【正文】 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會計科目名稱和編號　　　　　　　　　　序　　　　　　　　　　號　　　　　　　　　編　　　　　　　　　　　　號　　　　　　　　　名　　　　　　　稱　　　　　　一、資產類　　　　1　　　　　2　　3　　4　　　5　　　6　　　　　　　　　　　　7　　8　　9　　10　　　　11　　12　　　　13　　　14　　　　15　　1001　　　1002　　　1003　　1004　　　　1101　　　1201　　　　　　　　　　　　　　　1211　　　　1212　　　　　　1215　　1221　　1231　　　　1301　　　　1302　　　　1401　　　　1501　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120101　　　　　120102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150101　　庫存現(xiàn)金　　銀行存款　　　零余額賬戶用款額度　　　其他貨幣資金　　　　　短期投資　　　　　財政應返還額度　　　財政直接支付　　　　　　財政授權支付　　　應收在院病人醫(yī)療款　　　　　應收醫(yī)療款　　　其他應收款　　　壞賬準備　　　　　　預付賬款　　庫存物資　　　　　在加工物資　　　　待攤費用　　　　　長期投資　　　股權投資　　　　　　　6　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　債權投資　　　　　16　　　17　　18　　　　19　　　20　　21　　　　22　　23　　二、負債類　　　　　　24　　　　25　　　　　　26　　　　27　　　　28　　　　　29　　　30　　　　31　　　32　　　　　33　　　　　34　　　　　　35　　　1601　　　　　1602　　　　1611　　　　1621　　　　1701　　1702　　　1801　　　　1901　　　　　　　2001　　　　2101　　　　　　2201　　　　　　2202　　2203　　　　　　2204　　　　2205　　2206　　　　　　2207　　　　　　2209　　　　2301　　　2401　　　　固定資產　　　　累計折舊　　　　在建工程　　固定資產清理　　　　　無形資產　　　　累計攤銷　　　長期待攤費用　　　　　待處理財產損溢　　　　　　　　　　短期借款　　應繳款項　　　　應付票據(jù)　　　　　　應付賬款　　　預收醫(yī)療款　　　　應付職工薪酬　　　　　　應付福利費　　　　應付社會保障費　　　應交稅費　　　　其他應付款　　　　　預提費用　　　　　長期借款　　　　　　7　　　　　　　　　　　　　　　　　　36　　　　　　　　　　　　　　　　　　2402　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　長期應付款　　　　　　　三、凈資產類　　　　　　37　　　　38　　　39　　　　　　　　　　　　　　　40　　　　　　41　　　　　42　　　　43　　　四、收入類　　　　　44　　　　　　　　　　　　　　　　45　　　　　　　　　　　　　　　　　　　46　　　　47　　　　　　五、費用類　　　　48　　　　　3001　　3101　　　　3201　　　　　　　　　　　　　　　　　3301　　　　　　3302　　　3401　　3501　　　　　　　　　　4001　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4101　　　　　　　　　　　　　　　4201　　4301　　　　　　　　　　　　5001　　　　　　　　　　　　　　　320101　　　　320102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400101　　　　400102　　　　　　　　　　　410101　　　410102　　　　　事業(yè)基金　　　　　專用基金　　　　待沖基金　　　　　待沖財政基金　　　　待沖科教項目基金　　　　　　財政補助結轉（余）　　　科教項目結轉（余）　　　本期結余　　　結余分配　　　　　　　　　醫(yī)療收入　　門診收入　　　　住院收入　　　財政補助收入　　　　基本支出　　　項目支出　　　　科教項目收入　　其他收入　　　　　　　　　　　　　　醫(yī)療業(yè)務成本　　　　　　8　　　　　　　　　　　　　　　49　　　　　　50　　　　　51　　　　52　　　　　　　　　　　　　　5101　　　5201　　5301　　　5302　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政項目補助支出　　　科教項目支出　　　管理費用　　　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9　　　　　　　　　　　　　　　　　第三部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會計科目使用說明　　　　　　　　　　一、資產類　　　　　　　1001　　　　　　　　　　庫存現(xiàn)金　　　　　　　　一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金?！　　　　∈⑨t(yī)院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執(zhí)行外，還　　　　應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算。　　　十、醫(yī)院財務情況說明書至少應當對醫(yī)院的下列情況做出說明：　　?。ㄒ唬I(yè)務開展情況；　　　?。ǘ┠甓阮A算執(zhí)行情況；　?。ㄈ┵Y產利用、負債管理情況；　　?。ㄋ模┏杀竞怂慵翱刂魄闆r；　?。ㄎ澹┛冃Э荚u情況；　　（六）需要說明的其他事項。醫(yī)院不得違反　　　規(guī)定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，　　　　不得隨意改變本制度規(guī)定的會計報表有關數(shù)據(jù)的會計口徑?！　　　　♂t(yī)院對外提供的年度財務報告應按有關規(guī)定經過注冊會計師審　　　計。醫(yī)院財務報告由會計報　　　　表、會計報表附注和財務情況說明書組成?！　　　　。ǘ┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、　　登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。　　　　　三、醫(yī)院會計采用權責發(fā)生制基礎?！　　　　　　　　　　　　　　　　「郊骸　　　　　　　　　　　　　♂t(yī)院會計制度　　　　　　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　　錄　　　　　　　　　　　　　　第一部分　　　第二部分　　　第三部分　　　　第四部分　　　　第五部分　　　第六部分　　　　　　　　　　　　　　總說明　　　會計科目名稱和編號　　　　會計科目使用說明　　　　會計報表格式　　　　　　會計報表編制說明　　　成本報表參考格式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總說明　　　　　　　　　　　一、為了規(guī)范醫(yī)院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根　　　據(jù)《中華人民共和國會計法》、事業(yè)單位會計準則及國家有關法律法　　　　　　規(guī)的規(guī)定，制定本制度?！　♂t(yī)院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。醫(yī)院不得隨意打亂重編?！　　　　×?、醫(yī)院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。　　七、醫(yī)院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、　　會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規(guī)定；醫(yī)院內部管理　　　　需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定?！　　　♂t(yī)院會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有　　　關資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時?！　♂t(yī)院財務情況說明書中對上述事項（四）的說明應附有成本報表　?。ǔ杀緢蟊韰⒖几袷絽⒁姳局贫鹊诹糠郑！　∈?、本制度由財政部負責解釋?！　　　　《⑨t(yī)院應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按　　　　　照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務。　　?。ㄋ模┮蚱渌蚴盏浆F(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出　　　　　　現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。如　　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的部分，借記本科目，　　貸記“其他應付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本　　　　科目，貸記“其他收入”科目?！　♂t(yī)院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“其他貨　　　　　幣資金”科目核算，不在本科目核算。　　　　四、醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務的，應當按照業(yè)務發(fā)生當日（或當期期初）　　　　的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率?！　　　。ǘ嬈谀?，根據(jù)各外幣賬戶按期末匯率調整后的人民幣余　　　　額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益，借記或貸記本科目、　　　　　　“應付賬款”等科目，貸記或借記“管理費用——其他費用”科目?！　　　×?、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實際存放在銀行的款項?！　　。ㄈ牧阌囝~賬戶提取現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記　　　　　本科目。　　　　下年度醫(yī)院收到財政部門批復的上年末未下達零余額賬戶用款額度　　　　時，借記本科目，貸記“財政應返還額度——財政授權支付”科目?！　　　　　《?、本科目應設置“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡　　　　　　存款”等明細科目，進行明細核算?！　　。ǘ⒖铐椊淮驺y行取得信用卡，按照交存金額，借記本科目，　　　貸記“銀行存款”科目?！　　　∥濉⒈究颇科谀┙璺接囝~，反映醫(yī)院實際持有的其他貨幣資金?！?