【正文】 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)　　　　　　　　　　序　　　　　　　　　　號(hào)　　　　　　　　　編　　　　　　　　　　　　號(hào)　　　　　　　　　名　　　　　　　稱　　　　　　一、資產(chǎn)類　　　　1　　　　　2　　3　　4　　　5　　　6　　　　　　　　　　　　7　　8　　9　　10　　　　11　　12　　　　13　　　14　　　　15　　1001　　　1002　　　1003　　1004　　　　1101　　　1201　　　　　　　　　　　　　　　1211　　　　1212　　　　　　1215　　1221　　1231　　　　1301　　　　1302　　　　1401　　　　1501　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120101　　　　　120102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150101　　庫(kù)存現(xiàn)金　　銀行存款　　　零余額賬戶用款額度　　　其他貨幣資金　　　　　短期投資　　　　　財(cái)政應(yīng)返還額度　　　財(cái)政直接支付　　　　　　財(cái)政授權(quán)支付　　　應(yīng)收在院病人醫(yī)療款　　　　　應(yīng)收醫(yī)療款　　　其他應(yīng)收款　　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　預(yù)付賬款　　庫(kù)存物資　　　　　在加工物資　　　　待攤費(fèi)用　　　　　長(zhǎng)期投資　　　股權(quán)投資　　　　　　　6　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　債權(quán)投資　　　　　16　　　17　　18　　　　19　　　20　　21　　　　22　　23　　二、負(fù)債類　　　　　　24　　　　25　　　　　　26　　　　27　　　　28　　　　　29　　　30　　　　31　　　32　　　　　33　　　　　34　　　　　　35　　　1601　　　　　1602　　　　1611　　　　1621　　　　1701　　1702　　　1801　　　　1901　　　　　　　2001　　　　2101　　　　　　2201　　　　　　2202　　2203　　　　　　2204　　　　2205　　2206　　　　　　2207　　　　　　2209　　　　2301　　　2401　　　　固定資產(chǎn)　　　　累計(jì)折舊　　　　在建工程　　固定資產(chǎn)清理　　　　　無形資產(chǎn)　　　　累計(jì)攤銷　　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　　　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　短期借款　　應(yīng)繳款項(xiàng)　　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　應(yīng)付賬款　　　預(yù)收醫(yī)療款　　　　應(yīng)付職工薪酬　　　　　　應(yīng)付福利費(fèi)　　　　應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)　　　應(yīng)交稅費(fèi)　　　　其他應(yīng)付款　　　　　預(yù)提費(fèi)用　　　　　長(zhǎng)期借款　　　　　　7　　　　　　　　　　　　　　　　　　36　　　　　　　　　　　　　　　　　　2402　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　　　　三、凈資產(chǎn)類　　　　　　37　　　　38　　　39　　　　　　　　　　　　　　　40　　　　　　41　　　　　42　　　　43　　　四、收入類　　　　　44　　　　　　　　　　　　　　　　45　　　　　　　　　　　　　　　　　　　46　　　　47　　　　　　五、費(fèi)用類　　　　48　　　　　3001　　3101　　　　3201　　　　　　　　　　　　　　　　　3301　　　　　　3302　　　3401　　3501　　　　　　　　　　4001　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4101　　　　　　　　　　　　　　　4201　　4301　　　　　　　　　　　　5001　　　　　　　　　　　　　　　320101　　　　320102　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400101　　　　400102　　　　　　　　　　　410101　　　410102　　　　　事業(yè)基金　　　　　專用基金　　　　待沖基金　　　　　待沖財(cái)政基金　　　　待沖科教項(xiàng)目基金　　　　　　財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）　　　科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）　　　本期結(jié)余　　　結(jié)余分配　　　　　　　　　醫(yī)療收入　　門診收入　　　　住院收入　　　財(cái)政補(bǔ)助收入　　　　基本支出　　　項(xiàng)目支出　　　　科教項(xiàng)目收入　　其他收入　　　　　　　　　　　　　　醫(yī)療業(yè)務(wù)成本　　　　　　8　　　　　　　　　　　　　　　49　　　　　　50　　　　　51　　　　52　　　　　　　　　　　　　　5101　　　5201　　5301　　　5302　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出　　　科教項(xiàng)目支出　　　管理費(fèi)用　　　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9　　　　　　　　　　　　　　　　　第三部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)計(jì)科目使用說明　　　　　　　　　　一、資產(chǎn)類　　　　　　　1001　　　　　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　一、本科目核算醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金?！　　　　∈?、醫(yī)院對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算除按照本制度執(zhí)行外，還　　　　應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算?！　　∈⑨t(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院的下列情況做出說明：　　　（一）業(yè)務(wù)開展情況；　　　?。ǘ┠甓阮A(yù)算執(zhí)行情況；　?。ㄈ┵Y產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況；　　?。ㄋ模┏杀竞怂慵翱刂魄闆r；　?。ㄎ澹┛?jī)效考評(píng)情況；　?。┬枰f明的其他事項(xiàng)。醫(yī)院不得違反　　　規(guī)定，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，　　　　不得隨意改變本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑?！　　　　♂t(yī)院對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審　　　計(jì)。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)　　　　表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成?！　　　　。ǘ┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、　　登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理?！　　　　∪⑨t(yī)院會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)。　　　　　　　　　　　　　　　　　附件：　　　　　　　　　　　　　　醫(yī)院會(huì)計(jì)制度　　　　　　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　　錄　　　　　　　　　　　　　　第一部分　　　第二部分　　　第三部分　　　　第四部分　　　　第五部分　　　第六部分　　　　　　　　　　　　　　總說明　　　會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)　　　　會(huì)計(jì)科目使用說明　　　　會(huì)計(jì)報(bào)表格式　　　　　　會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明　　　成本報(bào)表參考格式　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一部分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總說明　　　　　　　　　　　一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根　　　據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家有關(guān)法律法　　　　　　規(guī)的規(guī)定，制定本制度。　　醫(yī)院會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。醫(yī)院不得隨意打亂重編?！　　　　×⑨t(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分為中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告?！　∑?、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式、　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定；醫(yī)院內(nèi)部管理　　　　需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由醫(yī)院自行規(guī)定。　　　　醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有　　　關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。　　醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書中對(duì)上述事項(xiàng)（四）的說明應(yīng)附有成本報(bào)表　?。ǔ杀緢?bào)表參考格式參見本制度第六部分）?！　∈?、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。　　　　　二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按　　　　　照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)?！　　。ㄋ模┮蚱渌蚴盏浆F(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出　　　　　　現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。如　　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，　　貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本　　　　科目，貸記“其他收入”科目?！　♂t(yī)院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“其他貨　　　　　幣資金”科目核算，不在本科目核算?！　　　∷?、醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日（或當(dāng)期期初）　　　　的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率?！　　　。ǘ?huì)計(jì)期末，根據(jù)各外幣賬戶按期末匯率調(diào)整后的人民幣余　　　　額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益，借記或貸記本科目、　　　　　　“應(yīng)付賬款”等科目，貸記或借記“管理費(fèi)用——其他費(fèi)用”科目?！　　　×?、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際存放在銀行的款項(xiàng)。　　?。ㄈ牧阌囝~賬戶提取現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記　　　　　本科目。　　　　下年度醫(yī)院收到財(cái)政部門批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度　　　　時(shí)，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目?！　　　　　《?、本科目應(yīng)設(shè)置“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡　　　　　　存款”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算?！　　。ǘ⒖铐?xiàng)交存銀行取得信用卡，按照交存金額，借記本科目，　　　貸記“銀行存款”科目?！　　　∥?、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際持有的其他貨幣資金。