【正文】 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 7 一 、 稅法的定義 稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱 。 歷年題型與題量 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 3 本章近五年題型、題量分布 題 型 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 單選題 —— —— —— 1題 1分 —— —— 多選題 1題 1分 1題 1分 1題 1分 —— —— —— 判斷題 1題 1分 1題 1分 1題 1分 1題 1分 1題 1分 1題 1分 合 計 2題 2分 2題 2分 2題 2分 2題 2分 1題 1分 1題 1分 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 4 1． 修正對稅法構成要素的說明； 2． 調整和修正稅種分類； 3． 在我國稅制沿革中增加合并內外資企業(yè)所得稅的內容； 4． 修正稅收征收管理劃分的稅種名稱； 5． 修正中央政府與地方政府稅收收入劃分的稅種情況 。 2022年教材內容的主要變化 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 5 本章對稅法基礎知識做了介紹 ， 在歷年考試中均以客觀題型出現 ， 考生重在理解與了解 。 【 2022年判斷題 】 稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范 ， 其本質是稅務機關依據國家的行政權力向公民進行課稅 。 對納稅方采用屬地兼屬人原則 。 權利客體 即征稅對象 稅收法律關系的內容 是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務 ， 是稅收法律關系中最實質的東西 ， 也是稅法的靈魂 。 稅收法律關系的保護對權利主體雙方是對等的 ， 不能只對一方保護 ， 而對另一方不予保護 ， 對權利享有者的保護 ， 就是對義務承擔者的制約 。 通過規(guī)定課稅對象 ， 解決 “ 對什么征稅 ” 這一問題 。 稅率的規(guī)定解決了 征多少稅 的問題 。 即對同一征稅對象 ， 不分數額大小 ，規(guī)定相同的征收比例 。 如果采用全額累進稅率 ， 則其應納稅額應為多少 ？ 0 500 2022 3800 5％ 10％ 15％ 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 15 定額稅率 。 對于土地增值稅的四級超率累進稅率 ， 最好能夠記住 ， 以應付客觀題中的小型計算題 。 （ 注：此為依據當時的政策規(guī)定 ， 按目前最高稅率 1‰ 來看 ， 答案錯誤 ） 【 2022年判斷題 】 印花稅稅目中 ， 適用萬分之三稅率的有三個 ， 分別是購銷合同 、 建筑工程勘查設計合同和技術合同 。 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 20 考核要求： 了解 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 21 一 、 稅法的地位及與其他法律的關系 （ 一 ） 稅法的地位 稅法的地位是由稅收在國家經濟活動中的重要性決定的： 稅收收入是政府取得財政收入的基本來源 ， 而財政收入是維持國家機器正常運轉的經濟基礎； 稅收是國家宏觀調控的重要手段 。 《 憲法 》 第 56條規(guī)定： “ 中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務 ” 。 但兩者之間又有聯系 ， 當稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時 ， 稅法一般援引民法條款 。 稅法則是調整稅收征納關系的法律規(guī)范 ， 其調整的范圍不同 。 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 25 考核要求： 了解 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 26 一 、 從實際出發(fā)的原則 二 、 公平原則 三 、 民主決策的原則 四 、 原則性與靈活性相結合的原則 五 、 法律的穩(wěn)定性 、 連續(xù)性與廢 、 改 、 立相結合的原則 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and Taxation 《 稅法 》 王 瑤 Certified Public Accountant 27 考核要求： 熟悉 上海立信會計學院 財政與稅務系 SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF COMMERCE Department of Finance and