會計制度內(nèi)部控制調(diào)查報告(最新整理by阿拉蕾)(更新版)
【正文】 據(jù)和技術(shù)指標(biāo)分析，并報管理層審閱。在市場價格變化時，公司總經(jīng)理和銷售部共同對價目表上的價格進(jìn)行調(diào)整，制定新的價目表。出差人員返回公司后，按規(guī)定一周內(nèi)須到財務(wù)部報銷，報銷結(jié)欠金額當(dāng)即向財務(wù)部交清，凡未交清欠款或一周內(nèi)無其他原因未辦理報銷手續(xù)的，公司財務(wù)部沒有任何處罰措施，只是每月由主管往來的會計催促其還款。 （ 4）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不健全：目前，公司內(nèi)部會計控制制度僅包括貨幣資金業(yè)務(wù)、采購和付款業(yè)務(wù)、銷售和收款業(yè)務(wù)三個方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，很不健 6 全。公司自成立以來，業(yè)績快速遞增，為華天的騰飛打下堅實的基礎(chǔ)。我們所調(diào)查的公司在全國范圍內(nèi)都是有影響力的，結(jié)合本公司的一些現(xiàn)存的制度和業(yè)務(wù)需要我們進(jìn)行了如下的分析。它是至一個組織為了提高經(jīng)營效率和充分地獲取和使用各種資源，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部正式實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序。 4 三、 公司簡介 企業(yè)簡介 : 武漢市華天電力自動化有限責(zé)任公司是在原武漢高壓研究所高試設(shè)備制造廠的基礎(chǔ)上于 2020 年完成股份制改制成立的高科技公司，其前身武漢高壓研究所高試設(shè)備制造廠成立于 1992 年，是國內(nèi)最早從事高壓測試的廠家之一。 5 四、 公司內(nèi)部會計控制存在的問題 公司內(nèi)部會計控制主體存在的問題 （ 1）會計控制機構(gòu)不健全：由于公司領(lǐng)導(dǎo)沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部會計控制的重要性，在公司財務(wù)部沒有設(shè)置專職的內(nèi)控崗位。 公司內(nèi)部會計控制客體存在的問題 （ 1）貨幣資金內(nèi)部會計控制制度的情況及存在的問題 貨幣資金內(nèi)部會計控制制度的 情況 ： ① 設(shè)置專職出納負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，但沒有 兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債券債務(wù)項目的登記工作，貨幣收支依據(jù)編制好的會計憑證進(jìn)行處理，出納在辦理完現(xiàn)金收付款及銀行存款收付款后在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，但是加蓋不及時，不能做到每次首付款后加蓋，而是集中在一天業(yè)務(wù)處理完后，下班前一起加蓋。 圖 1 為華天電力公司貨幣資金支付流程圖。 五 、 華天 電力實業(yè)公司內(nèi)部會計控制制度的改進(jìn)建議 針對內(nèi)部會 計控制主體的改進(jìn)建議 （ 1）健全會計控制機構(gòu)：在公司財務(wù)部內(nèi)建立稽核崗位，專人負(fù)責(zé)財務(wù)部與內(nèi)部會計控制有關(guān)的工作。 （ 3）費用性支出方面： ① 公司對費用性支出實行預(yù)算管理，并經(jīng)總經(jīng)理審閱報所屬電廠批準(zhǔn)； ② 制定嚴(yán)格的審批程序，按費用的性質(zhì)分別作出詳細(xì)規(guī)定； ③ 只有相關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)的費用報銷單， 財務(wù)人員才可付款； ④ 每張費用報銷單后必須附符合規(guī)定、金額無誤的原始單據(jù)； ⑤ 付款后，在原始發(fā)票上蓋“付訖”章，以避免重復(fù)付款。 10 企業(yè)會計制度設(shè)計的內(nèi)容 :應(yīng)包括會計組織系統(tǒng)設(shè)計 ,會計核算系統(tǒng)設(shè)計 ,會計控制系統(tǒng)設(shè)計。
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1