全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-wenkub
2023-05-10 00:23:47 本頁面
【正文】 全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則為確保本項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，更好的來規(guī)范本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作程序，確保本項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件等要求的前提下，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，使得本項(xiàng)目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。三、委托跟蹤審計(jì)服務(wù)內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書（如需要）；（2）制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定造價(jià)控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議，負(fù)責(zé)處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場(chǎng)隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單的丈量、審核、確認(rèn)等；（4）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)、監(jiān)理單位已初審的工程進(jìn)度款結(jié)算及中間結(jié)算進(jìn)行審核、確認(rèn)，向委托方提供本項(xiàng)目工程進(jìn)度款支付證書及中間結(jié)算認(rèn)定書；審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，為委托方提供相應(yīng)合理的咨詢意見；（6）審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等實(shí)際發(fā)生的增加（或減少）費(fèi)用，并相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；（7）動(dòng)態(tài)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，向委托方提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告（如需要）；（8）協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的基礎(chǔ)上，提供完整的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告書；（9）積極展開全面工作，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時(shí)向委托方匯報(bào)并提出預(yù)防、控制的合理化建議；（10）配合委托方積極參與與本項(xiàng)目工程造價(jià)成本控制相關(guān)的其他事宜。在審核之前向委托方提出，要求被審計(jì)的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要求提供工程結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準(zhǔn)備工作。初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的相關(guān)人員參加，由審計(jì)人員與施工單位針對(duì)初審意見中出現(xiàn)的分歧問題交換意見。工程進(jìn)度款、中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計(jì)價(jià)軟件電子版）→監(jiān)理單位初步審核、簽署意見、確認(rèn)簽章（須提供初步審核后的計(jì)價(jià)軟件電子版）→跟蹤審計(jì)單位審核、核對(duì)、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認(rèn)，出具相關(guān)審核意見書、提交委托方→委托方復(fù)核、確認(rèn)。依據(jù)整體項(xiàng)目工程中的全過程跟蹤審計(jì)及工程竣工結(jié)算審計(jì)情況，針對(duì)審計(jì)過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，向委托方出具相應(yīng)的《項(xiàng)目管理建議書》；為委托方在以后的項(xiàng)目工程投資建設(shè)領(lǐng)域中—涉及到的項(xiàng)目管理方面、項(xiàng)目投資中的成本控制方面等提供參考。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。重點(diǎn)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。（盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。六、跟蹤審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。相關(guān)單位及審計(jì)人員在工作中對(duì)照審計(jì)細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會(huì)出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。工作流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場(chǎng)管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計(jì)單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同項(xiàng)目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)； （二）根據(jù)本項(xiàng)目確定的跟蹤審計(jì)細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)部門的監(jiān)督；（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置和項(xiàng)目人員配備管理項(xiàng)目審計(jì)組由注冊(cè)造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計(jì)工作：全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì) ；中間結(jié)算審計(jì)；工程款支付審計(jì)及階段性的結(jié)算審計(jì)等工作，同時(shí)也要對(duì)本項(xiàng)目的招投標(biāo)、各項(xiàng)承包合同、監(jiān)理及本項(xiàng)目的管理進(jìn)行審核。由于全過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。成立 “審計(jì)質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計(jì)質(zhì)量的考評(píng)，以及審計(jì)事故的調(diào)查和處理工作。工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。 ③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。 ③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。
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