【正文】 見報工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進行協(xié)商并將不同意見交跟蹤審計項目組5天工作流程施工階段 1）資金使用計劃的審計（根據(jù)業(yè)主要求）① 應(yīng)根據(jù)施工承包合同價、進度計劃制定了總的資金使用計劃書及現(xiàn)金流量圖表，并報相關(guān)部門審核，如有調(diào)整相關(guān)部門應(yīng)重新審核。如差距過大，應(yīng)尋找原因，如設(shè)計錯誤，應(yīng)予糾正。（3）招標控制價的編制方式是否滿足《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB505002008）》及當?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定的要求。（5）工程量清單內(nèi)暫列金額、暫估材料設(shè)備是否與招標文件、招標圖紙的要求一致。工作流程工程管理部門將答疑文件（含各投標單位的提問）報跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組出具咨詢意見，報審計組審批后轉(zhuǎn)工程管理部門閱處工程管理部門根據(jù)跟蹤審計項目組意見進行落實發(fā)放答疑文件并將不同意見交跟蹤審計項目組3天4）工程量清單的審計（1）報送的招標控制價文件編制單位是否簽字、蓋章，是否提供了編制單位、人員的相關(guān)資質(zhì)資料。② 根據(jù)各投標單位提出的疑問，招標人的答復(fù)應(yīng)清晰，不得含糊不清，投標人提出的疑問應(yīng)盡量答復(fù)，并形成書面文件。⑧ 審查評標辦法的選用是否合理，評分標準是否先進合理，評委的組成是否滿足有關(guān)規(guī)定。④ 審查招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際情況以及招標人的實質(zhì)性要求，內(nèi)容是否完整性。③ 審查資格預(yù)審程序的合理、合法性，審查方法、評審標準的合理性，評審工作的公正、公平性。② 審查概（預(yù)）算編制依據(jù)是否合法、有效、適用。④ 勘察設(shè)計費用的支付時間及金額是否超出相關(guān)文件規(guī)定，是否有利勘察設(shè)計單位對施工過程的配合。② 設(shè)計投標書中的投資估算是否在批復(fù)投資范圍內(nèi)，投資估算是否詳細，各項費用劃分是否合理。② 勘察設(shè)計招標文件內(nèi)容是否完整，是否符合國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定，是否明確設(shè)計控制要求（如：設(shè)計總建筑面積、設(shè)計總估算等），有無采取限額設(shè)計。（三）咨詢服務(wù)模式把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。（二）咨詢服務(wù)宗旨有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標等法律法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，維護國家利益和建設(shè)秩序。 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟損失。（四）跟蹤審計架構(gòu)授權(quán)施工承包合同招標代理合同設(shè)計承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招標代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計單 位業(yè) 主工程咨詢單位（跟蹤審計）監(jiān)督施工合同關(guān)系監(jiān)督關(guān)系工作關(guān)系 3 （五）跟蹤審計流程工程管理部門簽署意見報審計組（或跟蹤審計項目組）①決策階段決策程序可研報告（建議書）投資估算勘設(shè)招標文件勘設(shè)投標文件勘設(shè)合同設(shè)計概算設(shè)計圖紙招標策劃招標資審文件清單及控制價投標報價施工合同洽商合同管理工程款支付材料設(shè)備采購隱蔽工程工程變更洽商價格調(diào)整索賠費用審核投資偏差結(jié)算資料結(jié)算造價結(jié)算爭議報建、勘探、設(shè)計等費用中期施工成本費用驗收、審計等費用審計組（或跟蹤審計項目組）接收資料，制定工作計劃監(jiān)理公司提交意見報工程管理部門施工單位提交送審資料報監(jiān)理公司工程實施階段及主要審計內(nèi)容工工程管理部門根據(jù)審計意見書組織實施，并將重大事項執(zhí)行情況報審計組備案⑤竣工結(jié)算階段審計組或跟蹤審計機構(gòu)提出管理建議或措施會請有關(guān)部門參加研討達成共識形成會議紀要 ⑥竣工決算階段跟蹤審計項目組審核負責人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究），形成初步意見跟蹤審計項目組現(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見②勘設(shè)階段對達不到共識的經(jīng)濟事項由審計組組織相關(guān)單位進行會審（必要時須由建設(shè)單位領(lǐng)導參加）③招投標階段 達成共識跟蹤審計項目組審計負責人對形成的會議紀要審簽后，報審計組負責人審批跟蹤審計項目組下達跟蹤審計意見書，報審計組審批后送新建辦閱處④施工階段跟蹤審計項目組下達管理審計意見書，報審計組審批并通知工程管理部門處理 （六）全過程審計的目標 建設(shè)項目全過程跟蹤審計是由過去事后結(jié)算審計向事前、事中、事后開展全過程審計的轉(zhuǎn)換，其主要目的在于促進內(nèi)控制度健全和管理機制轉(zhuǎn)換，降低工程管理風險，促進利益相關(guān)者履行職責，促進工程造價的控制及建設(shè)項目總體目標的實現(xiàn)，促進廉政建設(shè)減少瀆職犯罪，同時在開展全過程審計過程中要做到跟蹤到位而不越位。③ 勘察設(shè)計招標文件中的評分辦法是否合理，有無從技術(shù)經(jīng)濟上體現(xiàn)競爭性。工作流程工程管理部門開標后1天內(nèi)將中標單位及各投標單位投標書、澄清及唱標記錄報跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組結(jié)合各投標單位報價水平，分析中標單位的報價水平及相關(guān)報價技巧出具咨詢意見，報審計組審批后轉(zhuǎn)工程管理部門閱處工程管理部門根據(jù)跟蹤審計項目組意見在簽訂合同前采取相關(guān)措施并將不同意見交跟蹤審計項目組3天③④⑤3）勘察設(shè)計合同的審計① 審計當事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。⑤ 合同中是否明確了設(shè)計變更的控制措施，是否明確了因過失而造成設(shè)計變更的責任追究條款及對設(shè)計單位的激勵條款；是否明確了由于設(shè)計原因?qū)е鹿こ掏顿Y超出限額設(shè)計的處罰措施。③ 審核概（預(yù)）算編制工程量、價計算是否準確，滿足相關(guān)規(guī)定的要求。工作流程工程管理部門將資格預(yù)審文件報跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組出具咨詢意見，報審計組審批后轉(zhuǎn)工程管理部門閱處理部門工程管理部門根據(jù)跟蹤審計項目組意見督促相關(guān)部門進行落實后發(fā)放資格預(yù)審文件并將不同意見交跟蹤審計項目組3天2）招標文件的審查① 審查施工招標工程的審批手續(xù)是否完成、資金來源是否落實。⑤ 審查工期、質(zhì)量要求是否合理，技術(shù)標準和要求是否清晰、合理。⑨ 審查招標程序的合理、合法性，評標、定標工作的公正、公平性。③ 答疑中涉及設(shè)計圖紙的相關(guān)問題，設(shè)計單位應(yīng)進行答復(fù)，并經(jīng)過招標人形成書面答復(fù)意見。（2）工程量清單編制的內(nèi)容是否滿足招標文件、招標圖紙的范圍。（6）工程清單編制總說明所述內(nèi)容與招標文件、招標圖紙要求一致；其他情況在說明中描述是否準確。（4）招標控制價分部分項、措施項目、其他項目、規(guī)費、稅金的計價方式、計價原則是否滿足招標文件、招標圖紙、定額以及國家、地方的有關(guān)計價文件的要求。工程量清單發(fā)放時，工程管理部門將招標文件、工程量清單報跟蹤審計項目組招標代理公司與跟蹤審計項目組同時編制招標控制價，開標前20天，招標代理將招標控制價報工程管理部門并交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組對比招標代理公司招標控制價，并將對比結(jié)果報工程管理部門，工程管理部門根據(jù)兩家結(jié)果，確定最終的招標控制價5天（7）招標控制價審計流程6）投標文件的審計工程招標完畢，工程管理部門應(yīng)及時將投標人的投標資料及時報送跟蹤審計項目組，跟蹤審計項目組對中標人或中標候選人的投標文件中有關(guān)問題進行分析，分析報價構(gòu)成的合理性，并提出意見，提醒相關(guān)部門做出應(yīng)對措施和策略，招標人應(yīng)在簽訂合同或決標前，要求投標人進行澄清，并提出處理意見，并在后階段的工作中對可能出現(xiàn)的問題加強管理。② 根據(jù)合同約定的付款周期，編制每個周期的資金使用計劃，周期資金使用計劃應(yīng)根據(jù)工程進度、清單工程量及合同單價進行編制，并進行報審。2）投資偏差分析及糾偏的審計（根據(jù)業(yè)主要求）① 投資偏差的控制是否采取了主動控制和動態(tài)控制，主動控制應(yīng)采取有效的預(yù)防措施，施工階段應(yīng)采取動態(tài)控制，并應(yīng)進行投資偏差分析。3）隱蔽工程的跟蹤與驗收（1）主要隱蔽工程跟蹤① 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。審計項目組根據(jù)工程進度直接對相關(guān)隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案工作流程（2）主要隱蔽工程驗收參加地基驗槽記錄、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收、主體（中間）結(jié)構(gòu)驗收、工程竣工驗收，了解驗收過程，向委托方提出管理建議。③ 發(fā)包人付款時，是否要求承包人提供了預(yù)付款保函，擔保金額是否與預(yù)付款金額一致。② 通用措施項目費應(yīng)根據(jù)合同約定直接按進度分攤支付或根據(jù)本期實際完成產(chǎn)值占總產(chǎn)值的比例計算本期通用措施項目費的支付。⑥ 審核暫估價格與實際價格之間產(chǎn)生的調(diào)整金額按合同約定是否可在進度支付款中同期支付。⑩ 實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。工作流程估算金額不超5萬元變更洽商確認流程工程管理部門，簽署變更洽商，3天內(nèi)交跟蹤審計項目組備案工程管理部門相關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟人員分析變更的必要性及合理性，提出意見并報審計項目組，審計項目組向工程管理部門提出咨詢意見變更主體提出變更申請（附估算金額，應(yīng)蓋章）經(jīng)施工、設(shè)計、監(jiān)理審核簽認后交