng)按產(chǎn)品類別和客戶名稱分別編制； 采購支付計劃應(yīng)按材料類別和供應(yīng)商名稱分別編制； 費用支付計劃應(yīng)按業(yè)務(wù)名稱分別編制； 投資在建項目支付計劃應(yīng)按項目名稱分別編制； 貸款利息及還貸計劃應(yīng)按貸款項目分別編制。 各部門資金計劃上報公司財務(wù)部匯總，財務(wù)部根據(jù)上月資金計劃執(zhí)行情況，財務(wù)制度匯編 第 6 頁 初步平衡資金計劃。 資金計劃在每月的經(jīng)理辦公會上綜合平衡，財務(wù)部根據(jù)經(jīng)理辦公會上的平衡意見修改公司資金計劃， 報總經(jīng)理審批。 財務(wù)部負(fù)責(zé)將總經(jīng)理審批的月度資金計劃下發(fā)各單位執(zhí)行。 四、資金計劃執(zhí)行和分析 各單位根據(jù)資金計劃合理安排資金收支，財務(wù)部負(fù)責(zé)進行資金計劃的執(zhí)行控制，對于超計劃付款必須履行資金計劃追加審批程序。 財務(wù)部負(fù)責(zé)資金計劃執(zhí)行情況的跟蹤分析，分析報告報送總經(jīng)理和董事長審閱 。 五、資金計劃考核 月末資金計劃執(zhí)行完畢，財務(wù)部對各單位資金計劃執(zhí)行情況進行綜合考評，考評結(jié)果報總經(jīng)理審批后， 人力資源部 對考評單位實施考核。 資金計劃考核指標(biāo)應(yīng)從資金成本的降低和資金使用效率的 提高方面進行設(shè)計，著重對資金計劃編制的及時性、完整性、計劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性進行考核。 資金計劃考核指標(biāo)可根據(jù)階段性資金需求進行調(diào)整。 當(dāng)資金計劃考核發(fā)生爭議時，由公司經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決。 六、附則 本制度適用于公司對資金計劃的管理。 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 財務(wù)制度匯編 第 7 頁 第三章 銀行賬戶管理制度 關(guān)鍵詞： 賬戶開立、賬戶管理權(quán)限、資金使用、賬戶撤銷、銀行印鑒管理 一、總則 為了規(guī)范公司 銀行 開 戶 的管理，防范資金風(fēng)險，制定本管理制度。 公司銀行開戶需要符合國家有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定。 二、 賬戶開立 公司在主辦 銀行開立一個基本 賬戶 ，用于日常轉(zhuǎn) 賬結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。 公司還可在主辦銀行和其他商業(yè) 銀行開立 若干 一般 賬戶 ， 每個銀行只允許設(shè)立一個一般賬戶， 用于收入入 賬 和貸款等其他需要 。 公司到商業(yè) 銀行開立 賬戶 ，由財務(wù)部提出申請，寫明開立新 賬戶的原因，經(jīng)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)，開設(shè)新 賬戶。 公司開立新賬戶， 由財務(wù)部報集團總部財務(wù)部備案。 新 賬戶 的使用必須符合申請中提出的使用范圍，嚴(yán)禁超范圍應(yīng)用 。 不允許公司收支從個人名義開立的 賬戶 上運作。 三、賬戶管理權(quán)限和資金使用 公司財務(wù)部是公司銀行賬戶的管理部門，負(fù)責(zé)保證銀行賬戶的資金使用安全； 公司所有資金往來必須通過銀行賬戶進行辦理， 財務(wù)部 及時了解銀行賬戶的使用情況， 監(jiān)督銀行 賬戶的使用。 所有在公司賬戶反映的資金結(jié)算必須在會計賬薄中進行核算反映。 四、賬戶撤銷 公司賬戶撤銷一律書面報告請示 財務(wù)部長 ， 經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可辦理撤銷手 續(xù)。 賬戶撤銷前，必須做好與開戶銀行賬戶余額核對工作， 并根據(jù)需要做必要的相關(guān)審計， 經(jīng)開戶銀行審查同意， 并確認(rèn)沒有資金使用方面的問題 后 方可辦理撤銷手續(xù)。 財務(wù)制度匯編 第 8 頁 公司撤銷賬戶，由財務(wù)部報集團總部財務(wù)部備案。 重新 開立 新賬戶，按本制度第二條規(guī)定辦理。 五、日常管理 預(yù)留印鑒 公司在 商業(yè) 銀行 開戶，必須在開戶銀行 預(yù)留印鑒，分別是：財務(wù)專用章、法定代表人印鑒章。 兩枚印鑒章必須分開保管，即財務(wù)專用章由財務(wù)部長，按《印章管理制度》使用，法定代表人印鑒章由出納保管。 印鑒章 不得任意委托他人代管，特殊情況須經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)，按《印章管理制度》辦理相關(guān)手續(xù)。 應(yīng)實行與 商業(yè) 銀行 定期對賬制度。 六、紀(jì)律 公司 的賬戶只能辦理 公司 本身的業(yè)務(wù)活動， 嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 不準(zhǔn)出現(xiàn)超越規(guī)定的開戶行為，一旦出現(xiàn)，立即免去財務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并給予相應(yīng)處分。 七、附則 本制度適用于公司對銀行賬戶的管理。 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 財務(wù)制度匯編 第 9 頁 第四章 資金 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金紀(jì)律 一、總則 為加強資金收、支的管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，合理安排資金流向，特制定本規(guī)定。 實行資金管理應(yīng)堅持以下原則： （ 1）公司所有資金收支必須納入預(yù)算； （ 2） 堅持以收定支，量入為出； （ 3） 各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定。 本制度中所指 資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及各種有價證券、銀行承兌匯票等。 財務(wù)部是資金管理的主管部門，資金集中統(tǒng)一管理。各項資金支出由財務(wù)部集中管理，分口把關(guān)，限額使用，公司財務(wù)部建立資金收支日報、月報報送制度，嚴(yán)格按照資金收支計劃和現(xiàn)金流量表安排調(diào)度資金。 二 、現(xiàn)金管理 現(xiàn)金支付范圍：出差人員差旅費 、招待費、 購買辦公用品開支 、 向個人支付運費； 500 元 以下的零星開支等。 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來，必須有收付憑證。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（ 10000 元 以上）支付往來。 出納專職處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬。 出納應(yīng) 隨時清點庫存現(xiàn)金 ， 做到日清月結(jié) 、 賬款相符 ， 超過銀行規(guī)定數(shù)量的現(xiàn)金必須繳存銀行 。財務(wù)主管 定期和不定期進行抽查盤點現(xiàn)金的庫存 。 出納須每日下班前 匯總 編制現(xiàn)金收支日報表， 經(jīng)財務(wù)部長審核后 報 送總經(jīng)理等 。 發(fā)生現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納填寫印有連續(xù)編號的現(xiàn)金收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章和出納員私章； 財務(wù)制度匯編 第 10 頁 出納不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫， 財務(wù)主管 及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證賬實相符。 三 、銀行存款管理 各 部門辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，必須填具 ”領(lǐng)款單 ”或 ”借支單 ”，經(jīng)付款審批后，由財務(wù)人員辦理并記賬。 付款時應(yīng)根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限付出，不得提前支付，也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位。 公司辦理進出口外幣結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理制度。外幣存款設(shè)立專門賬簿，按月與銀行對賬單核對相符。 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 出納專職銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審定的付款 憑證和付款方式開出票據(jù)。建立領(lǐng)用銀行票據(jù)申請登記制度，財務(wù)部建立“領(lǐng)用登記簿”，出納負(fù)責(zé)領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)后 ,在出納處辦理領(lǐng)用登記。 原則上同城采用支票結(jié)算方式，異地采用匯兌結(jié)算方式；原則上 不準(zhǔn)使用空白轉(zhuǎn)賬支票，確因特殊原因，需經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)，限額使用。 員工在財務(wù)部領(lǐng)用支票支付款項，必須按規(guī)定辦理請款和登記手續(xù)，并備查，支票領(lǐng)用后 7 天 內(nèi) 應(yīng)將支票存根 、支票正反復(fù)印件 連同經(jīng)手人簽字，有權(quán)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實物驗收完畢（購材料，藥品等須連同倉庫的入庫單；購辦公用品等物資須有供貨方提供的購物清單 及公司驗收人簽字；房屋、設(shè)備、辦公設(shè)施及汽車等修理，須有修理單位開具的明細清單及公司驗收人簽字）發(fā)票 一并交出納員銷賬，凡超出時間未銷賬者，財務(wù)部可拒絕發(fā)放支票使用。 出納 須每日編制銀行收支日報，并報 財務(wù)部長 審核。 四 、紀(jì)律 嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直接經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人予以開除，情節(jié)嚴(yán)重的，交有關(guān)司法部門處理。 嚴(yán)禁坐收坐支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直接責(zé)任人予以開除。 嚴(yán)格公司 賬戶 管理 ，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn) ，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直接責(zé) 任人予以開除，相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任 。 財務(wù)制度匯編 第 11 頁 凡領(lǐng)取支票遺失，給公司造成重大經(jīng)濟損失者，視其情節(jié)輕重給予處理。 不得與其他子公司或外單位之間擅自拆借資金，否則給予財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人警告處分，因此而被公司罰款的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān) 50%的罰款。 未經(jīng)公司 批準(zhǔn) 同意不得直接對外申請貸款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，并給予財務(wù)負(fù)責(zé)人記大過處分，因此而被 集團 公司罰款的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān) 50%的罰款。 不得為其他單位作任何形式的擔(dān)保，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予公司主管領(lǐng)導(dǎo)警告以上處分；數(shù)額巨大，造成嚴(yán)重后果的，還要追究 相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。 五、附則