20xx中級(jí)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題(含答案-wenkub
2023-06-02 20:16:50 本頁面
【正文】 20xx 年年初購入 A 公司 5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實(shí)際支付價(jià)款 100 萬元， 20xx 年 5 月 10 日 A 公司宣告分派 20xx 年度現(xiàn)金股利 20 萬元， A 公司 20xx 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 60 萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。 A、票據(jù)的貼現(xiàn)值 B、票據(jù)的面值 C、票據(jù)的到期值 D、票據(jù)的面值加貼現(xiàn)利息 甲公司期末原材料的賬面余額為 200 萬元，數(shù)量為 10 噸。估計(jì)銷售每臺(tái) Y 產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi) 1 萬元。 A、投資收益 B、短期投資 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、應(yīng)收股利 1某企業(yè)對生產(chǎn)線進(jìn)行擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價(jià)為 1 000 萬元，已提折舊 300 萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 30 萬元，采用年限平均 法計(jì)提折舊。其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。 A、 100 B、 67 C、 D、 二、多項(xiàng)選擇題 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ ）。 A、捐贈(zèng)支出 B、離退休人員的工資支出 C、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出 D、研究與 此資料來自企業(yè) 開發(fā)費(fèi)支出 下列交易或事項(xiàng)中，不影響經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。 A、轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi) B、應(yīng)繳納的營業(yè)稅 C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈值 D、伴隨轉(zhuǎn)讓發(fā)生的咨詢費(fèi) 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ） A、附有商品退回條件的商品銷售可以在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 B、銷售并購回協(xié)議下，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于購回支出的款項(xiàng)的差額確認(rèn)收入 C、資金使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按合同規(guī)定確認(rèn)收入 D、分期收款銷售應(yīng)按合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入 下列關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的業(yè)務(wù)，做法正確的有（ ）。 A、分部營業(yè)收入和銷售成本 B、分部期間費(fèi)用 C、分部營業(yè)利潤 D、分部資產(chǎn)和分部負(fù)債 1企業(yè)采用權(quán)益法核 算長期投資時(shí)，能引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值增減變動(dòng)的事項(xiàng)有（ ） A、計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 B、收到股票股利 C、被投資單位接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) D、被投資單位提取盈余公積 1如果非貨幣性交易涉及存貨，其增值稅可能記入（ ）。（ ） 會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)重大差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)表調(diào)整均相同。（ ） 企業(yè)采用計(jì)劃成本對原材料進(jìn)行日常核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異時(shí)，節(jié)約差異記入“材料成本差異”科目的借方，超支差異記入“材料成本差異”科目的貸方。該公司 20xx 年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為 670 萬元。 （ 2）該公司從 20xx 年 7 月 5 日開始著手研制一項(xiàng)新技術(shù)， 7 月 — 12 月發(fā)生研制費(fèi)用 34 萬元。稅法對此規(guī)定為：無形資產(chǎn)按開發(fā)過程的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，在既有法定年限又有受益 此資料來自企業(yè) 年限的，按“孰短”原則處理。該公司對廣告費(fèi)按 2 年予以攤銷。 WS 公司與 B 公司的所得稅稅率相同。 （ 7）假定無其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不考慮其它相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法的區(qū)別。 五、綜合題 S 公司董事會(huì)決定， 20xx 年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于 20xx 年 4 月 20 日報(bào)出，且報(bào)出之前發(fā)生了如下事項(xiàng)（ S 公司所得稅率為 33%，并按凈利潤的 10%和 5%提取法定盈余公積和法定公益金）： ① 20xx 年 4 月 1 日接到 F 公司通知， 該公司已于 20xx 年 3 月 31 日宣告破產(chǎn)，原欠 S 公司貨款 100 萬元預(yù)計(jì)只能收回 20 萬元， F 公司曾于 20xx 年 12 月 30日告知，該公司遇到重大財(cái)務(wù)困難，很可能于近期破產(chǎn)， S 公司已于 20xx 年 12月 31 日對該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了 60%的壞賬準(zhǔn)備金。 ⑤ S 公司在生產(chǎn)過程中，產(chǎn)生環(huán)境污染，有關(guān)單位已向法院提起訴訟，要求賠償60 萬元，至今尚未判決。 ⑨受 S 公司的母公司委托，對母公司的另一子公司進(jìn)行管理。 甲公司 20xx 年 12 月購進(jìn)一批管理用設(shè)備，價(jià)值 1 600 萬元，預(yù)計(jì)使用 8 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，均與稅法規(guī)定一致。 （ 2）計(jì)算 20xx 年固定資產(chǎn)減值后對折舊的影響及當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 （ 6） 20xx 年對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的賬務(wù)處理。 【答案】 C 【解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)管理費(fèi)用。 【答案】 A 【解析】 2 500 40％＋ 8 250/ 7％＝ 2 750（元）。 1【答案】 D 【解析】 1 000－ 300＋ 800－ 50＝ 1 450（萬元）。 二、多項(xiàng)選擇題 【答案】 ABCD 【解析】 ABC 都屬于不需計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的情況，而 D 屬于壞賬核銷的情況。 【答案】 ABD 【解析】支付稅費(fèi)會(huì)影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。 【答案】 ABD 【解析】債權(quán)人豁免的債務(wù)計(jì)入資本公積。 三、判斷題 【答案】 【解析】應(yīng)考慮管理當(dāng)局的意圖持有期限。 【答案】 【解析】固定資產(chǎn)毀損需要通過固定資產(chǎn)清理處理。 （ 3）有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理： a 借：以前年度損益調(diào)整 20 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20 000 此資料來自企業(yè) b 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 66 000 貸：以前年度損益調(diào)整 66 000 c 借：利潤分配 —— 未分配利潤 134 000 貸：以前年度損益調(diào)整 134 000 d 借：盈余公積 —— 法定盈余公積 134 000 —— 法定公益金 6 700 貸：利潤分配 —— 未分配利潤
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