增值稅一般納稅人賬務(wù)處理流程-wenkub
2023-04-22 23:05:56 本頁(yè)面
【正文】 值稅專用發(fā)票的水費(fèi)和扣除的稅率，如下圖所示： ?、萜汀⑿蘩碣M(fèi) 修理費(fèi)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如圖所示： 修理費(fèi)費(fèi)增值稅專用發(fā)票抵扣的稅率，如下圖所示： 辦工用品是普通發(fā)票，但是不能抵扣，普通發(fā)票如圖所示： 汽油可以取得增值稅專用發(fā)票，如下圖所示： 抵扣的稅率如圖所示： 電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，也可以抵扣稅率17%，如下圖所示： ⑥購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅 ?、邚男∫?guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，稅務(wù)代開的發(fā)票 稅務(wù)代開發(fā)票，如圖所示： ?、喟b物、低值易耗品 ?、徂k公用品等 ： ?。?）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額： ?、偃绻Y(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額做記賬憑證 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ?、诳梢圆唤Y(jié)轉(zhuǎn)，次月繳納即可 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬，如圖所示： 在應(yīng)交稅金（增值稅）借方加轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)，如圖所示： 實(shí)際交稅時(shí)，應(yīng)注意如圖所示： ?。?）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額：留下月抵扣 關(guān)于未交增值稅的張頁(yè)需要單設(shè)一個(gè)三欄式的張頁(yè)，如圖所示為三欄式的賬頁(yè)： 在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)一個(gè)未交增值稅，如圖所示： 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，那么余額在貸方，如圖所示為貸方余額： 從借方直接借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅、已交稅金，如圖為借方： ，做記賬憑證： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅（實(shí)際繳納的增值稅適用稅率） ?。ǘ惵剩菏袇^(qū)7%、縣城及鎮(zhèn)5%、其他1%） —教育費(fèi)附加 四、期間費(fèi)用的核算 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用一般記入“管理費(fèi)用”。 如下圖示為公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票具有發(fā)票聯(lián)： ?。?）企業(yè)制作廣告、印刷品等發(fā)生的費(fèi)用，依據(jù)發(fā)票、結(jié)算單，做記賬憑證 借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 印刷品用支票支付，根據(jù)下圖印刷品公司開出的發(fā)票屬于廣告費(fèi)： ?。?）計(jì)提銷售部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) 借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊—電腦 —打印機(jī) —小轎車（北京現(xiàn)代） （4）銷售部門發(fā)生的汽油費(fèi)、修理費(fèi)等 借：銷售費(fèi)用—車輛耗費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） ?。?）水電費(fèi)的核算 借：銷售費(fèi)用—水費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ?。?）企業(yè)發(fā)生的電匯手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證，如下圖所示： 根據(jù)一張張的手續(xù)費(fèi)，是由銀行存款支付的： ?。?）利息收入 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 金額（紅字表示） 如圖所示為記賬憑證： 下圖為第三季度的利息清單： 下圖為利息清單需要做的記賬憑證日期： 此憑證為第幾號(hào)憑證： 記賬憑證的利息收入和總賬科目： 如下圖所示將財(cái)務(wù)費(fèi)用以紅字記入到借方： 例如下圖所示，將財(cái)務(wù)費(fèi)用記入到借方紅字： 在月末轉(zhuǎn)的時(shí)候可以以紅字轉(zhuǎn)走： ?。?）購(gòu)買支票發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 （4）銀行回單箱發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費(fèi)用也要記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù)“工資單” 借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） —住房公積金 如下圖所示為中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對(duì)象 借：管理費(fèi)用—工資 銷售費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借
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