全過程跟蹤審計實施方案-wenkub
2023-05-10 00:23:47 本頁面
【正文】 全過程跟蹤審計實施細則為確保本項目全過程跟蹤審計業(yè)務的質(zhì)量和效果，更好的來規(guī)范本項目跟蹤審計業(yè)務的操作程序，確保本項目的跟蹤審計業(yè)務在執(zhí)行過程中符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標準、規(guī)范、技術(shù)文件等要求的前提下，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，使得本項目的成本投資控制達到預期的目標。三、委托跟蹤審計服務內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價、進度計劃、編制工程用款計劃書（如需要）；（2）制定造價控制的實施細則，確定造價控制目標；（3）參加與工程造價控制有關(guān)的會議，負責處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單的丈量、審核、確認等；（4）負責對施工單位上報、監(jiān)理單位已初審的工程進度款結(jié)算及中間結(jié)算進行審核、確認，向委托方提供本項目工程進度款支付證書及中間結(jié)算認定書；審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供相應合理的咨詢意見；（6）審核工程變更、現(xiàn)場簽證單等實際發(fā)生的增加（或減少）費用，并相應調(diào)整造價控制目標；（7）動態(tài)調(diào)整造價控制目標，向委托方提供造價控制動態(tài)分析報告（如需要）；（8）協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門及時辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的基礎上，提供完整的工程結(jié)算審計報告書；（9）積極展開全面工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時向委托方匯報并提出預防、控制的合理化建議；（10）配合委托方積極參與與本項目工程造價成本控制相關(guān)的其他事宜。在審核之前向委托方提出，要求被審計的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要求提供工程結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準備工作。初步審核后出具審核表，有委托方負責本項目的相關(guān)人員參加，由審計人員與施工單位針對初審意見中出現(xiàn)的分歧問題交換意見。工程進度款、中間結(jié)算等確認程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計價軟件電子版）→監(jiān)理單位初步審核、簽署意見、確認簽章（須提供初步審核后的計價軟件電子版）→跟蹤審計單位審核、核對、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認，出具相關(guān)審核意見書、提交委托方→委托方復核、確認。依據(jù)整體項目工程中的全過程跟蹤審計及工程竣工結(jié)算審計情況，針對審計過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，向委托方出具相應的《項目管理建議書》；為委托方在以后的項目工程投資建設領(lǐng)域中—涉及到的項目管理方面、項目投資中的成本控制方面等提供參考。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。重點檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。 （六）參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。（盡力來預防、杜絕索賠事件的發(fā)生。六、跟蹤審計質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項目審計負責人，配置相應的審計人員。相關(guān)單位及審計人員在工作中對照審計細則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。工程建設的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。工作流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標代理單位跟蹤審計單位位位 招標代理合同設計承包合同項目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進行全過程項目工程跟蹤審計； （二）根據(jù)本項目確定的跟蹤審計細則中的方式、內(nèi)容等，認真履行職責，保證審計工作質(zhì)量，并接受上級審計部門的監(jiān)督；（三）機構(gòu)設置和項目人員配備管理項目審計組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行以下審計工作：全過程項目工程跟蹤審計 ；中間結(jié)算審計；工程款支付審計及階段性的結(jié)算審計等工作，同時也要對本項目的招投標、各項承包合同、監(jiān)理及本項目的管理進行審核。由于全過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。成立 “審計質(zhì)量考核小組”，具體負責本單位審計質(zhì)量的考評，以及審計事故的調(diào)查和處理工作。工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進度款并進行簽證。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。 ③特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結(jié)算時扣除。 ③由于設備、材料供應單位供應的材料質(zhì)量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。
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