會(huì)計(jì)制度內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告(最新整理by阿拉蕾)-wenkub
2022-11-10 09:41:27 本頁(yè)面
【正文】 月至 2020 年六月 方式 ：通過熟人的 介紹，然后加上網(wǎng)絡(luò)工具，我們重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的貨幣資金、采購(gòu)和銷售做了較詳細(xì)的調(diào)查和統(tǒng)計(jì)，以 Email和查閱賬本的形式對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了解。 由于近年來用電急劇上升，電力資源也在逐漸減少?！?華天電力有限公司 學(xué)校：湖南科技大學(xué) 學(xué)院：商學(xué)院 班級(jí)： 08 級(jí)會(huì)計(jì) 001 指導(dǎo)老師：徐文匯老師 組員：唐 達(dá) 0865030115 姚慧林 0865030120 戴 薇 0865030128 李小花 0865030130 王琴琴 0865030133 2 田 甜 0865030134 目 錄 一、調(diào)查背景 ……………………………………………… .3 二、調(diào)查概況 ……………………………………………… .3 三、公司簡(jiǎn)介 ……………………………………………… .4 四、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題 ……………………… .5 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主體存在的問題 ……………… .5 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制客體存在的問題 ……………… .5 （ 1） 、 貨幣資金現(xiàn)狀及問題 ………………………… ...6 （ 2） 、采購(gòu) 和付款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問題 ………… ...7 （ 3） 、銷售 和收款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問題 ………… ...7 五、 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的改進(jìn)建議 …………………..8 六、經(jīng)驗(yàn)總結(jié) ……………………………………………… ..9 3 一、 調(diào)查背景 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)，事業(yè)單位以及其他有關(guān)的組織在其內(nèi)部對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)所實(shí)施的控制。國(guó)家也是采取了一系列的限電措施。 內(nèi)容 ：分別對(duì)貨幣資金、采購(gòu)和銷售 基本內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于電力、水利、石油、鐵路、礦山、化工等行業(yè)。這是一個(gè)充滿朝氣與活力，富于實(shí)干精神的知識(shí)型 團(tuán)隊(duì)，在此基礎(chǔ)上已形成以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開拓為主體的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。公司之所以之一沒有制定這些規(guī)范，原因在于公司成立之初，規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算較簡(jiǎn)單，長(zhǎng)期以往都一直沿襲最初的會(huì)計(jì)核算方法，而沒有隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大而制定正規(guī)的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。這既沒有發(fā)揮預(yù)算的實(shí)際作用，也給公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來很大麻煩。出納 自用的收據(jù)以實(shí)際收到現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填開，經(jīng)財(cái)務(wù)主任同意，有填開無真實(shí)現(xiàn)金收入的收據(jù)。 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的 問題 ： 7 ① 公司不能實(shí)行收支兩條線管理； ② 銀行收入支出記錄不正確或計(jì)入不當(dāng)期間； ③ 職權(quán)的不當(dāng)下放會(huì)引起職權(quán)的濫用，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失；職權(quán)的過度集中會(huì)導(dǎo)致辦事效率下降；職權(quán)分工不明確導(dǎo)致追究責(zé)任困難； ④ 公司預(yù)留銀行印鑒均有出納保管，增加了支票被
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