【正文】 清單（留待繼續(xù)比對(duì)）”和“稽核結(jié)果清單（稽核異常）”等，如圖 所示。 第二步，在彈出的頁(yè)面中選擇稽核月份，并點(diǎn)擊“查詢”，如圖 所示。注意，每月只下發(fā)一次稽核結(jié)果。若超過征期結(jié)束前 2 天未確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成《稽核結(jié)果通知書》，納稅 人必須在納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)和抵扣。 第三步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開”，打開 excel 表格后可看到接收結(jié)果，點(diǎn)擊下方的欄目可分別查看“通知書”，“檢驗(yàn)通過數(shù)據(jù)”，“未通過校驗(yàn)數(shù)據(jù)”，“重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)”和“逾期報(bào)送數(shù)據(jù)”等，如圖 所示。如圖 所示。 若錄入后發(fā)現(xiàn)錄入有誤，點(diǎn)擊“編輯”可進(jìn)行修改，如圖 所示。 6 注：“進(jìn)口口岸代碼”為系統(tǒng)自動(dòng)帶入。 此時(shí)，建立的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”會(huì)出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面中，如圖 所示。 （ 3）納稅人次月 1日至納稅申報(bào)期結(jié)束前 2 天期間，通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)和下載《稽核結(jié)果通知書》。 1 增值稅一般納稅人 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè) （二） 云南省國(guó)家稅務(wù)局 2 第五章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” ........................... 3 建立《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 3 錄入《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 5 上傳《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 9 稽核結(jié)果確認(rèn) ........................................................................................ 12 征期第一天自動(dòng)生成《稽核結(jié)果通知書》 ............................. 12 征期第一天未批量生成《稽核結(jié)果通知書》 ......................... 15 征期結(jié)束前 2 天批量生成《稽核結(jié)果通知書》 ..................... 15 本月無(wú)《稽核結(jié)果通知書》 ..................................................... 16 申報(bào)抵扣 ..................................................................................... 16 第六章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見問題 ................................ 17 常見問題 ................................................................................................ 17 注意事項(xiàng) ................................................................................................ 18 第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 ......................................... 18 前置條件 ................................................................................................. 18 流程及操作說(shuō)明 ..................................................................................... 19 安裝軟件 ..................................................................................... 19 新增納稅人 ................................................................................. 20 登錄 ............................................................................................. 21 系統(tǒng)向?qū)渲?............................................................................. 22 發(fā)票采集認(rèn)證步驟 ..................................................................... 27 打印通知書 ................................................................................. 29 常見問題 ................................................................................................. 31 附錄一：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明 .......................................................... 34 附錄二《國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》 .......................... 52 3 第 五 章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” 按照《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（ 詳見附錄二 ），自 7月 1 日起全國(guó)將實(shí)施“先比對(duì)后抵扣”辦法。 （ 4）納稅人在次月納稅申報(bào)期結(jié)束內(nèi)，根據(jù)《稽核結(jié)果通知書》中的稽核相符結(jié)果和稅務(wù)機(jī)關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣海關(guān)繳款書。 5 錄入《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 第一步，單擊建立好的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，如圖 所示。 第四步，在網(wǎng)頁(yè)彈出的提示框中再次分別錄入“專用繳款書號(hào)碼”，“填發(fā)日期”，“稅款金額”并確認(rèn)。 8 修改完成后點(diǎn)擊“確認(rèn)編輯”，重復(fù) 上圖 的操作完成修改流程。 9 第五步，錄入所有數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕進(jìn) 行保存，如圖 所示。 11 注： ，可實(shí)時(shí)錄入和上傳《海關(guān)完稅證抵扣清單》，每月清單的錄入和上傳無(wú)次數(shù)限制。 《稽核結(jié)果通知書》的當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣，逾期不得抵扣。 《稽核結(jié)果通知書》的發(fā)放分為以下四類情況，請(qǐng)納稅人參照具體情況操作。 注：選擇稽核月份時(shí)，請(qǐng)選擇好年份月份后點(diǎn)擊任意日期，勿點(diǎn)擊“清除”和“關(guān)閉”。 點(diǎn)擊“打印”按鈕，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”可將《稽核結(jié)果通知書》保存為 excel 表格。 圖 26 15 征期第一天未批量生成《稽核結(jié)果通知書》 出現(xiàn)此類情況說(shuō)明納稅人的比對(duì)結(jié)果有“滯留”票，即尚無(wú)比對(duì)結(jié)果。 第三步，確定后，請(qǐng)返回“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書”進(jìn)行查詢和下載。操作如下： 第一步，納稅人查看稽核結(jié)果為相符的《海關(guān)繳款書》數(shù)據(jù)，如圖 所示。 17 操作方法為：進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表后，可依據(jù)《稽核結(jié)果通知書》的比對(duì)相符結(jié)果，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵扣海關(guān)繳款書的通知，據(jù)實(shí)填寫附表二第 5 欄。 答：在“資源組列表”右側(cè)會(huì)出現(xiàn)“啟用 APP 控件”按鈕，點(diǎn)擊該按鈕后，重新登錄系統(tǒng)即可。 答： 通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣繳稅費(fèi)的增值稅納稅人、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人， 18 若采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費(fèi)，可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中自行打印《電子繳稅付款憑證》；若采用“稅銀”模式扣繳稅費(fèi)，請(qǐng)到開戶行或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取《稅收通用繳款書》。 第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 業(yè)務(wù)概述 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 ，是納稅人通過 手工錄入或掃描錄入的方式，將抵扣聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證企業(yè)端軟件中，通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)蕉悇?wù)局服務(wù)端系統(tǒng)，由服務(wù)端自動(dòng)完成抵扣聯(lián)發(fā)票的認(rèn)證處理。 19 流程及操作說(shuō)明 圖 11 抵扣聯(lián)使用流程圖 注： 以下操作說(shuō)明以增值稅發(fā)票為例，貨運(yùn)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車發(fā)票與增值稅發(fā)票的操作相同。 20 新增納稅 人 第一步 ，抵扣聯(lián)軟件安裝成功后， 雙擊桌面上的“ ”圖標(biāo)，打開軟件登錄界面 ， 如圖 12 所示 。在“納稅人管理”界面上可以看到新添加的納稅人 ，如圖 15所示 。點(diǎn)擊“登錄”按鈕，可以成功登錄軟件，如圖 16所示。 23 圖 18 選擇掃描儀型號(hào)、方式 第三步， 設(shè)置完掃描儀及掃描方式，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“您確定選擇了正確的掃描儀型號(hào)嗎？”，點(diǎn)擊“是”按鈕，完成掃描儀設(shè)置操作 ，彈出如圖19 所示界面 。 圖 112 設(shè)置網(wǎng)絡(luò)配置 第七步， 確認(rèn)“認(rèn)證服務(wù)器地址” 和“服務(wù)器端口號(hào)” 是否正確，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成網(wǎng)絡(luò)配置 ，彈出如圖 113 所示界面 。 圖 116 客戶密鑰安裝 第十一步， 在客戶 密鑰安裝界面點(diǎn)擊“確定”按鈕，選擇要安裝的密鑰，完成密鑰的安裝，彈出如圖 117 所示界面 。 28 圖 118 發(fā)票錄入 第二步，上傳稅局認(rèn)證 點(diǎn)擊操作界面上的“上傳稅局認(rèn)證”按鈕，彈出“上傳 稅局 認(rèn)證” 窗口，勾選要上傳的發(fā)票，點(diǎn)擊“上傳稅局認(rèn)證” 按鈕， 如圖 119 所示 ，彈出“選擇上傳方式”窗口， 傳輸方式 默認(rèn)為“網(wǎng)絡(luò)傳輸”，點(diǎn)擊“確定”按鈕， 可以上傳發(fā)票到稅局端， 如圖 120 所示 。 打印通知書 第一步， 點(diǎn)擊操作界面上的“打印通知書”按鈕，也可以點(diǎn)擊 [發(fā)票管理 ?打印通知書 ]菜單彈出“打印通知書”窗口 ，如圖 122 所示 。點(diǎn)擊“打印首頁(yè)”，只打印通知書首頁(yè)內(nèi)容，不打印發(fā)票信息。可以換一個(gè)光驅(qū)，或更換抵扣聯(lián)軟件光盤。 問： 上傳數(shù)據(jù)提示 “ 您已經(jīng)上傳有待認(rèn)證數(shù)據(jù)，請(qǐng)先接收認(rèn)證結(jié)果后再上傳認(rèn)證數(shù)據(jù)！ ” 答：在 “ 數(shù)據(jù)上傳 ” 前必須先把上次認(rèn)證的數(shù)據(jù)接收回來(lái)才能進(jìn)行，按提示先接收結(jié)果。 答：先進(jìn)入 [發(fā)票管理 ]— [查詢統(tǒng)計(jì) ]，按 [認(rèn)證結(jié)果 ]中的 [認(rèn)證未通過 ]的條件把認(rèn)證未通過的發(fā)票查 找出來(lái)；再按照發(fā)票的 “ 代碼 ”“ 號(hào)碼 ” 將紙制發(fā)票找出來(lái)；將軟件采集的數(shù)據(jù)與原始發(fā)票進(jìn)行對(duì)照，按原始發(fā)票修改相應(yīng)數(shù)據(jù)（包括：發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票代碼，認(rèn)證金額，稅率，認(rèn)證稅額，銷方識(shí)別號(hào)，開票日期，密文）；修改完成后再次上傳進(jìn)行認(rèn)證。 選擇“是”，系統(tǒng)將未接收到認(rèn)證結(jié)果的發(fā)票狀態(tài)置為“未上傳”，可以再次選擇這些發(fā)票進(jìn)行上傳操作。 ，按順序重新啟動(dòng)。 33 問： 掃描發(fā)票軟件提示 “ 識(shí)別有誤請(qǐng)核對(duì) ” ，確定后沒有顯示出此張發(fā)票的信息 答： 。 1 問： 掃描發(fā)票時(shí)，掃描進(jìn)度指示條不能顯示正常的掃描進(jìn)度，掃描進(jìn)度到35%時(shí)，不再進(jìn)行。 1 問： 識(shí)別有誤的相關(guān)解決辦法 答： [選擇掃描儀驅(qū)動(dòng) ]中選擇的掃描儀驅(qū)動(dòng)是否是正確的； [選擇掃描方式 ]中選擇的掃描方式是否與當(dāng)前掃描儀掃描的方式相匹配。 ，判斷掃描儀是否好壞。 （二）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。 （六）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。 （三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫 納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （七）“注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （十一）“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話 號(hào)碼。其中，第 1 2 3 3 38欄及第 18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三 十二）條要求填寫。 （十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。但享受增值稅即 征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn) 偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”