【正文】 費用預算等。企業(yè)需要一個完整的信息化管理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的運營效率。信息管理成本高。資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務發(fā)生時及時進行資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。信息化工作層次低、范圍小。超額完成資產(chǎn)回報額指標的，可酌情增加經(jīng)營者的風險收入。然后，以各單位占有的經(jīng)集團公司調(diào)整確認的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤指標，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責任考核指標——資產(chǎn)回報額（利潤），計劃處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計劃，運銷公司依據(jù)市場情況預測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入，然后，根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)回報額（利潤）核定各單位的成本費用目標。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本和目標成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費用控制計劃和經(jīng)濟責任制考核辦法，對責任單位進行考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報銷費用、計提折舊時，首先按照費用的用途在生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等科目進行歸集。. 成本管理：ABC煤業(yè)（集團）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需求不相一致，但總體上是實行目標成本管理模式。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下月資金使用計劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進行審批，在月初下達資金使用計劃。集團對分公司采用完全集中的資金管理模式，即所有分公司（路途偏遠的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進行結(jié)算。資金科負責審批各單位貨幣資金收支計劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負責外部開戶行的結(jié)算業(yè)務、對賬業(yè)務。綜合科是財務處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負責會計核算。稅價科負責稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。集團財務處下設(shè)會計科、資金科、成本科、稅價科、機關(guān)財務科、基建財務科、集體財務科、綜合科，實行科目責任制的管理模式。. 財務核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團）采用多級核算的集團財務管理模式。經(jīng)過40多年的發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運輸、機械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團，為國民經(jīng)濟建設(shè)做出了重要貢獻。年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨立核算全民單位有60多家。集團的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟業(yè)務運作由各分子公司、供應處、運銷處等二級分子公司承擔，各二級分子公司作為利潤中心，對集團負責，二級公司的財務科獨立核算本公司的經(jīng)濟業(yè)務，并定期將本公司的財務報表和其它財務數(shù)據(jù)報送到集團財務處。會計科負責管理集團的電算化、總賬、明細賬、部分科目的會計核算，是集團賬證表等財務資料的最終匯集處，并負責對外報送集團財務報表。機關(guān)財務科主要負責集團本部各經(jīng)費機關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團本部的財務報表。由此可見，各公司財務獨立核算，通過報表進行信息傳遞，集團財務處匯總編制全集團報表，公司與集團總部之間及各公司之間財務信息不共享。信貸科負責集團的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。子公司作為獨立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進行結(jié)算。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，分子公司依據(jù)批復的資金使用計劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每年10月份，計劃處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量計劃，運銷公司依據(jù)市場情況預測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計劃（定額）工時等在各產(chǎn)品之間分配制造費用。. 預算和考核評價：ABC煤業(yè)（集團）實行的是利潤起點型的預算管理模式。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊（段）進行層層分解，所有的指標均落實到具體的責任人。未完成指標的，有相應的處罰。雖然各公司部分部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得公司管理信息無法集成。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復輸入，浪費大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。財務信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費力；會計報表層層傳遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合XXERP_財務，給出ABC煤業(yè)（集團）有限責任公司的財務集中應用解決方案。合理編制預算，通過對下屬各業(yè)務單位項目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門、項目費用，降低成本?？梢赃M行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。滿足集團內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要?；谝陨夏繕耍韵聦澐旨胸攧蘸怂?、預算管理、資金管理、成本管理、財務分析等幾大部分進行詳細說明，闡述具體的應用方案。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是否控制下級”。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當會計科目集團控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。l 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標。集團定價方式可以實現(xiàn)集團對煤炭銷售集中管理的要求。 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財務會計信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進行基本會計核算的信息。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應用流程如圖：應用流程說明：216。 u 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責。 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務數(shù)據(jù)生成財務報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應該含有其下級公司的）。 提供內(nèi)部債權(quán)、債務的自動對賬功能。 系統(tǒng)提供有嚴格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務發(fā)生時進行審批權(quán)限控制。216。 會計平臺設(shè)置：應用財務產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點。216。. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。 在本方案中，如果集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵控制點。為滿足這種核算要求，在應用財務產(chǎn)品時，可以增配‘應收管理’和‘應付管理’系統(tǒng)。與供應鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應鏈使用的是非財務系統(tǒng)，則可以通過財務 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務，避免手工重復輸入。財務存貨核算與供應鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標利潤為起點的預算體系。 通過全面計劃預算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進行。 全面計劃預算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 通過在集團內(nèi)所有單位應用“計劃預算”系統(tǒng)，預算指標制定自上而下逐級下達，指標編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預算編制。 對預算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。 執(zhí)行嚴格的預算控制，對超預算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。計劃預算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負責人都要參與到計劃預算的編制過程中來。公司董事會審批計劃。l 財務把每一種計劃預算都按照預算類型、預算對象、預算元素、預算周期等進行抽象和歸納。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目、。年、季、月財務計劃科目、輔助項目、。年、季、月l 財務提供這些計劃預算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費用計劃等等。 財務提供了自上而下的分解預算和自下而上的匯總預算的編制方法。這個過程可能反復很多次。這個過程可能反復很多次。例如編制銷售計劃，可以基于多種預測模型進行預測，并綜合各次預測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。216。 對最終的計劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。 計劃預算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務運做發(fā)生了控制作用。u 總額控制和分項控制。相應審批人在進行審批時，計劃預算可以進行審批事項的判斷，加強預算的控制作用。. 計劃預算分析：216。 分析內(nèi)容包括預算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。216。 在預算編制的過程中，可以進行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計劃編制發(fā)送計劃編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃對基層單位計劃進行初步審核、綜合平衡，編制本級計劃；并將本級匯總計劃上報集團年度計劃編制批復計劃發(fā)送計劃1對二級公司計劃進行匯總綜合平衡，編制集團總預算；并將對二級公司的批復數(shù)作為指標下達接受計劃批復計劃發(fā)送計劃1按照上級下達的指標，進行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計劃預算數(shù)；將確定的預算數(shù)上報集團批復計劃發(fā)送計劃1再次匯總二級公司計劃，最終確定集團總預算及各二級公司預算。. 資金管理方案平煤集團公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金管理進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。 通過財務的計劃預算系統(tǒng)進行資金計劃預算表的上傳下達，批復等工作，避免手工的操作，使資金計劃簡化。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收計劃。 于每月1日下達分子公司貨幣收支計劃。 結(jié)算中心管理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴格的開戶審批手續(xù)。 對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。. 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)