會(huì)計(jì)制度內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告(最新整理by阿拉蕾)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 … .3 二、調(diào)查概況 ……………………………………………… .3 三、公司簡(jiǎn)介 ……………………………………………… .4 四、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題 ……………………… .5 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主體存在的問(wèn)題 ……………… .5 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制客體存在的問(wèn)題 ……………… .5 （ 1） 、 貨幣資金現(xiàn)狀及問(wèn)題 ………………………… ...6 （ 2） 、采購(gòu) 和付款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 ………… ...7 （ 3） 、銷(xiāo)售 和收款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 ………… ...7 五、 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的改進(jìn)建議 …………………..8 六、經(jīng)驗(yàn)總結(jié) ……………………………………………… ..9 3 一、 調(diào)查背景 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)，事業(yè)單位以及其他有關(guān)的組織在其內(nèi)部對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)所實(shí)施的控制。 一、 調(diào)查概況 時(shí)間 ： 2020 年五月至 2020 年六月 方式 ：通過(guò)熟人的 介紹，然后加上網(wǎng)絡(luò)工具，我們重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的貨幣資金、采購(gòu)和銷(xiāo)售做了較詳細(xì)的調(diào)查和統(tǒng)計(jì)，以 Email和查閱賬本的形式對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了解。 組織機(jī)構(gòu) : 公司現(xiàn)擁有員工一百多人，平均年齡 29 歲，大學(xué)學(xué)歷以上的占 85%以上，研究開(kāi)發(fā)人員占 1/3 以上，其中博士 5 名，碩士 15 名，中高級(jí)技術(shù)職稱(chēng) 30 名。 目前，公司尚未形成一套行之有效的預(yù)算體系，公司雖然每年都有預(yù)算的相關(guān)記錄，但很多是為了應(yīng)付檢查，事后填補(bǔ)的。造成有人借款長(zhǎng)達(dá)兩年不還的 現(xiàn)象； ⑦ 貨幣資金的支付主要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主任簽字批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)審核后做賬三道審批環(huán)節(jié) 。價(jià)格 一經(jīng)制定，一般不實(shí)行折扣，除非由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)； ③ 公司的銷(xiāo)售渠道主要有內(nèi)銷(xiāo)給所屬電廠、到其他電廠投標(biāo)，中標(biāo)后簽訂銷(xiāo)售合同、老主顧到公司下單三條； ④ 訂單完成后，由下屬?gòu)S報(bào)銷(xiāo)售部，銷(xiāo)售員開(kāi)具送貨單，門(mén)衛(wèi)根據(jù)送貨單予以放行，送貨人請(qǐng)客戶(hù)在送貨單上簽字后將結(jié)算聯(lián)和記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部，確認(rèn)銷(xiāo)售收入； ⑤ 公司沒(méi)有銷(xiāo)售退回制定，只要訂貨單位提出退貨申 請(qǐng)，總經(jīng)理同意，就可以退貨； ⑥ 銷(xiāo)售部在應(yīng)收賬款的催收方面也沒(méi)有形成制度，存在欠款不還現(xiàn)象，形成壞賬、呆賬。 （ 2）采購(gòu)方面： ① 物資需求部門(mén)的物質(zhì)需求申請(qǐng)，要經(jīng)過(guò)物資需求部門(mén)班組、工程師、領(lǐng)導(dǎo)的審核，交物質(zhì)采購(gòu)部門(mén)； ②采購(gòu)部門(mén)備有授權(quán)的供應(yīng)商名單，授權(quán)供應(yīng)商的變動(dòng)需求經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)； ③采購(gòu)應(yīng)原則上實(shí)行詢(xún)價(jià)和招標(biāo)管理，其結(jié)果均由參與的招標(biāo)小組決定，由總經(jīng)理審批。這需要長(zhǎng)期的完善與修改。 一、 開(kāi)放教育 形式新穎，給予我自主學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì) 二、教學(xué)互動(dòng)，勤于思考和實(shí)踐促進(jìn)知識(shí)掌握 三 、 對(duì)課程和教材的一點(diǎn)體會(huì) 科大 的課程安排總的來(lái)說(shuō)是比較合理
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