【正文】 幫助企業(yè)建立起一套全面的成本管理體系u 建立起一套完整的標準成本管理體系；u 通過嚴格的成本管理，做到質(zhì)量有依據(jù)，消耗有定額，管理有規(guī)范；u 運用先進的成本核算方法，準確地計算出產(chǎn)品的實際成本；u 通過全面成本管理，擴大了成本核算的范圍和對象，可以更好的進行成本效益、投入產(chǎn)出的分析。 監(jiān)控合理有效u 規(guī)范會計工作秩序，理順業(yè)務(wù)處理流程；u 既定的會計管理制度，預(yù)算指標得到切實地貫策執(zhí)行；u 有助于建立起一套科學(xué)、完整、有效的內(nèi)部監(jiān)控管理體系。從分析的時間要求上，提供了包括相同時期、不同時期的各種比較，期間可以是月、季或者是年。例如考核銷售訂單的利潤，需要歸集與該訂單的所有收入和成本，那么在銷售、出庫、以及與該訂單相關(guān)的一些費用報銷環(huán)節(jié)，就要錄入該訂單的相關(guān)信息。成本還原處理不但支持同一工廠的成本還原，而且支持跨工廠的成本還原，滿足集團應(yīng)用。成本核算的特點：靈活、集成、準確。成本路線自定義成本計算流程，滿足您成本計算的需要。216。 定額成本差異分析：通過制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到責(zé)任部門，嚴格按消耗定額進行成本管理，對超定額領(lǐng)料進行控制和提示。實際成本計算：216。例如每人工工時多少人民幣。在東聯(lián)機械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價、標準價、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分攤方法及在制品核算方法等。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強企業(yè)的管理，東聯(lián)機械制造公司實行分廠獨立核算模式。. 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標準成本來計算實際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。責(zé)任成本分析：216。216。例如每人工工時多少人民幣。 實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，計算出來的成本。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵循可控原則。針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。降低生產(chǎn)設(shè)備采購成本，可以從另一方面降低固定制造費用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。 成本控制活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進行利息計算，計算與考核資金的占用成本。. 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)對集團下屬企業(yè)的信貸管理。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本?？刹樵冎两刂谷掌跒橹梗催_天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達原因，避免資金損失。 經(jīng)批準后，才能支付貨幣資金。216。經(jīng)核定的嚴格控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進行超額嚴格控制。. 資金結(jié)算. 帳戶管理：l 結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：216。216。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定計劃接受計劃分解計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃1接受集團年度計劃；并可分解為季度、月度計劃下達到基層單位。 通過計劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進行模擬。 提供了及時、靈活的預(yù)算分析。總額控制就是可以對若干項預(yù)算項目進行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算項目都分別進行控制。216。216。216。l 從計劃預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計劃、和短期計劃。分幣種的金額、。年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計劃預(yù)算的控制。216。216。216。. 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的根本保證。. 存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核算+庫存管理’在ABC煤業(yè)（集團）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng)。216。 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。為了解決集團合并者對賬的壓力，內(nèi)部交易進行對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進行本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準確率。216。 各公司獨立登錄自己的帳簿，分別進行會計核算。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。集團可以實時查詢下級單位會計核算情況、各種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核算的合法性、準確性，便于新會計制度的貫徹實施。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)名稱說明集團級參數(shù)會計科目是否集團控制在集團控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響所有各級公司賬的應(yīng)用運行，包括集團公司賬、二級公司賬和三級公司賬，并且這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修改。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。 加強公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機構(gòu)管理與實時監(jiān)控的要求。預(yù)算和考核評價獨立于會計核算系統(tǒng)，需要通過報表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。手工管理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，已經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺，正如“木桶原理”所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。集團公司對經(jīng)營者定期進行考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進行分配，算出產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進行計息。結(jié)算科負責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動資金定額工作?；ㄘ攧?wù)科負責(zé)管理集團全局的基本建設(shè)項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務(wù)處理。二級單位通常還下設(shè)有三級集體所有制的獨立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營單位），三級集體單位的報表要分別報送集團財務(wù)處集體財務(wù)科和上級單位財務(wù)科，上級單位的財務(wù)報表不與集體單位的財務(wù)報表進行合并和匯總。ABC煤業(yè)（集團）財務(wù)集中管理解決方案目 錄1. 前言 42. 現(xiàn)狀分析 5. 應(yīng)用現(xiàn)狀 5. 財務(wù)核算： 5. 資金管理： 6. 成本管理： 7. 預(yù)算和考核評價： 7. 問題分析： 73. 集中財務(wù)管理應(yīng)用方案： 8. 方案應(yīng)用目標 8. 財務(wù)集中核算方案 9. 會計核算基本方案： 12. 費用控制方案： 15. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 16. 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 17. 存貨的核算與管理方案： 19. 預(yù)算管理方案 20. 應(yīng)用架構(gòu) 21. 邏輯角色設(shè)置 22. 應(yīng)用流程 22. 功能實現(xiàn) 25. 資金管理方案 28. 資金計劃 28. 資金結(jié)算 29. 資金融通 33. 成本管理方案 34. 煤炭生產(chǎn)成本管理 35. 機械制造成本管理 38. 應(yīng)用價值分析 46. 項目成本管理： 48. 財務(wù)分析 484. 應(yīng)用價值 491. 前言ABC煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設(shè)計建設(shè)的第一個特大型煤炭基地，地質(zhì)儲量75億噸，被譽為“中原煤倉”。集團財務(wù)處主要管理集團本部的財務(wù)活動并接收下級公司的數(shù)據(jù)、評價考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負責(zé)對外報送集團財務(wù)報表。集體財務(wù)科負責(zé)匯總集團以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單位的財務(wù)報表。證券科負責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計息等管理業(yè)務(wù)。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍字積數(shù)計算活期存款利息。這是產(chǎn)品成本的核算過程。經(jīng)營者在經(jīng)營期限內(nèi)，全面完成主體指標和輔助指標的，可以領(lǐng)取年薪。在各個“信息孤島”之間，只能以報表方式手工傳遞財務(wù)信息，造成各級管理者不能及時獲取企業(yè)運作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準確甚至是不真實的數(shù)據(jù)，影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。對下級分支機構(gòu)的銷售反映的財務(wù)資金運作狀況能夠?qū)崟r查詢與控制，及時掌握其經(jīng)營動態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。使成本的核算真實準確，簡化成本核算工作量。這些參數(shù)在集團控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。l 數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團財務(wù)處直接編制、報送，可以提高報表編制的效率和準確率，減少手工重復(fù)勞動。216。216。 二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。216。以下圖中以三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點。財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標。 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團進行成本費用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標準。 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。 對預(yù)算的執(zhí)行情況進行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。 自下而上的匯總編制，就是由各部門負責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。 通過公式得到。 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。216。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍圖。接受計劃計計劃執(zhí)行計劃控制計劃預(yù)警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進行特批處理）、或預(yù)警提示。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計劃。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。216。 內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進賬單增加相