巴林銀行倒閉案例分析-wenkub
2023-05-09 22:18:21 本頁(yè)面
【正文】 況，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。巴林銀行案件的一個(gè)關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢(qián)是應(yīng)客戶(hù)要求的付款，而實(shí)際上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來(lái)拆東墻補(bǔ)西墻的伎倆。實(shí)際上，二者之間應(yīng)當(dāng)是互相制約、互為犄角的一種協(xié)作關(guān)系，一般情況下二者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，甚至后臺(tái)職務(wù)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)也應(yīng)實(shí)現(xiàn)有效隔離（如清算與稽核應(yīng)當(dāng)分離），如此才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的“牽制”作用。 利益沖突業(yè)務(wù)的隔離是內(nèi)部控制有效性必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。（2）對(duì)于銀行的非主流業(yè)務(wù)（activities out of mainstream），即所謂的創(chuàng)新或表外業(yè)務(wù)，銀行管理層必須有足夠的并表和監(jiān)控措施；（3）在“矩陣”模式下，可能存在著“多頭匯報(bào)”的信息溝通體系，即業(yè)務(wù)人員可能既向當(dāng)?shù)毓芾韺訁R報(bào)，又向總部業(yè)務(wù)管理部門(mén)匯報(bào)，因此在接納信息的管理層之間必須要有充分的信息溝通渠道。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責(zé)，在各個(gè)職責(zé)之間必須作到不疏不漏。建議相關(guān)管理人員定期巡視從事相關(guān)交易的海外分支機(jī)構(gòu)。因此，管理層對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的清醒認(rèn)識(shí)是內(nèi)控機(jī)制建立和完善的前提。 現(xiàn)今跨國(guó)銀行的業(yè)務(wù)正日益復(fù)雜和多元化：（1）以前在同一國(guó)家內(nèi)以同一實(shí)體經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)現(xiàn)在可以在多個(gè)金融中心以不同法律實(shí)體的形式經(jīng)營(yíng)，這意味著以前僅受一國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)管轄的業(yè)務(wù)現(xiàn)在必須由多個(gè)監(jiān)管當(dāng)局聯(lián)合管轄。巴林銀行事件的原因并不在衍生業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，而主要在于業(yè)務(wù)人員的行為超出了管理層的控制范圍。巴林銀行倒閉的原因及教訓(xùn)[論文寶]巴林銀行事件發(fā)生后，英國(guó)監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行了全面深入的調(diào)查，形成了一份300余頁(yè)的研究報(bào)告《巴林銀行倒閉的教訓(xùn)》（Lessons Arising From the Collapse of Barings），對(duì)改善跨國(guó)銀行的內(nèi)部控制，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范能力提出了具體的建議和要求。外部審計(jì)師的行為準(zhǔn)則在英國(guó)審計(jì)業(yè)務(wù)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)則中有明確規(guī)定，其中包括了對(duì)銀行審計(jì)師的特殊要求。（2）銀行交易業(yè)務(wù)的不斷拓展使銀行的利潤(rùn)來(lái)源日益多元化，同時(shí)也改變了銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源日益多元化。這種認(rèn)識(shí)必須是對(duì)銀行內(nèi)每種業(yè)務(wù)的盈利和風(fēng)險(xiǎn)有客觀的分析，必須分清各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以及每種業(yè)務(wù)所要求的內(nèi)控程序有何不同，以減少發(fā)生業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。巡視包括向交易員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、后勤人員了解情況，進(jìn)入交易所進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和交易員的具體業(yè)務(wù)情況有所了解。報(bào)告特別指出，對(duì)于“矩陣”（matrix）組織結(jié)構(gòu)的銀行，即由一名業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的部分或全部的情況下，必須特別注意管理職責(zé)的明晰。 當(dāng)銀行對(duì)其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，尤其是當(dāng)將幾個(gè)業(yè)務(wù)性質(zhì)完全不同合并時(shí)，應(yīng)注意防范利益沖突和權(quán)責(zé)不清所造成的風(fēng)險(xiǎn)。 巴林銀行最慘痛的教訓(xùn)在于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)職務(wù)”（front office）和“后臺(tái)職務(wù)”（back office）的有效分離。就業(yè)務(wù)性質(zhì)和地位而言，前臺(tái)與后臺(tái)業(yè)務(wù)沒(méi)有主次之分，只有業(yè)務(wù)分工的區(qū)別，前臺(tái)主要服務(wù)于銀行的盈利性，后臺(tái)主要服務(wù)于銀行的安全穩(wěn)健性，當(dāng)清算或稽核部門(mén)發(fā)現(xiàn)前臺(tái)業(yè)務(wù)的不正常征兆時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀行的高級(jí)管理層，以便其及時(shí)采取處置措施。由于缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，瑣事纏身的總部官員根本沒(méi)有對(duì)這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒(méi)能查出本應(yīng)查出的錯(cuò)漏，反而加重了巴林銀行的損失，導(dǎo)致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的作法不同，報(bào)告強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)關(guān)注所有類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，除信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)關(guān)注流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、集中風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。英格蘭銀行認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有助于將重大事項(xiàng)和業(yè)務(wù)弱項(xiàng)及時(shí)反饋給最高管理層，并有助于金融機(jī)構(gòu)研究和計(jì)劃在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)資源的合理配置問(wèn)題。 吸取了巴林銀行的教訓(xùn)，英格蘭銀行認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)功能不應(yīng)單獨(dú)存在，而應(yīng)與外部審計(jì)相配套、互溝通，并與管理層之間保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道。完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制還應(yīng)包括“回訪”（return visit）安排，即由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束之日起若干日內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位再進(jìn)行突擊式的現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，以確認(rèn)管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)是否已采取了必要的整改措施。巴林銀行于1995年2月26日倒閉，其因素是一位名為尼克李森的交易員在衍生性金融商品的超額交易，投機(jī)失敗，使得損失14億美元。從1994年底開(kāi)始，李森覺(jué)得日本股市將上揚(yáng)，未經(jīng)批準(zhǔn)就做風(fēng)險(xiǎn)很大的被稱(chēng)作“套匯”的衍生品金融商品交易，期望利用不同地區(qū)交易市場(chǎng)上的差價(jià)獲利。跟著日經(jīng)指數(shù)的進(jìn)一步下跌，李森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有。巴林銀行的倒閉，還在于李森下注的不是一般的金融產(chǎn)品，而是金融衍生品產(chǎn)品，金融衍生產(chǎn)品的特點(diǎn)在于能夠用少量的保證金做大筆交易，若運(yùn)用得當(dāng)，能夠獲取高收益。據(jù)說(shuō)，李森曾被英國(guó)銀行界譽(yù)為“金融界”的驕子，是年輕有為的代表，但正是這些頭腦靈活、銳氣十足的年輕人為了取得超額的利潤(rùn)和獎(jiǎng)金，變得貪婪無(wú)比，投身到金融衍生產(chǎn)品中去。 后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋， 3 月 5 日 ，荷蘭國(guó)際集團(tuán) (1NG) 以 1 英鎊的象征價(jià)格，宣布完全收購(gòu)巴林銀行?！撔?1993 年的資產(chǎn)有 59 億英鎊，負(fù)債 56 億英鎊，資本金加儲(chǔ)備 億英鎊，海內(nèi)外職員 4000 人，盈利 億英鎊； 1994 年稅前利潤(rùn)高達(dá) 億英鎊。 28 歲的尼克 1992 年夏天，倫敦總部的清算負(fù)責(zé)人喬丹 39。賬戶(hù)向倫敦報(bào)告。這個(gè)被人疏忽的賬戶(hù)后來(lái)就成為里森造假的工具。要矯正這筆差錯(cuò)就須買(mǎi)回 40 口合約，按當(dāng)日收盤(pán)價(jià)計(jì)算，損失為 2 萬(wàn)英鎊，并應(yīng)報(bào)告巴林總部。由此，一筆代理業(yè)務(wù)便衍生出了一筆自營(yíng)業(yè)務(wù)，并形成了空頭敞口頭寸。 39。由于這些虧損
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1