某重點(diǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計制度-wenkub
2022-11-09 08:47:04 本頁面
【正文】 （ 2）確定年度內(nèi)部審計工作重點(diǎn)，發(fā)出內(nèi)部審計通知，對內(nèi)部審計報告最終審核； （ 3）根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行； （ 4）對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決； （ 5）對聘請的注冊會計師與內(nèi)部審計部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)。 具體 而言，內(nèi)部審計的目標(biāo)可以描述為： ? 保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行 ? 保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄 于 適當(dāng)?shù)?賬戶 ? 保證 會計報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求 ? 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ? 保證 賬面 資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符 為了達(dá)到上述內(nèi)部審計的目標(biāo)，內(nèi)部審計工作內(nèi)容應(yīng)主要分為兩大部分：其一是稽核內(nèi)部控制制度即業(yè)務(wù)授權(quán)審批管理制度的執(zhí)行情況；其二是審計各公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會計記賬情況、財務(wù)報表編制情況、資產(chǎn)盤點(diǎn)情況等。 內(nèi)部審計管理規(guī)定 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 修訂日期 修改原因及內(nèi)容摘要 修改人 審核人 批準(zhǔn)人 2020 中華財務(wù) 版權(quán)所有 目的 本管理文件旨在對 ****置業(yè)股份有限公司（以下簡稱“ ****置業(yè)”）及其下屬控股子公司（以下簡 稱“子公司”，與 ****置業(yè)合并簡稱“各公司”）的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，形成相應(yīng)的內(nèi)部審計制度。 本管理文件包括的內(nèi)部審計類型包括經(jīng)營績效 審計、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計、內(nèi)部控制審計、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項(xiàng)審計。 財務(wù)部 其職責(zé)包括： （ 1）擬定內(nèi)部審計制度及修訂方案； （ 2）根據(jù)審計委員會確定的內(nèi)部審計工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計計劃； （ 3）組織安排內(nèi)部審 計工作； （ 4）形成審計意見，提交內(nèi)部審計報告； （ 5）配合注冊會計師的外部審計工作。 內(nèi)部審計計劃 內(nèi)部審計崗按照審計委員會所確定的年度審計重點(diǎn)制定年度內(nèi)部審計計劃，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后作為年度審計工作的指導(dǎo)性文件。 4 收到年度內(nèi)部審計計劃后 10日 審計委員會 根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)審批《年度內(nèi)部審計計劃》。 內(nèi)部審計執(zhí)行 內(nèi)部審計崗按照年度審計計劃，針對具體審計項(xiàng)目制定審計程序進(jìn)行審計。 4 實(shí)施審計 3日前 內(nèi)部審計崗 內(nèi)部審計崗將由總裁簽字的內(nèi)部審計通知書發(fā)給被審計單位。 8 內(nèi)部審計崗 根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、公司內(nèi)部控制制度以及董事會的具體要求，按照規(guī)定的審計方法及審計程序?qū)Ρ粚徲媶挝唬ɑ蝽?xiàng)目）進(jìn)行審計，搜集相關(guān)的審計證據(jù)。 審計工作 底稿 內(nèi)部審計實(shí)施過程中必須保存完整的工作底稿，其主要內(nèi)容需包括： ? 被審計單位的名稱 ? 審計項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施的時間 ? 審計過程記錄 ? 編制者的姓名及編制日期 ? 復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期 ? 索引號及頁次 ? 其他應(yīng)說明的事項(xiàng) 審計工作底稿中審計過程記錄的主要內(nèi)容 ? 實(shí)施審計具體程序的記錄及資料 ? 審計測試評價的記錄 ? 審計方案及其調(diào)整變更情況的記錄 ? 審計人員的判斷、評價、處理意見和建議 ? 審計組討論的記錄 ? 審計組核實(shí)與采納被審計單位對審計報告反饋意見的情況說明 ? 其他與審計事項(xiàng)有關(guān)的記錄和審計證據(jù) 審計工作底稿的附件應(yīng)包括的審計證據(jù) ? 與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料 ? 與被審計單位審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證和鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件 ? 其他有關(guān)的審計資料 內(nèi)部審計報告包括的基本要素 ? 標(biāo)題（包括被審計單位名稱、審計事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時間） ? 主送單位 ? 審計報告的內(nèi)容 ? 審計人員簽名 ? 報告日期 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容 ? 審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間 ? 被審計單位的有關(guān)情況 ? 實(shí)施審計的有關(guān)情況 ? 審計評價意見 ? 處理建議 內(nèi)部審計結(jié)果處理 財務(wù)總監(jiān)將審計報告報送審計委員會，同時送達(dá)被審計部門（或單位）。 2 收到審計報告后 5 日內(nèi) 被審計單位 如對審計結(jié)果表示異議，向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》。 5 聽證會后 5日 總裁 對董事會和 審計委員會 的處理意見，總裁應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)措施。 2 被審計單位 根據(jù)內(nèi)部審計崗的要求，提供內(nèi)部稽核所需資料。 5 內(nèi)部審 計崗 在了解內(nèi)部控制并實(shí)施符合性測試程序之后，內(nèi)部審計崗應(yīng)對 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 被審計單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作出初步評價，形成《稽核 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 計分表》。 報表審計的具體程序及內(nèi)容 報表審計，是指對被審計單位會計報表是否遵守一般公認(rèn)會計原則，公允地表達(dá)其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量表示意見。 3 內(nèi)部審計崗 內(nèi)部審計崗應(yīng)對各會計報表項(xiàng)目以及與之相關(guān)的一些特殊項(xiàng)目進(jìn)行審計測試，審計測試包括內(nèi)部控制測試、交易和 賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測試（若已實(shí)施了內(nèi)稽核程序，則只需要交易和賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測試）。 5 內(nèi)部審計崗 審計現(xiàn)場工作完成后，內(nèi)部審計崗將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿上報財務(wù)總監(jiān)。 公司的項(xiàng)目審計工作，由財務(wù)部內(nèi)部審計崗和項(xiàng)目管理部共同完成，各子公司需給予積極配合。在審核 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 基建工程項(xiàng)目預(yù)算時，應(yīng)重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)：（1）單項(xiàng)工程項(xiàng) 步驟 完成時間 涉及部門及 崗位 崗位崗 步驟說明 目預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括：工程量計算是否符合規(guī) 步驟 完成時間 涉及部門
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