【正文】 600（萬元） ⑦固定資產(chǎn)清理 a 借：固定資產(chǎn)清理 4 400 000 累計(jì)折舊 11 600 000 貸：固定資產(chǎn) 16 000 000 b 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4 400 000 貸：固定資產(chǎn)清理 4 400 000 c 借：銀行存款 50 000 貸：固定資產(chǎn)清理 50 000 d 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 e 借：固定資產(chǎn)清理 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 ⑧對所得稅的影響 借：所得稅 3 300 000（ 1000 33%） 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 1 980 000[（ 1 000 萬 — 400 萬） 33%] 遞延稅款 1 320 000（ 400 萬 33%） 。 【答案】 （ 1）① 20xx 年末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 =1 600— 1 600247。 【答案】√ 【答案】√ 【答案】 【解析】再次收回時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。 【答案】 ABCD 【答案】 ABD 【解析】轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)與無形資產(chǎn)的凈值無關(guān)。 1【答案】 A 【解析】（ 1 105－ 50－ 20－ 5）－ 1 000＝ 30（萬元）。 【答案】 C 【解析】 80 000＋ 10 000=90 000（元）。 （ 4）計(jì)算減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回后對 20xx 年折舊及所得稅費(fèi)用的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 （ 2）對關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)披露哪些內(nèi)容，對或有事項(xiàng)應(yīng)披露哪些內(nèi)容。 ③ 20xx 年 4 月 3 日， S 公司要求 B 子公司為其代銷一批商品，已取得代銷清單，價(jià)款 20 萬元，增值稅 萬元。 （ 6） 20xx 年 12 月 1 日，將需要安裝和調(diào)試的甲商品運(yùn)抵購買方，合同約定，20xx 年 1 月 25 日開始安裝。合同約定，廣告于 5 月 1 日見諸于媒體。該設(shè)備于 20xx 年 12 月 1 日投入使用，該設(shè)備原價(jià)560 萬 元，假定凈殘值為零，采用年限平均法折舊。（ ） 變更固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，只影響變更當(dāng)期和該項(xiàng)固定資產(chǎn)未來使用期間的損 益，而不影響變更前的損益。 A、會(huì)計(jì)估計(jì)變更日期 B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對當(dāng)期損益的影 響金額 C、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容 D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由 1下列情況不屬于債務(wù)重組的有（ ）。 A、購入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 B、購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) C、購買存貨發(fā)生的合理損耗 D、購買存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列說法中，正確的表述有（ ）。 20xx 年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬元。期末該原材料的可變現(xiàn)凈值為（ ）萬元。 A、 100 B、 99 C、 120 D、 102 B 公司對所得稅采用債務(wù)法核算，上年適用的所 得稅率為 33%，“遞延稅款”科目的貸方余額為 8 250 元，本年所得稅稅率為 40%，本年產(chǎn)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異為 2 500 元，該企業(yè)本年“遞延稅款”科目的發(fā)生額為（ ）。 中國最龐大的資料庫下載 A、用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B、用法定公益金購買職工住宅 C、從 稅后利潤中提取盈余公積 D、用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損 某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn) A 和 B 兩種產(chǎn)品，該車間本月共發(fā)生制造費(fèi)用 20 000元，生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工時(shí)為 300 小時(shí)，生產(chǎn) B 產(chǎn)品工人工時(shí)為 700 小時(shí)。 A、 120 B、 160 C、 80 D、 88 下列項(xiàng)目中，不會(huì)引起盈余公積發(fā)生增減變化的是（ ）。 20xx 年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資 —— A 公司”科目賬面余額為（ ）萬元。期末市場上該原材料每噸售價(jià)為 9萬元，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi) 2萬元。20xx 年 12 月 31 日，經(jīng)過檢查，該設(shè)備的可收回金額為 560 萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20 萬元，折舊方法不變。 A、當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) B、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) C、計(jì)劃重組的應(yīng)收賬款 D、有確鑿證據(jù)表明債 務(wù)單位已破產(chǎn)，應(yīng)收賬款不能收回 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（ ）。 A、關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)債務(wù)的（非債務(wù)重組），承擔(dān)方應(yīng)按所承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入營業(yè)外支出（承擔(dān)關(guān)聯(lián)方債務(wù)） B、被承擔(dān)方應(yīng)按承擔(dān)方實(shí)際為其承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入資本公積（關(guān)聯(lián)交易差價(jià)） C、債務(wù)人將債權(quán)人豁免的債務(wù)計(jì)入營業(yè)外收入 D、關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)費(fèi)用的（如母公司為其子公司承擔(dān)廣告費(fèi)等），如這些費(fèi)用是被承擔(dān)方生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所必需的支出，應(yīng)當(dāng)反映在被承擔(dān)方的成本費(fèi)用中 1企業(yè)對于發(fā)生的會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)披露的內(nèi)容有（ ）。（ ） 在非貨幣性交易業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，如果出現(xiàn)公允價(jià)值，不能作為入賬價(jià)值，只能作為計(jì)算分配換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的依據(jù)。 20xx 年 1 月 5 日在核算所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)： （ 1）該公司自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對一臺管理用設(shè)備的折舊年限由 10 年改為 7 年。 （ 3） 20xx 年 3 月 30 日，該公司一次性支付給利來廣告公司廣 告費(fèi) 400 萬元（未超過當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的 2%）。 （ 5） 20xx 年 7 月 20 日，該公司收到 20xx 年度按政策予以返還的所得稅 42 萬元，并據(jù)此調(diào) 整了 20xx 年年初的未分配利潤。 此資料來自企業(yè) ② 20xx 年 4 月 2 日， S 公司向 A 子公司銷售一批商品，價(jià)款 200 萬元，增值稅34 萬元，款未收到。 要求：（ 1）指 出上述業(yè)務(wù)的哪些是關(guān)聯(lián)方交易，哪些是或有事項(xiàng)，哪些是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。 （ 3） 計(jì)算 20xx 年計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回及對當(dāng)期所得稅的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 【答案】 D 【解析】工程物資是固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 1【答案】 D 【解析】 (560－ 20)/5=108（萬元）。 【答案】 ABC 【解析】資產(chǎn)評估增值不影響損益，不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。 【答案 】√ 【答案】√ 【答案】 【解析】會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需要按照“以前年度損益”處理，而會(huì)計(jì)政策變更直接調(diào)整未分配利潤。 b 潤表和利潤分配表中需調(diào)增管理費(fèi)用 20 萬元、調(diào)減所得稅 萬元、調(diào)減凈利潤 萬元、調(diào)減提取法定盈余公積 萬元、調(diào)減提取法定公益金 萬元、調(diào)減未分配利潤