國稅基礎ppt課件-wenkub
2023-05-27 07:27:40 本頁面
【正文】 25% 100247。在這種形勢下， 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 于 2022年 3月 16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自 2022年 1月 1日起施行。 改革開放以來，我國實行了對內對外兩套稅制，內資企業(yè)適用《 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 》 ，外資企業(yè)適用 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》 ，內外資企業(yè)在稅收優(yōu)惠、稅前列支標準等方面存在明顯差異。 基本知識介紹 (國稅部分 ) 宣州區(qū)國稅局 綜合業(yè)務科奚治國 我國現(xiàn)行稅種的種類 ? 1994年稅制改革后 ,我國現(xiàn)行稅種共有 22個。實踐證明，在改革開放之初這樣做是必要的，對擴大開放、吸引外資、促進發(fā)展發(fā)揮了重要作用。 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 于 2022年 11月 28日國務院第 197次常務會議通過，自 2022年 1月 1日起施行。（ 200+100） =75 100247。這些原則既是稅前扣除確認時間的要求，又是稅前扣除必須符合的 條件。 ? （例：印花稅已經(jīng)直接在管理費用中核算已在稅前扣除，不能再重復統(tǒng)計進稅金中扣除） 捐贈扣除的范圍 ? 救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動； ? 教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)； ? 環(huán)境保護、社會公共設施建設； ? 促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)。 農林牧漁項目優(yōu)惠 ? 免征企業(yè)所得稅 ： ? 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； ? 農作物新品種的選育； ? 中藥材的種植； ? 林木的培育和種植； ? 牲畜、家禽的飼養(yǎng)； ? 林產品的采集； ? 灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目； ? 遠洋捕撈。 (企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內部自建自用本條規(guī)定的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 技術轉讓所得優(yōu)惠 ? 在一個納稅年度內 ， 居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分 ， 免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分 ，減半征收企業(yè)所得稅 。 費用加計扣除 ? 企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 ： ? 未形成無形資產的：加計 50%扣除 ? 形成無形資產的：按 150%攤銷 費用加計扣除 ? 安置殘疾人員就業(yè)：工資 100％加計扣除。 ? 縮短折舊年限：最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的 60％ ? 加速折舊方法： 雙倍余額遞減法 或者 年數(shù)總和法 雙倍余額遞減法（不講） ? 年折舊率 =2247。 12 ? 月折舊額 =（固定資產原價 預計凈殘值） 月折舊率 加速折舊舉例 （不講） ? 某企業(yè)某項固定資產原值 100萬元，預計使用年限 10年，預計凈殘值 5萬元。 2=（在此處減去凈殘值 5萬元） 加速折舊舉例 （不講） ? 年數(shù)總和法： ? 年折舊額 =（固定資產原價 預計凈殘值） 年折舊率 ? 年折舊率： ? 第 1年： 10247。 ? 前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的標準。 投資抵免 ? 享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當 實際購置并自身實際投入使用 前款
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