【正文】 貳） 、叁 （叁） 、肆 （肆） 、伍 （伍） 、陸 （陸） 、柒（柒） 、捌 （捌） 、玖 （玖） 、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 大寫金額數(shù)字有 “ 分 ” 的 ， “ 分 ” 后面不寫 “ 整 ” （ 或 “ 正 ” ） 字 。 為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)， 月為壹、貳和壹拾的 ， 日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的， 應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 ?個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。 單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。 ? 期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。 ?應(yīng)交稅費(fèi) 代扣代交個(gè)人利息所得稅 ：負(fù)債類科目，核算銀行代扣代繳的個(gè)人存款利息所得稅。 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算 個(gè)人活期存款開戶存入及續(xù)存 儲(chǔ)戶填寫開戶憑條(口述存款金額 ) 儲(chǔ)蓄員審單、驗(yàn)證 清點(diǎn)現(xiàn)金 開戶 (存款 )記帳 打印開戶(存款 )憑 條 打印活期存折并核對(duì) 加蓋銀行印章 存折、證件交儲(chǔ)戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人 個(gè)人活期存款支取 儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn) 儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額 儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ] 取款記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì) 款項(xiàng)、存折 [證件 ]和回單交儲(chǔ)戶 配款 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款銷戶 儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn) 儲(chǔ)戶交存折并口述銷戶 儲(chǔ)蓄員驗(yàn)證、密印 銷戶記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì) 將款項(xiàng)、證件和利息清單交儲(chǔ)戶 配 款 打印利息清單并核對(duì) 收回活期存折并蓋銷戶章收妥 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 三、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算 ?儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。 ? ②存期： 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、 2年、 3年、 5年六個(gè)檔次； ? ③可全部或部分提前支取，但只能提前一次。未補(bǔ)存者，視同違約，對(duì)違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)算利息。 ? ④支取期限：每個(gè)月、每 3個(gè)月、每 6個(gè)月一次。 存入： 同 整存整取 利息： 資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提”利息費(fèi)用” . (五 ) 存本取息 支取時(shí)： 借：應(yīng)付 利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 (六 )定活兩便 ?結(jié)合了活期儲(chǔ)蓄和定期儲(chǔ)蓄的優(yōu)點(diǎn)，支取方便、靈活，并能獲得較高的利息收入。 識(shí)別紙幣真假要點(diǎn) ?鑒別紙幣真假，首要條件是熟悉真鈔的特征，了解得越全面越深刻越好，通過(guò)對(duì)比就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑票面，然后再進(jìn)行全面細(xì)致的檢查。多數(shù)紙幣假鈔，人工都能鑒別，只有少數(shù)紙幣精制偽鈔難以識(shí)別，但有經(jīng)驗(yàn)的出納員或銀行收兌員也能識(shí)別。 ?４、看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對(duì)接圖案是否可以對(duì)接上。 各種 紙 幣假鈔各具特點(diǎn)，制作得再好，在人像上總有缺陷，因此觀察頭像線條的變化，就抓住了要害，是及時(shí)識(shí)別假鈔的關(guān)鍵。這是識(shí)別普通偽鈔的有效方法，因?yàn)橐话闫胀▊吴n都是平版膠印的。手持鈔票用力抖動(dòng)、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對(duì)稱拉動(dòng)，能聽到清脆響亮的聲音。一般企事業(yè)單位主要使用手工點(diǎn)鈔方法。 ? 基本操作要領(lǐng)： 將鈔票橫放在桌面上，正對(duì)自己；用左手無(wú)名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手拇指和食指捻動(dòng)鈔票，每捻動(dòng)一張，左手拇指即往上推動(dòng)送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點(diǎn)鈔動(dòng)作，以后依次連續(xù)操作。 ? 記數(shù)： 每次點(diǎn)四張為一組，記滿 25組為100張。 ? 注意：四指分開適當(dāng)，不能過(guò)大。 開立對(duì)公存款賬戶的手續(xù) ? 開戶許可證： 當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行核發(fā) ? → 開戶銀行審查 → 登記開戶登記簿 ? → 設(shè)立分戶賬 → 向人行報(bào)送存款人開戶的所有資料 開立對(duì)公存款賬戶的手續(xù) 開戶許可證 印鑒卡正面 印鑒卡： 單位預(yù)留（一正卡、二副卡） 印鑒卡背面 辦理賬戶取現(xiàn)申請(qǐng)表 ：根據(jù)帳戶性質(zhì) ， 由經(jīng)辦行和人行批準(zhǔn) 。 借： 吸收存款 單位活期存款 — 佳佳百貨公司 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （ 1）轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)： 收到付款單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單 → 銀行會(huì)計(jì)柜審核，登記分戶賬收、付款或提出貸方憑證待同城清算 → 交進(jìn)賬單付款回單。有定額和不定額的。 特點(diǎn)：票隨人走，人到款到，兌現(xiàn)性強(qiáng)，余款自動(dòng)退回。 ? 匯 款 人 ③ 持票結(jié)算 收 款 人 ? ① ② ⑦ ④ ⑤ 委 簽 通知 持 收 托 發(fā) 付款 匯 帳 開 匯 結(jié)算 票 或 票 票 尾數(shù) 進(jìn) 付 帳 現(xiàn) 款 匯款人開戶行 ⑥銀行內(nèi)部清算 收款人開戶行 （三）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 銀行匯票的簽發(fā) 申請(qǐng)人填寫：“銀行匯票申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)） （ 1）轉(zhuǎn)賬的： 借：吸收存款 — 申請(qǐng)人戶 貸：其它應(yīng)付款 — 銀行匯票 （ 2）庫(kù)存現(xiàn)金的： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款 — 銀行匯票 銀行簽發(fā)銀行匯票：一式五聯(lián) 78 79 80 81 背書的連續(xù) 82 背書不連續(xù) 銀行匯票的兌付 （ 1）持票人在代理付款行開戶的： 借：清算資金往來(lái) — 電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：吸收存款 — 持票人戶（或庫(kù)存現(xiàn)金） （ 2）持票人未在代理付款行開戶的： 借：清算資金往來(lái) — 電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：其它應(yīng)付款 — XX銀行匯票 支現(xiàn)的：借：其它應(yīng)付款 — XX銀行匯票 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬的：借：其它應(yīng)付款 — XX銀行匯票 貸：清算資金往來(lái) — 同城票據(jù)清算 （ 1）匯票全額解付的 借：其它應(yīng)付款 — 銀行匯票 貸：清算資金往來(lái) — 電子匯劃款項(xiàng)戶 （ 2）匯票有多余款的： 借：其它應(yīng)付款 — 銀行匯票 貸：清算資金往來(lái) — 電子匯劃款項(xiàng)戶 吸收存款 — 申請(qǐng)人戶 申請(qǐng)人未在出票行開戶的，余款轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”，通知申請(qǐng)人取款。 收款單位 ⑤寄交承兌后匯票 付款單位 ⑥發(fā)運(yùn)商品 ⑦ ⑩ ① ② ④ ③ 委 收 持 簽 銀 交 托 款