全過程跟蹤審計(jì)工作實(shí)施方案-wenkub
2023-05-10 00:23:48 本頁面
【正文】 過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。二、審計(jì)組織架構(gòu)及相關(guān)制度雙方合同訂立后，公司立即組織以總技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的團(tuán)隊(duì)，抽取公司骨干力量對(duì)項(xiàng)目展開研究，并根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容，成立由注冊(cè)造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組開展工作。（2）審計(jì)質(zhì)量制度（三級(jí)質(zhì)量控制制度）項(xiàng)目組嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的質(zhì)量控制制度，對(duì)每份項(xiàng)目成果文件都經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定及法定代表人簽發(fā)的三級(jí)復(fù)核程序：第一級(jí)：項(xiàng)目組成員互審，項(xiàng)目小組內(nèi)各成員互相審核對(duì)方的工作底稿，主要復(fù)核對(duì)工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，取費(fèi)的計(jì)算是否正確，主要材料、輔助材料的用量、價(jià)格是否與實(shí)際相符；第二級(jí)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，項(xiàng)目審核工作初步完成后，項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)項(xiàng)目組各成員做出的咨詢結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并提出具體的復(fù)核意見，主要復(fù)核內(nèi)容是否有遺漏，成果結(jié)論的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，概預(yù)算的執(zhí)行情況分析是否正確，項(xiàng)目執(zhí)行過程是否與合同的相關(guān)條款有沖突，是否執(zhí)行了行業(yè)規(guī)范，造價(jià)是否超概預(yù)算及其原因，編寫審核報(bào)告；第三級(jí)：技術(shù)負(fù)責(zé)人審定，技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的完整的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審定，重點(diǎn)審查工作程序是否完整，報(bào)告是否規(guī)范，報(bào)告的各項(xiàng)附件材料是否齊全，評(píng)價(jià)本次審計(jì)工作的成效，對(duì)于一些特殊專業(yè)或項(xiàng)目情況比較復(fù)雜的項(xiàng)目，技術(shù)負(fù)責(zé)人可根據(jù)核定中出現(xiàn)的情況提請(qǐng)公司組織專家小組對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的工作進(jìn)行會(huì)審，以保證審計(jì)成果質(zhì)量；最后，由公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)報(bào)告，簽發(fā)時(shí)，檢查項(xiàng)目審核工作中的每一層面是否有專人簽字把關(guān)，每一級(jí)的復(fù)核意見是否均已得到落實(shí)，審核歸檔資料是否齊全；（3）審計(jì)進(jìn)度制度根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定進(jìn)度計(jì)劃：，收到完整資料后20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)勘察及計(jì)量計(jì)價(jià)15個(gè)工作日，三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告5個(gè)工作日。重點(diǎn)是保證一手的原始資料完整以備查。對(duì)方案的進(jìn)一步優(yōu)化提出合理性建議。 2．招投標(biāo)階段的審計(jì) （1）審計(jì)監(jiān)督招標(biāo)內(nèi)容及過程的合法性和合規(guī)性。綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確，有無虛高或偏低的情況，各項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否合理。（2）審核合同金額、計(jì)價(jià)形式、支付及價(jià)款調(diào)整方式、洽商變更、風(fēng)險(xiǎn)約定、違約責(zé)任、爭議解決條款等。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度、造價(jià)管理制度、招投標(biāo)管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；審計(jì)其余各參建方與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理制度并根據(jù)實(shí)際情況提出咨詢意見。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的總進(jìn)度控制計(jì)劃及三級(jí)進(jìn)度控制計(jì)劃的編制及過程執(zhí)行情況，并監(jiān)督落實(shí)。設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更，分析設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的原因，判斷變更的必要性，根據(jù)不同變更原因五日內(nèi)完成對(duì)設(shè)計(jì)變更的合理性、可行性進(jìn)行分析，作出審計(jì)判斷。重大的經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核工作應(yīng)在十日內(nèi)完成，一般的應(yīng)在五日內(nèi)完成。5．工程竣工驗(yàn)收審計(jì)（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱、開竣工工時(shí)間、驗(yàn)收項(xiàng)目和保修情況。（2）工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，定額子目的套用是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)，工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，材料用量是否
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