【正文】 理等責(zé)任，各單位財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。 （一）與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的相同點(diǎn)。 六、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)（識(shí)記特點(diǎn)） 企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。 ，按部就班進(jìn)行賬冊(cè)的登記、計(jì)算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會(huì)計(jì)記錄的完整、系統(tǒng)。其中 ，會(huì)計(jì)主管可兼總賬會(huì)計(jì)（或兼總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)）。 五、小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) （一）小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn)（領(lǐng)會(huì)） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍較小，經(jīng)營(yíng)過程、企業(yè)的組織形式和管理要求較簡(jiǎn)單，業(yè)務(wù)量不大通常將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置為一個(gè)部門或成為某部門下屬的一個(gè)子部門。通過設(shè)置，形成一個(gè)以主抓財(cái)務(wù)的副 廠長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位 ——財(cái)務(wù)公司。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會(huì)計(jì)人員相應(yīng)少些，機(jī)構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。通過設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法化、合規(guī)化和合理化，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。單一的，或復(fù)雜的。 。 、文件、圖表等資料。 。 。 局部設(shè)計(jì)：與設(shè)計(jì)有關(guān)的資料。 一、調(diào)查研究收集資料 （一）調(diào)查研究?jī)?nèi)容。 （四）設(shè)計(jì)思路。（ 2）修訂性設(shè)計(jì)。 。 。適用于政府各部門。適合于稍具規(guī)模的企業(yè)。 。總體設(shè)計(jì)是計(jì)劃階段，主要了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況和 在此基礎(chǔ)上完成會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)任務(wù)，是具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，具體設(shè)計(jì)應(yīng)在總體設(shè)計(jì)的規(guī)劃指導(dǎo)下進(jìn)行。包括：貨幣資金，采購(gòu)與付款，存貨，成本費(fèi)用 ，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，銷售與收款，對(duì)外投資與籌資的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序（四）其它輔助的會(huì)計(jì)制度。主要是設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信息收集、整理、加工、處理、輸出的程序，也就是會(huì)計(jì)核算組織程序。主要是設(shè)計(jì)科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目。 （一）會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。 二、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象（領(lǐng)會(huì)） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象，是指設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體內(nèi)容。 。 （ 3）協(xié)同度高。 ：應(yīng)該遵循或參照有關(guān)的會(huì)計(jì)、審計(jì)以及企業(yè)管理、組織行為等方面的理論和法規(guī)。 （二）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的概念及意義 。 特點(diǎn)：反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)規(guī)律，核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。 來源：考試大 （ 4）按適用部門和單位分為企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度。 ③ 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 特點(diǎn)：與業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)相同。 （ 3）按會(huì)計(jì)工作內(nèi)容分為會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 特點(diǎn)：適用面廣；規(guī)范共性問題。 （ 2）按設(shè)計(jì)權(quán)限分類，可分為統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度兩類。 特點(diǎn)：適用于某一類企業(yè)或某一類業(yè)務(wù)；可操 作性強(qiáng)；技術(shù)性強(qiáng)?！稌?huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。專用的，具體的，有一定的強(qiáng)制性。（識(shí)記） 會(huì)計(jì)制度是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。 政府部門：財(cái)政部門制定的：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 。 特點(diǎn)：普遍性，強(qiáng)制性。 ③ 會(huì)計(jì)人員制度。 ① 統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 ② 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。 ① 會(huì)計(jì)核算制度。 ② 會(huì)計(jì)分析制度。對(duì)儲(chǔ)核算結(jié)果依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)證的會(huì)計(jì)規(guī)范。 ① 企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 ② 預(yù)算會(huì)計(jì)制度。（識(shí)記） 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。 ：發(fā)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)乃至其他業(yè)務(wù)崗位的人員共同參與。企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個(gè)完整的體系。（領(lǐng)會(huì)） （ 1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。其對(duì)象是會(huì)計(jì)工作過程。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置， 會(huì)計(jì)人員的配備以及二者的協(xié)調(diào)關(guān)系。 。 （三）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。如：責(zé)任會(huì)計(jì)制度，破產(chǎn)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)制度等。 （一）設(shè)計(jì)類型與方式（識(shí)記） 。 設(shè)計(jì)方式按組織方式不同一般可分為 （ 1）單獨(dú)設(shè)計(jì)。 （ 3）集體設(shè)計(jì)。 設(shè)計(jì)方式取決于設(shè)計(jì)內(nèi)容。 設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度。 指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)。對(duì)不適用的的原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。 是指在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，所采用的行動(dòng)準(zhǔn)則。 收集資料，對(duì)資料研究整理，提 示其內(nèi)在規(guī)律性，并據(jù)此確定總體設(shè)計(jì)思路。 修訂性設(shè)計(jì)：現(xiàn)行制度不適用的方面。 。 、預(yù)算、勞資、統(tǒng)計(jì)情況。 ，邊設(shè)計(jì)邊調(diào)整。 （ 1）穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系。考試大收集整理 第三章 一、 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是開展和組織會(huì)計(jì)工作的職能部門，由會(huì)計(jì)人員組成。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé) 的設(shè)計(jì)是由科學(xué)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作、明確會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任、完善的會(huì)計(jì)工作制度等有機(jī)組合的。大中型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多， 應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 考試大自考站，你的自考專家！ 三、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。 四、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 來源：考試 大的美女編輯們 以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種模式。當(dāng)業(yè)務(wù)量大時(shí)，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門，并在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部進(jìn)行簡(jiǎn)單分工，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為科或室。但是，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬工作。 ，以便 在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開工作崗位數(shù)天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)。以母公司為核心。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)或合并設(shè)置，并且在其內(nèi) 部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位。 （三）企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求。其中印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人印章，如有遺失，應(yīng)及時(shí)辦理更換手續(xù)。 （二）資金投放結(jié)果崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 考試大論壇 ，制定企業(yè)資金歸口管理，分級(jí)核算，有償占用的方法。 金銳分而提出的超定額借款申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部銀行審核批準(zhǔn)后，撥付超定額貸款。 。 ?？荚嚧笫占? 第四章 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用與原則 （一）會(huì)計(jì)科目的概 念（識(shí)記） （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用 （三）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則及注意事項(xiàng)（識(shí)記） 二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟。 。 三、明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)（簡(jiǎn)單應(yīng)用） （一）明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的分類標(biāo)準(zhǔn)。 四、會(huì)計(jì)憑證概念與設(shè)計(jì)意義 （一）會(huì)計(jì)憑證概念 （二）會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)意義 （三）會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要點(diǎn)的設(shè)計(jì) 五、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)范圍 六、會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)憑證保管制度考慮會(huì)計(jì)憑證的保管措施的方法，便于本單位檢查利用， 也便于外界審計(jì)監(jiān)督。如銷售發(fā)票。 ，各聯(lián)應(yīng)加蓋 “作廢 ”戳，全聯(lián)和存根一起保管，不得隨意銷毀。 ，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在憑證封面上注明原始憑證另存。 本節(jié)重點(diǎn)：原始憑證的概念及其設(shè)計(jì)；記賬憑證的概念及其設(shè)計(jì)。全 面、系統(tǒng)，不能有遺漏。 （四）效益性。 二、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求（領(lǐng)會(huì)） 考試大自考站，你的自考專家！ （一）貨幣資金精力會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) （二）貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 三、職責(zé)分工控 制制度的設(shè)計(jì) 企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。 ；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金支出賬的登記工作。 6. 庫(kù)存現(xiàn)金 支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的確良職務(wù)相分離等。 四、貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計(jì) 單位應(yīng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 （三）支付款項(xiàng)印章保管情況 重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 五、貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) 企業(yè)單位因經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、方式不同，貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程也不同，這里介紹兒種常見的貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程。 ) （ 1）由業(yè) 務(wù)部門開出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門。 （ 1）開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)。 （ 1）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證 （如車船費(fèi)、住宿費(fèi)收據(jù)、就餐憑證等）編制報(bào)銷憑證，經(jīng)本郡門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門； （ 2）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款； （ 3）將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。如果由于報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因便會(huì)計(jì)主管不能對(duì)每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。 （ 1）業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門 審核后，送會(huì)計(jì)部門。 。 （ 4）銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。 （二）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求 ，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全。存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)。 。 領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證（通常在 1 個(gè)月內(nèi)連續(xù)使用），適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料。如對(duì)使用部門所需消耗性材料定有領(lǐng)用限額（金額），可在表上增設(shè)領(lǐng)料的累計(jì)金額，從而對(duì)領(lǐng)料加以控制。限額領(lǐng)料單的內(nèi)容包括領(lǐng)料部門、產(chǎn)品計(jì)劃投產(chǎn)量、材料消耗定額、材料編號(hào)、規(guī)格、單位、領(lǐng)用定額、領(lǐng)用日期、領(lǐng)料人和發(fā)料人簽字、實(shí)際領(lǐng)用數(shù)、限額結(jié)余等。采用限額領(lǐng)料單不僅可以促 使生產(chǎn)部門按計(jì)劃領(lǐng)料，節(jié)約用料，同時(shí)減少了平時(shí)領(lǐng)料的開單及審批手續(xù)。收料匯總表由會(huì)計(jì)部門根據(jù)已經(jīng)審核的收料單、自制材料和廢料的材料交庫(kù)單、委托加工收料單等，在月終加以整理，整理時(shí)按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。 （ 3）存貨收發(fā)結(jié)存表。當(dāng)物資發(fā)生收發(fā)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員就要在吊卡上進(jìn)行記錄，并要對(duì)吊卡上的結(jié)存數(shù)量與實(shí)物經(jīng)常進(jìn)行核對(duì)。盤點(diǎn)制度有不定期和定期之分。本節(jié)僅介紹材料發(fā)料程序、委托加工材料發(fā)料程序、低值易耗品發(fā)放程序和委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序。按投資目的分類，可以分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資和長(zhǎng) 期股權(quán)投資。企業(yè)的重大投資決策由董事會(huì)作出，其他的投資決策則可由投資部門的經(jīng)理作出。根據(jù)重要性原則，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過董事會(huì)批準(zhǔn)。 如果負(fù)責(zé)證券購(gòu)入或出售的人員同時(shí)又負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理，可能會(huì)發(fā)生負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的人員運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方法、歪曲會(huì)計(jì)記錄而達(dá)到其挪用和轉(zhuǎn)移有價(jià)證券的目的。否則同時(shí)任這兩職的人員很可能利用會(huì)計(jì)記錄上的方便，私下轉(zhuǎn)移一部分投資收益 ，而不在賬面上反映；或者不按實(shí)際情況記錄投資收益，達(dá)到中飽私囊的目的。 （四）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離 對(duì)外投資的處置必須經(jīng)過高層管理人員的審批。 “證券購(gòu)入通知單 ”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章后交投資部門，并登記 “支票登記簿 ”后存入投資專戶。 “投資收益表 ”中的一聯(lián)交投資部門備案。 ，登記 “持有至到期投資 ”總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿。 采集者退散 。 完善的授權(quán)批準(zhǔn)制度包括：企業(yè)的資本性預(yù)算只有經(jīng)過董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效；所有固定資產(chǎn)驗(yàn)收投產(chǎn)、報(bào)廢清理、內(nèi)部 轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租要由董事會(huì)審核批準(zhǔn)，并經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局書面認(rèn)可；設(shè)計(jì)時(shí)要保證固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度盡量完善，授權(quán)審批制度能得到有效執(zhí)行。 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反映記賬，并均應(yīng)有充分的原始憑證。 。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并應(yīng)重點(diǎn)設(shè)計(jì)好盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處理程序。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 （四）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì) 企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價(jià)值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有重要的地位，同時(shí)，也存在著自然災(zāi)害相意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 。 ② 設(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。 ② 財(cái)會(huì)部門參 加合同的會(huì)簽、審核。 ① 由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。 ⑤ 最后由會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 ③ 定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。 ① 由設(shè)備使用部門提出設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后，注銷固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿上做好記錄。 考試大論壇 ② 對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄。 （ 1）部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購(gòu)買通知單一式三份； （ 2）部門根據(jù)購(gòu)買通知單與單位簽訂合同。