【正文】 費(fèi)用預(yù)算等。企業(yè)需要一個完整的信息化管理平臺，使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的運(yùn)營效率。信息管理成本高。資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進(jìn)行資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。信息化工作層次低、范圍小。超額完成資產(chǎn)回報額指標(biāo)的，可酌情增加經(jīng)營者的風(fēng)險收入。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤指標(biāo)，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)——資產(chǎn)回報額（利潤），計劃處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計劃，運(yùn)銷公司依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入，然后，根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)回報額（利潤）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費(fèi)用控制計劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對責(zé)任單位進(jìn)行考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報銷費(fèi)用、計提折舊時，首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。. 成本管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需求不相一致，但總體上是實行目標(biāo)成本管理模式。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下月資金使用計劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用計劃。集團(tuán)對分公司采用完全集中的資金管理模式，即所有分公司（路途偏遠(yuǎn)的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。綜合科是財務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會計核算。稅價科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。集團(tuán)財務(wù)處下設(shè)會計科、資金科、成本科、稅價科、機(jī)關(guān)財務(wù)科、基建財務(wù)科、集體財務(wù)科、綜合科，實行科目責(zé)任制的管理模式。. 財務(wù)核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級核算的集團(tuán)財務(wù)管理模式。經(jīng)過40多年的發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)。年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨(dú)立核算全民單位有60多家。集團(tuán)的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷處等二級分子公司承擔(dān)，各二級分子公司作為利潤中心，對集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級公司的財務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財務(wù)報表和其它財務(wù)數(shù)據(jù)報送到集團(tuán)財務(wù)處。會計科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會計核算，是集團(tuán)賬證表等財務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。機(jī)關(guān)財務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團(tuán)本部的財務(wù)報表。由此可見，各公司財務(wù)獨(dú)立核算，通過報表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財務(wù)信息不共享。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用計劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每年10月份，計劃處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量計劃，運(yùn)銷公司依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計劃（定額）工時等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。. 預(yù)算和考核評價：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實行的是利潤起點(diǎn)型的預(yù)算管理模式。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊（段）進(jìn)行層層分解，所有的指標(biāo)均落實到具體的責(zé)任人。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。雖然各公司部分部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得公司管理信息無法集成。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，浪費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。財務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費(fèi)力；會計報表層層傳遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合XXERP_財務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財務(wù)集中應(yīng)用解決方案。合理編制預(yù)算，通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門、項目費(fèi)用，降低成本?？梢赃M(jìn)行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要?；谝陨夏繕?biāo)，以下將劃分集中財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財務(wù)分析等幾大部分進(jìn)行詳細(xì)說明，闡述具體的應(yīng)用方案。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是否控制下級”。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當(dāng)會計科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。l 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)定價方式可以實現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財務(wù)會計信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會計核算的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說明：216。 u 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)行審批權(quán)限控制。216。 會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。216。. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦攧?wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進(jìn)行合理控制。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)的預(yù)算體系。 通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。 全面計劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。公司董事會審批計劃。l 財務(wù)把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。年、季、月費(fèi)用計劃費(fèi)用項目、部門、人員、項目、。年、季、月財務(wù)計劃科目、輔助項目、。年、季、月l 財務(wù)提供這些計劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費(fèi)用計劃等等。 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。這個過程可能反復(fù)很多次。這個過程可能反復(fù)很多次。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。216。 對最終的計劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。 計劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。u 總額控制和分項控制。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時，計劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。. 計劃預(yù)算分析：216。 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。216。 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計劃編制發(fā)送計劃編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃對基層單位計劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級計劃；并將本級匯總計劃上報集團(tuán)年度計劃編制批復(fù)計劃發(fā)送計劃1對二級公司計劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃1按照上級下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報集團(tuán)批復(fù)計劃發(fā)送計劃1再次匯總二級公司計劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。. 資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。 通過財務(wù)的計劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計劃簡化。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收計劃。 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計劃。 結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。 對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。. 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)