【正文】 二、教學(xué)互動，勤于思考和實踐促進(jìn)知識掌握 三 、 對課程和教材的一點體會 科大 的課程安排總的來說是比較合理和全面的，但是由于會計工作通用性強(qiáng)，涉及面廣，與稅務(wù)、工商等行政機(jī)關(guān)聯(lián)系密切，是否應(yīng)該安排一些稅收、工商、相關(guān)法律知識的課程。 （ 2）采購方面： ① 物資需求部門的物質(zhì)需求申請，要經(jīng)過物資需求部門班組、工程師、領(lǐng)導(dǎo)的審核，交物質(zhì)采購部門； ②采購部門備有授權(quán)的供應(yīng)商名單，授權(quán)供應(yīng)商的變動需求經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)； ③采購應(yīng)原則上實行詢價和招標(biāo)管理，其結(jié)果均由參與的招標(biāo)小組決定，由總經(jīng)理審批。造成有人借款長達(dá)兩年不還的 現(xiàn)象； ⑦ 貨幣資金的支付主要經(jīng)過總經(jīng)理和財務(wù)主任簽字批準(zhǔn)和會計審核后做賬三道審批環(huán)節(jié) 。 組織機(jī)構(gòu) : 公司現(xiàn)擁有員工一百多人，平均年齡 29 歲，大學(xué)學(xué)歷以上的占 85%以上，研究開發(fā)人員占 1/3 以上，其中博士 5 名，碩士 15 名，中高級技術(shù)職稱 30 名?！?華天電力有限公司 學(xué)校：湖南科技大學(xué) 學(xué)院：商學(xué)院 班級： 08 級會計 001 指導(dǎo)老師：徐文匯老師 組員：唐 達(dá) 0865030115 姚慧林 0865030120 戴 薇 0865030128 李小花 0865030130 王琴琴 0865030133 2 田 甜 0865030134 目 錄 一、調(diào)查背景 ……………………………………………… .3 二、調(diào)查概況 ……………………………………………… .3 三、公司簡介 ……………………………………………… .4 四、公司內(nèi)部會計控制存在的問題 ……………………… .5 公司內(nèi)部會計控制主體存在的問題 ……………… .5 公司內(nèi)部會計控制客體存在的問題 ……………… .5 （ 1） 、 貨幣資金現(xiàn)狀及問題 ………………………… ...6 （ 2） 、采購 和付款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問題 ………… ...7 （ 3） 、銷售 和收款業(yè)務(wù) 現(xiàn)狀及存在的問題 ………… ...7 五、 公司內(nèi)部會計控制制度的改進(jìn)建議 …………………..8 六、經(jīng)驗總結(jié) ……………………………………………… ..9 3 一、 調(diào)查背景 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)，事業(yè)單位以及其他有關(guān)的組織在其內(nèi)部對經(jīng)濟(jì)活動和其他管理活動所實施的控制。這是一個充滿朝氣與活力，富于實干精神的知識型 團(tuán)隊，在此基礎(chǔ)上已形成以技術(shù)創(chuàng)新和市場開拓為主體的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。 貨幣資金內(nèi)部會計控制制度存在的 問題 ： 7 ① 公司不能實行收支兩條線管理； ② 銀行收入支出記錄不正確或計入不當(dāng)期間； ③ 職權(quán)的不當(dāng)下放會引