【正文】 做出決策，以及協(xié)作配合關(guān)系極大。電子數(shù)字計算機(Digital Computer)社會系統(tǒng)仿真運行，不能由手工計算或借助其他計算器來實現(xiàn)，必須借助于計算機。當我們展示系統(tǒng)動力學(xué)流圖時，看到的是各種流、流的積累、控制流的閥門。堆積的物質(zhì)要產(chǎn)生壓力，這種壓力將通過信息的傳遞作用于決策者，迫使決策者做出必要的決策。系統(tǒng)動力學(xué)模型，要描述決策者的思考過程與決策過程，模仿決策的基本構(gòu)造即系統(tǒng)在不同決策下的行為。決策論的發(fā)展主要起源于軍事，自二戰(zhàn)后，由于國際軍事的演變以及新武器的發(fā)展，僅依據(jù)軍事家們得知關(guān)于經(jīng)驗做出正確決策的可能性越來越小。如果系統(tǒng)的環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致系統(tǒng)的決策改變，因而使系統(tǒng)產(chǎn)生新的行動，在改變了系統(tǒng)與環(huán)境的關(guān)系，進而影響系統(tǒng)未來的決策，如此循環(huán)下去，就是信息反饋系統(tǒng)?；蛘哒f，系統(tǒng)動力學(xué)是用微觀的構(gòu)造產(chǎn)生宏觀的行為。系統(tǒng)動力學(xué)著眼于系統(tǒng)全局的、宏觀的動態(tài)行為。二、系統(tǒng)動力學(xué)的理論基礎(chǔ)系統(tǒng)理論系統(tǒng)動力學(xué)把一切被研究對象都看成系統(tǒng)。系統(tǒng)動力學(xué)模型一般用DYNAMO語言書寫。(1) 擅長處理經(jīng)濟的周期性問題(2) 擅長處理長期性問題(3) 在數(shù)據(jù)缺少的條件下仍可進行研究(4) 擅長處理高階、非線性、時變等稅收經(jīng)濟系統(tǒng)存在的問題(5) 對預(yù)測的態(tài)度是強調(diào)條件第二節(jié)　系統(tǒng)動力學(xué)基本理論一、系統(tǒng)動力學(xué)概念及特點系統(tǒng)動力學(xué)(System Dynamics)，簡稱SD，是一種以反饋控制理論為基礎(chǔ)，以數(shù)字計算機仿真技術(shù)為手段的研究復(fù)雜社會經(jīng)濟系統(tǒng)的定量方法。這些因素和關(guān)系很難用傳統(tǒng)的數(shù)學(xué)方法描述。于是，系統(tǒng)動力學(xué)模型成為了一個模擬實驗室。經(jīng)濟理論大多是靜態(tài)的而不是動態(tài)的，而且傳統(tǒng)的數(shù)學(xué)工具很難分析研究非線性關(guān)系，因此，很難描述復(fù)雜的和非線性的動態(tài)系統(tǒng)。另外，計量經(jīng)濟分析成敗的關(guān)鍵是統(tǒng)計資料的數(shù)量與質(zhì)量。由于存在上述種種缺點，投入產(chǎn)出分析，很難在稅收經(jīng)濟系統(tǒng)中準確的應(yīng)用。目前社會經(jīng)濟模型主要有四大類，即投入產(chǎn)出、計量經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟控制論和系統(tǒng)動力學(xué)?，F(xiàn)代電子計算機的發(fā)展，各種軟件的出現(xiàn)，計算已不成問題，社會經(jīng)濟模型的建立和運用更為集中在模型的建立上。在社會經(jīng)濟領(lǐng)域中，各種理論上的設(shè)想一般都不宜直接在實際系統(tǒng)上做試驗。第二章是對稅收經(jīng)濟系統(tǒng)建模方法的研究。不能就稅收論稅收，要時刻從稅收與經(jīng)濟的相互關(guān)系方面去考慮稅收的效率。在國際財政學(xué)界，關(guān)于經(jīng)濟發(fā)展與稅收問題的研究已取得了長足的進展，許多成果可借鑒。新形勢下的經(jīng)濟發(fā)展是經(jīng)濟穩(wěn)定和協(xié)調(diào)增長的結(jié)果，由于稅收具有聚財與調(diào)控的功能，因而它在實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展的過程中將發(fā)揮非常重要的作用，研究謀求經(jīng)濟發(fā)展的稅收經(jīng)濟系統(tǒng)問題意義重大。相應(yīng)的，發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展過程中稅收作用的問題，即稅收經(jīng)濟系統(tǒng)問題的研究，就顯得非常重要，它將為發(fā)展中國家有效的運用稅收手段提供指導(dǎo)。發(fā)展中國家迫切需要加快經(jīng)濟發(fā)展步伐，發(fā)達國家則出現(xiàn)“滯脹”，也深感需要促進經(jīng)濟發(fā)展。在防止通貨膨脹方面，發(fā)展中國家同樣可以有效的運用稅收手段。因此，發(fā)展中國家在謀求經(jīng)濟發(fā)展的過程中所面臨的實現(xiàn)收入公平分配任務(wù)是比較重的。對此，發(fā)展中國家必須實現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，以達到整個國民經(jīng)濟健康發(fā)展的目標。因此，稅收對于發(fā)展中國家是否實現(xiàn)持續(xù)的經(jīng)濟增長具有舉足輕重的意義。(5) 稅收經(jīng)濟系統(tǒng)是有人直接參與的系統(tǒng)。稅收經(jīng)濟系統(tǒng)的特點在整體思維規(guī)范下，一般認為，稅收經(jīng)濟系統(tǒng)具有以下六個明顯的特點。(1) 稅收經(jīng)濟系統(tǒng)是極為復(fù)雜的系統(tǒng)(2) 稅收經(jīng)濟系統(tǒng)是開放系統(tǒng)。(6) 稅收經(jīng)濟系統(tǒng)具有獨特的目的性。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展中國家面臨著艱巨的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)化任務(wù)，不僅需要改變現(xiàn)代工業(yè)部門與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)部門并存的“二元結(jié)構(gòu)”，而且必須解決現(xiàn)代工業(yè)部門的結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題。在發(fā)展中國家謀求地區(qū)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中，稅收手段的有效作用不可忽視。在實現(xiàn)收入公平分配的過程中，搞好稅收調(diào)節(jié)具有決定性的意義。在提高醫(yī)療衛(wèi)生與教育科技水平、搞好人力資源的開發(fā)、改善生態(tài)環(huán)境等方面，稅收也會產(chǎn)生直接或間接的影響。稅收是國家參與社會產(chǎn)品或國民收入分配的一種重要手段，它同經(jīng)濟發(fā)展之間有著非常密切的關(guān)系。我國是一個發(fā)展中的社會主義大國，在進行了十多年市場取向的改革的基礎(chǔ)上，我國的經(jīng)濟和稅收建設(shè)都進入了一個新的階段。目前研究的不足如何運用稅收手段促進經(jīng)濟發(fā)展這樣一個重大問題，我國的現(xiàn)行研究尚嫌不足。但其仍存在不足：①部分學(xué)者僅僅將稅收作為財政政策的一個組成內(nèi)容來加以研究，而沒有將經(jīng)濟發(fā)展與稅收問題的研究上升到應(yīng)有的高度；②就國際財政學(xué)界單獨研究發(fā)展稅收問題的文獻來看，不同研究內(nèi)容之間往往缺乏有機的聯(lián)系，這不利于稅收理論的深化。研究稅收經(jīng)濟系統(tǒng)的問題，應(yīng)當圍繞經(jīng)濟發(fā)展中的稅收作用來討論。第三章和第四章分別建立了稅收經(jīng)濟系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模型和數(shù)學(xué)模型。于是，人們就希望有社會經(jīng)濟系統(tǒng)的“實驗室”。第一節(jié)　社會經(jīng)濟系統(tǒng)研究方法一、社會經(jīng)濟模型體系概念及優(yōu)點社會經(jīng)濟模型體系的概念社會經(jīng)濟模型體系是為了達到某一目的而按照大系統(tǒng)的思想和觀點建立的一組相互聯(lián)系的社會經(jīng)濟模型。這些方法的理論基礎(chǔ)和技術(shù)手段是個不相同的。應(yīng)用計量經(jīng)濟學(xué)模型去預(yù)測未來的基本思路是依據(jù)過去的發(fā)展趨勢去推測未來。在我國建國以來的30多年來，由于種種歷史原因造成了統(tǒng)計制度的不完善和統(tǒng)計資料的不完整，這就給計量經(jīng)濟在稅收經(jīng)濟模型中的應(yīng)用帶來了局限性?？刂普撃壳斑€是在線性系統(tǒng)中應(yīng)用較成功，對非線性系統(tǒng)其應(yīng)用與理論都受到了限制。稅收經(jīng)濟系統(tǒng)動力模型把稅收與經(jīng)濟發(fā)展過程內(nèi)部各種因素之間的關(guān)系及其它們同外部因素之間的關(guān)系抽象成一套數(shù)學(xué)式子和算法，用來進行經(jīng)濟預(yù)測或稅收政策、方案等的分析。系統(tǒng)動力學(xué)與以上學(xué)科進行比較，更注重系統(tǒng)的內(nèi)部機制與結(jié)構(gòu)，強調(diào)單元之間的關(guān)系與信息反饋。它是由美國麻省理工學(xué)院的福雷斯特教授于50年代中期創(chuàng)立的。這種專為SD設(shè)計的通用的連續(xù)系統(tǒng)仿真語言，使用方便，它備有20多種函數(shù)，包括表格函數(shù)，延遲函數(shù)，階躍函數(shù)，脈沖函數(shù)和隨機函數(shù)等供選用。系統(tǒng)有自己的邊界，邊界以內(nèi)，有若干子系統(tǒng)，它們相互作用著。在這個基礎(chǔ)上，系統(tǒng)動力學(xué)使用了系統(tǒng)設(shè)計的概念。信息反饋理論Jay W. Forrester教授成功的把三十年代以來各種反饋概念——控制論(Cybernetics)反饋系統(tǒng)概念、伺服系統(tǒng)(Server Mechanism)的反饋控制等，應(yīng)用于社會系統(tǒng)。決策理論(Decision Theory)我們先明確一下什么是政策(Policy)，什么是決策(Decision)。因此，必須研究高級指揮員在決策過程中的豐富經(jīng)驗，以及思考過程。系統(tǒng)力學(xué)系統(tǒng)動力學(xué)的理論基礎(chǔ)之一是系統(tǒng)力學(xué)，根據(jù)古典流體力學(xué)的基本原理，并融合系統(tǒng)的概念之后，把社會系統(tǒng)中流動著的物質(zhì)流體化。流系統(tǒng)正確的描述了社會系統(tǒng)中的各種延遲現(xiàn)象，并可以定量化。仿真(Simulation)技術(shù)仿真技術(shù)發(fā)展較早，可以說，自計算機誕生以來，仿真技術(shù)就被人們重視了。由于微型計算機的普及和發(fā)展，人類已進入“信息時代”。而現(xiàn)代對大系統(tǒng)的分解，實際上貫穿于從系統(tǒng)分析、設(shè)計、決策以至系統(tǒng)控制管理全過程中。在系統(tǒng)分解的基礎(chǔ)上進行第二步的工作，即全面處理各子系統(tǒng)相互作用問題的調(diào)節(jié)和控制，這就是系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。單用方程是不能清晰的描述反饋環(huán)的機理，為了便于掌握社會系統(tǒng)的構(gòu)造和動態(tài)特性以及便于人們關(guān)于系統(tǒng)特性的討論和溝通，系統(tǒng)動力學(xué)采用流圖這種描述形式。例如，庫存量、人口量、資本存量等都可以用Level表示。在系統(tǒng)動力學(xué)流圖中，Rate的符號如圖222所示。其中流入流由入庫量控制，流出流由出庫量控制。它們的符號為一圓圈，如圖223所示。信息的取出信息產(chǎn)生的地方可以是Level變量、Rate變量或者常數(shù)量。源漏圖226系統(tǒng)的邊界——源和漏流圖間的關(guān)系當一個系統(tǒng)由幾個流圖來表示，表示此流圖的變量與別的流圖的變量有關(guān)時，可以按圖227來表示。這是基本的一步。通過模擬測驗來檢驗?zāi)Ｐ屠碚摷僭O(shè)是否正確、估算的參數(shù)是否合理、分析效果的靈敏度和預(yù)測能力的大小。在制定模型的過程中，應(yīng)用稅收經(jīng)濟理論構(gòu)筑模型的基本結(jié)構(gòu)和關(guān)系，應(yīng)用數(shù)學(xué)工具來選取和識別方程式；在估算參數(shù)的過程中，應(yīng)用統(tǒng)計方法，加工時間數(shù)列和橫斷面經(jīng)濟資料，估計模型參數(shù)；運用數(shù)學(xué)工具提供解法，編制程序，計算模型，檢驗后對模型的結(jié)構(gòu)和參數(shù)作進一步修正；在運用模型的過程，利用計算技術(shù)來模擬求解，數(shù)學(xué)工具來幫助分析，經(jīng)濟資料來補充說明，稅收經(jīng)濟理論來說明結(jié)論，模型的應(yīng)用也是對稅收經(jīng)濟理論的補充和發(fā)展。動力分析要求經(jīng)濟變量所屬的時間必須明顯的表示出來，并且認為在一定的點上稅收經(jīng)濟變量的值部分的取決于以前某一時點上有關(guān)稅收經(jīng)濟變量的值。三、模型的建立與運算本文的稅收經(jīng)濟系統(tǒng)模型沒有采用傳統(tǒng)的系統(tǒng)動力學(xué)語言DYNAMO編寫，而是應(yīng)用了19982000 Ventana Systems, PLE編寫，它具有更強大的功能，支持更復(fù)雜的大系統(tǒng)。這四個模型是當今宏觀經(jīng)濟課程中關(guān)于經(jīng)濟周期和政策調(diào)整部分中最常用到的，形成了絕大多數(shù)宏觀經(jīng)濟學(xué)家對于如何進行政策調(diào)整這一問題的知覺知識。模型在決策子模型等多個子模型中進行了再構(gòu)筑，使整個模型更合理，更有力，更完整。兩者相互作用產(chǎn)生了乘數(shù)器過程。通過加速器，需求的變化導(dǎo)致產(chǎn)出變化以及一定比例的資本需求和投資的變化，這些變化又將進一步影響需求。消費是永久收入的一部分。投資是由一個簡單的資本存量調(diào)整公式?jīng)Q定的。在Samuelson的模型中，產(chǎn)出只是一個階段需求的遲滯，沒有考慮生產(chǎn)的能力。期望需求是當期需求的平滑均值。今后，勞動是用來指就業(yè)者，以區(qū)別當前就業(yè)的總?cè)藬?shù)和勞動力的總?cè)藬?shù)。以上對乘數(shù)加速器模型的修改都沒有違反Samuelson模型的理論。五個存儲變量都以長方形來表示。圖中的每個箭頭都代表一個變量和另一個變量之間的因果關(guān)系。正反饋鏈是自我加強環(huán)路，負反饋鏈是自我調(diào)整環(huán)路。另一方面，資本和投資之間的因果鏈是負的，因為資本儲量的增長會減少投資比率。假設(shè)總需求發(fā)生了變化，通過乘數(shù)環(huán)路來追溯它的影響。同樣，通過加速環(huán)路來追溯總需求變化產(chǎn)生的影響。修改后的乘數(shù)加速器模型同Low(1976)的模型很相似，但是，Low在模型中沒有加入本文以下所要涉及的利率、價格和存貨問題。IS曲線表示投資和儲蓄的關(guān)系，LM曲線表示貨幣需求和貨幣供給的關(guān)系。商品市場的均衡條件是S=I，貨幣市場的均衡條件是L=M。這個新的變量是利率，利率改變著資本的持有費用，因而是決定期望資本存量的一個變量。為了維持更高的交易流量，需要更多的貨幣量。假定貨幣市場可以很快出清，因此，更簡單的說，這一假設(shè)是指利率隨時會調(diào)整貨幣需求和貨幣供給的差值，使他們相等。從圖323可以看出，新的利率環(huán)路是負的，因為它只在利率和資本存量需求之間包括一條負因果鏈?？傂枨罂偣┙o模型的改進模型中主要的新變量是價格變化，另外加入了一個負反饋環(huán)路。價格乘以產(chǎn)出得到了交易的名義價值量(P*Y=M*V)。當失業(yè)率降低，工資成本的增長率提高，導(dǎo)致價格的提高。四個宏觀經(jīng)濟模型都沒有考慮到實際工資的改變。價格的提高增加了貨幣需求，從而提高了利率。它的最近期的最復(fù)雜模型被本論文所采用。在導(dǎo)入存貨這一概念前，需求只是由最終銷售決定，最終銷售由消費，投資和政府購買所組成。存貨調(diào)整模型的改進新的存貨調(diào)整模型結(jié)構(gòu)突出表現(xiàn)在圖325中。就業(yè)需求的增加會提高雇傭和就業(yè)水平。圖325中加入存貨的模型，表面上與Mass(1975)的模型相似。圖325 完整的基本模型(加入存貨)五、稅收經(jīng)濟系統(tǒng)模型的因果圖加入政府決策系統(tǒng)后，稅收經(jīng)濟系統(tǒng)因果關(guān)系圖如下326所示。其次，模型用動力學(xué)的方法處理在動態(tài)平衡操作點附近的宏觀經(jīng)濟變量。勞動力和資本的供給是不受限制的，只要需要就可以供給。稅收經(jīng)濟控制論與稅收經(jīng)濟系統(tǒng)分析有密切聯(lián)系，但并不是一回事。E可以是奇異陣。這個問題的背后，是一更深刻的問題，即在社會經(jīng)濟總體中，組織圖411稅收經(jīng)濟系統(tǒng)流圖和自組織、常規(guī)控制和非常規(guī)控制作為對立統(tǒng)一體自始至終都存在。這要求顯選擇變量，分析系統(tǒng)內(nèi)部的相互作用，建立社會經(jīng)濟系統(tǒng)協(xié)同發(fā)展方程，通過對它的求解，找出社會經(jīng)濟系統(tǒng)在外參量的作用下，從無序到有序的序參量，并以它來制定政策，加以控制，是稅收經(jīng)濟系統(tǒng)向著穩(wěn)定有序化方向發(fā)展。③ 控制參數(shù)表示系統(tǒng)外界對于系統(tǒng)的作用，通過改變控制參數(shù)來研究系統(tǒng)的行為。從系統(tǒng)內(nèi)在規(guī)律出發(fā)建立的模型稱為機理型模型。要比較完整的描述稅收經(jīng)濟系統(tǒng)單純靠一個算式是行不通的。② 勞動力子塊指標有：就業(yè)Employment(E)；就業(yè)期望值Desired Employment(DE)；失業(yè)率Unemployment Rate(U)；遲滯失業(yè)Lagged Unemployment(LU)；平衡就業(yè)Equilibrium Employment(ee)；自然失業(yè)率；實際工資Real Wage(rw)；就業(yè)調(diào)整時間Time to Adjust Employment(tae)。⑦ 投資與資本形成子塊指標有：投資Investment(I)；資本Capital(K)；資本折舊Capital Depreciation(KD)；資本期望值Desired Capital(DK)；資本平均生命期Average Life of Capital(alk)；平衡資本Equilibrium Capital(ek)；資本調(diào)整時間Time to Adjust Capital(tak)。信息流可以是縱向(在等級制度的上下級之間)的，也可以是橫向的(在等級制中的同級當事人、同級機構(gòu)之間，或者在沒有等級關(guān)系的兩個單位之間)。(3) 決策結(jié)構(gòu)如果有可能確定對社會做出的每一項經(jīng)濟決策擁有權(quán)力的一系列當事人(也可采取抽樣調(diào)查的方法)，并且有可能確定每項決策的“重要性”，那么，我們就可以用通常的洛倫茨曲線來概述決策權(quán)(對稅收經(jīng)濟系統(tǒng)的控制)的集中程度?？磥淼某鲆韵碌亩x是有道理的。因為決策行動(y)只能取決于信息(x)