內(nèi)部控制學(xué)復(fù)習(xí)思考題付君-wenkub
2023-05-09 22:11:47 本頁(yè)面
【正文】 大的影響和損失。加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平?？梢姡粋€(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過(guò)程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。（3）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。（4）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。此外，對(duì)于雙匯的投資者來(lái)說(shuō)，資本市場(chǎng)更是給他們帶來(lái)了巨大的損失，而這一切正是內(nèi)部控制缺失帶來(lái)的?！ 叭匾淮蟆笔马?xiàng)應(yīng)堅(jiān)持集體決策原則。主要表現(xiàn)為：①企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；②忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；③授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；④內(nèi)部監(jiān)督審查無(wú)能為力；（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯(cuò)”，致使資本市場(chǎng)給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價(jià)連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。①股市停牌，以避免因股市波動(dòng)帶來(lái)更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。④濫用危機(jī)公關(guān)手段，反而起到相反效果。案例分析：1. 從內(nèi)部控制活動(dòng)角度分析公司缺陷分析提示：（1）違背了授權(quán)審批控制中的“三重一大”制度。（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不到位。②在評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇方面，該方法沒(méi)有具體說(shuō)明如何選擇特定的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。這是企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式。反饋性原則是指在信息傳遞過(guò)程中，相同口徑的信息能夠頻繁地往返于信息使用者和信息提供者之間，把決策執(zhí)行情況的信息及時(shí)反饋給信息使用者，幫助信息使用者證實(shí)或者修正先前的期望，以便其進(jìn)一步?jīng)Q策的活動(dòng)。有二重含義：一是提供給使用者的信息不一定是真實(shí)的未來(lái)信息；二是預(yù)測(cè)信息與未來(lái)的信息必須具有相關(guān)性。（3）未經(jīng)審核即向有關(guān)部門傳遞。（3）建立獨(dú)立于報(bào)告編制崗位的報(bào)告審核崗位，嚴(yán)格審核報(bào)告，確保報(bào)告的高質(zhì)量。（2）信息系統(tǒng)開發(fā)時(shí)期的任務(wù)是完成軟件的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)，具體包括系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施三個(gè)階段。這個(gè)階段的任務(wù)包括計(jì)算機(jī)等設(shè)備的購(gòu)置、安裝和調(diào)試、程序的編寫與調(diào)試、人員培訓(xùn)、數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)調(diào)試與轉(zhuǎn)換等。缺點(diǎn)：難以滿足企業(yè)的特殊需求；系統(tǒng)的后期升級(jí)進(jìn)度受制于商品化軟件供應(yīng)商產(chǎn)品更新?lián)Q代的速度，企業(yè)自主權(quán)不強(qiáng)，較為被動(dòng)。（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)
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