【正文】 為。流體在系統(tǒng)中流動，必然產(chǎn)生某種堆積現(xiàn)象，象液體在容器中一樣。堆積的物質(zhì)要產(chǎn)生壓力，這種壓力將通過信息的傳遞作用于決策者，迫使決策者做出必要的決策。流系統(tǒng)正確的描述了社會系統(tǒng)中的各種延遲現(xiàn)象，并可以定量化。信息通道也是用流來描述的。系統(tǒng)力學(xué)是系統(tǒng)動力學(xué)模型的基本支柱之一。當(dāng)我們展示系統(tǒng)動力學(xué)流圖時，看到的是各種流、流的積累、控制流的閥門。仿真(Simulation)技術(shù)仿真技術(shù)發(fā)展較早，可以說，自計算機(jī)誕生以來，仿真技術(shù)就被人們重視了。五十年代，仿真技術(shù)已經(jīng)在軍事上得以應(yīng)用，人們可以在很短的時間內(nèi)，借助電子計算機(jī)的幫助，清楚的了解一個復(fù)雜系統(tǒng)的行為。近年來，仿真技術(shù)廣泛應(yīng)用于科學(xué)、工程及管理。電子數(shù)字計算機(jī)(Digital Computer)社會系統(tǒng)仿真運(yùn)行，不能由手工計算或借助其他計算器來實現(xiàn)，必須借助于計算機(jī)。由于微型計算機(jī)的普及和發(fā)展，人類已進(jìn)入“信息時代”。計算機(jī)用于社會系統(tǒng)仿真并支持戰(zhàn)略決策，將是“信息時代”的重要標(biāo)志。三、動力學(xué)系統(tǒng)的分解與協(xié)調(diào)系統(tǒng)工程包含分解協(xié)調(diào)技術(shù)，這種方法及其應(yīng)用處于整體性原則的支配之下。如何將對象系統(tǒng)按照不同層次或階段，以致逐個的把組成系統(tǒng)的要素或子系統(tǒng)區(qū)分開來進(jìn)行分析，是復(fù)雜的整體大系統(tǒng)，變幻為許多簡單的小系統(tǒng)，這對于認(rèn)識整體系統(tǒng)，做出決策，以及協(xié)作配合關(guān)系極大。而現(xiàn)代對大系統(tǒng)的分解，實際上貫穿于從系統(tǒng)分析、設(shè)計、決策以至系統(tǒng)控制管理全過程中。如果就系統(tǒng)的目標(biāo)函數(shù)而言，大系統(tǒng)可分解為N個子系統(tǒng)，既系統(tǒng)的整體目標(biāo)是可以分散的，這是進(jìn)行系統(tǒng)分解建立數(shù)學(xué)模型的先決條件。其函數(shù)表達(dá)式是：其中，J為大系統(tǒng)整體目標(biāo)函數(shù)，Ji為子系統(tǒng)目標(biāo)函數(shù)，i=1，2，…，n。系統(tǒng)的協(xié)調(diào)不等于總體的協(xié)調(diào)；前者的目的和出發(fā)點(diǎn)雖然是整體。在系統(tǒng)分解的基礎(chǔ)上進(jìn)行第二步的工作，即全面處理各子系統(tǒng)相互作用問題的調(diào)節(jié)和控制，這就是系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。一個規(guī)模龐大的系統(tǒng)，只有在系統(tǒng)的動態(tài)過程中達(dá)到各方面的真正協(xié)調(diào)，才能出現(xiàn)整體的步調(diào)一致，充分發(fā)揮系統(tǒng)的整體功能，以實現(xiàn)系統(tǒng)整體的最優(yōu)化。在這里，整體問題P的目標(biāo)是使復(fù)雜系統(tǒng)的整體準(zhǔn)則取極值，而Pi是局部求解的，要使為避免子問題Pi之間的沖突而引進(jìn)一個干預(yù)向量或協(xié)調(diào)參數(shù)，并用Pi(λ)代替Pi，有對于系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，存在一個求極值問題 (整體準(zhǔn)則) 約束條件為經(jīng)濟(jì)總體的分化和整合，通過相應(yīng)的終結(jié)，相互作用，而形成經(jīng)濟(jì)總體聯(lián)系的內(nèi)在機(jī)制。四、系統(tǒng)流圖由于社會系統(tǒng)的復(fù)雜性，以至于無法僅憑借寓言和文字對其行為和結(jié)構(gòu)作準(zhǔn)確描述。單用方程是不能清晰的描述反饋環(huán)的機(jī)理，為了便于掌握社會系統(tǒng)的構(gòu)造和動態(tài)特性以及便于人們關(guān)于系統(tǒng)特性的討論和溝通，系統(tǒng)動力學(xué)采用流圖這種描述形式。系統(tǒng)動力學(xué)系統(tǒng)流圖有四個基本組成要素：表示積累的Level；決策函數(shù)Rate；信息流；物流。下面說明這些構(gòu)成要素的表達(dá)形式。積累Level積累是存在于系統(tǒng)內(nèi)部的流的堆積。例如，庫存量、人口量、資本存量等都可以用Level表示。Level在流圖中可以用一個矩形符號表示，在矩形內(nèi)寫上變量的名字。積累Level有比較嚴(yán)格的計算公式，即為現(xiàn)在的積累值等于前次的積累值加上流入流與流出流值差，如圖221所示。為了進(jìn)一步說明Level的計算公式，我們假定，觀測的時間間隔為DT，容器的流入速率為R1，流出速率為R2，前次液面觀測值為L0，因而，本次液面觀測值為：L=L0+DT*(R1R2)ΔL=DT*(R1R2)INVT庫 存 量圖221 Level的符號流速RateRate表示在Level與Level之間單位時間內(nèi)流過的流。在系統(tǒng)動力學(xué)流圖中，Rate的符號如圖222所示。入庫量和出庫量即為流速Rate，通過Rate的箭頭表示流。Rate又稱為決策函數(shù)，因為它可以控制流入流和流出流的大小，可以描述包括決策者在內(nèi)的決策機(jī)構(gòu)的決策功能。圖222 庫存模型庫存模型中，庫存量是物流網(wǎng)絡(luò)中的積累Level，來自工廠的產(chǎn)品是流入庫房的流入流，向顧客的銷售量是Level的流出流。其中流入流由入庫量控制，流出流由出庫量控制。流的分類對應(yīng)系統(tǒng)動力學(xué)的四種流，用以構(gòu)成系統(tǒng)動力學(xué)模型，這四種流是：物流、訂貨流、資金流、信息流。輔助變量輔助變量是設(shè)置在Level和Rate之間的信息通道之中的變量。當(dāng)Rate的表達(dá)式很復(fù)雜時，可以用輔助變量描述其中的一部分，使Rate的表達(dá)式得以簡化。它們的符號為一圓圈，如圖223所示。圖中應(yīng)注明變量名字和它的意義。NIC常規(guī)存貨覆蓋率DIV期望庫存量圖223 輔助變量的表示 圖224 常數(shù)的表示 常數(shù)的表示方法在仿真運(yùn)行期間，某個參數(shù)的值保持不變稱為常數(shù)，常數(shù)是用菱形框表示，如圖224。常數(shù)可以直接輸入給Rate變量，或通過輔助變量輸入給Rate變量。信息的取出信息產(chǎn)生的地方可以是Level變量、Rate變量或者常數(shù)量。信息的取出如圖225所示。圖225 信息的取出系統(tǒng)的邊界流從我們研究的系統(tǒng)之外流入，并由系統(tǒng)再流向外部世界，按照時間的先后把外部世界表示為源與漏，如圖226。源和漏只是表示一種形式，對系統(tǒng)的描述增加清晰感，而對系統(tǒng)的行為無任何影響。源漏圖226系統(tǒng)的邊界——源和漏流圖間的關(guān)系當(dāng)一個系統(tǒng)由幾個流圖來表示，表示此流圖的變量與別的流圖的變量有關(guān)時，可以按圖227來表示。圖中的IVST和EK表示在別的流圖上定義的變量。圖227流圖間的關(guān)系五、系統(tǒng)分析程序由稅收經(jīng)濟(jì)模型的建立與運(yùn)用所構(gòu)成的大協(xié)同系統(tǒng)分析程序，大致如圖228所示。從圖中可看出，稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)分析的過程大概分四個階段：制定模型又叫定式或設(shè)定(Specification)，即形成假設(shè)，描述大協(xié)同經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，把大協(xié)同經(jīng)濟(jì)理論表述成為可作數(shù)量統(tǒng)計處理的數(shù)學(xué)模型。這是基本的一步。估算參數(shù)這是最能反映稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)分析特定的重要一步。估算的質(zhì)量決定于觀察資料的好壞和所取樣本的大小，重用的資料一般有時間數(shù)列(從同一實體取得的特定的大協(xié)同經(jīng)濟(jì)變量在連續(xù)的或不連續(xù)的循序時期內(nèi)一系列數(shù)值)、橫斷面資料(在同一時期內(nèi)或同意試點(diǎn)上的不同實體的特定的大協(xié)同稅收經(jīng)濟(jì)變量的一系列數(shù)值)以及兩者的結(jié)合。檢驗?zāi)Ｐ鸵压浪愫玫哪Ｐ褪谴玫难b置，正式使用之前，還應(yīng)對它進(jìn)行檢驗、證實。通過模擬測驗來檢驗?zāi)Ｐ屠碚摷僭O(shè)是否正確、估算的參數(shù)是否合理、分析效果的靈敏度和預(yù)測能力的大小。運(yùn)用模型經(jīng)過檢驗的模型有三種用途：結(jié)構(gòu)分析，經(jīng)濟(jì)預(yù)測和政策評價。這三種用途是緊密聯(lián)系的。稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型的建立和分析是一個復(fù)雜而具有大工作量的系統(tǒng)工程，每一步的分析都是理論系統(tǒng)與實際系統(tǒng)的結(jié)合過程。在制定模型的過程中，應(yīng)用稅收經(jīng)濟(jì)理論構(gòu)筑模型的基本結(jié)構(gòu)和關(guān)系，應(yīng)用數(shù)學(xué)工具來選取和識別方程式；在估算參數(shù)的過程中，應(yīng)用統(tǒng)計方法，加工時間數(shù)列和橫斷面經(jīng)濟(jì)資料，估計模型參數(shù)；運(yùn)用數(shù)學(xué)工具提供解法，編制程序，計算模型，檢驗后對模型的結(jié)構(gòu)和參數(shù)作進(jìn)一步修正；在運(yùn)用模型的過程，利用計算技術(shù)來模擬求解，數(shù)學(xué)工具來幫助分析，經(jīng)濟(jì)資料來補(bǔ)充說明，稅收經(jīng)濟(jì)理論來說明結(jié)論，模型的應(yīng)用也是對稅收經(jīng)濟(jì)理論的補(bǔ)充和發(fā)展。本文的模型系統(tǒng)建立和分析基本根據(jù)以上流程進(jìn)行。計算技術(shù)(程序)經(jīng)濟(jì)資料制定模型估算參數(shù)檢驗?zāi)Ｐ瓦\(yùn)用模型結(jié)構(gòu)分析經(jīng)濟(jì)預(yù)測政策評價統(tǒng)計方法數(shù)學(xué)工具稅收經(jīng)濟(jì)理論說 明 結(jié) 論指導(dǎo)和假設(shè)選取和識別方程式用樣本推論總體經(jīng)過加工的時間數(shù)列和橫斷面資料分析的依據(jù)或工具分析的步驟：分析的目的：修訂模型修正參數(shù)提供解法幫助分析補(bǔ)充和發(fā)展理論補(bǔ)充資料模擬求解編制程序和上機(jī)計算圖228 稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的分析程序第三章　稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模型第一節(jié)　稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動力模型一、稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動力學(xué)定義動力學(xué)與靜態(tài)學(xué)相反，它包含時間這個持續(xù)變量。稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動力模型是運(yùn)用動態(tài)分析方法研究稅收經(jīng)濟(jì)體系中，各種變量的運(yùn)動和變化的理論。動力分析要求經(jīng)濟(jì)變量所屬的時間必須明顯的表示出來，并且認(rèn)為在一定的點(diǎn)上稅收經(jīng)濟(jì)變量的值部分的取決于以前某一時點(diǎn)上有關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)變量的值。二、模型經(jīng)濟(jì)模型結(jié)構(gòu)總圖圖311 稅收經(jīng)濟(jì)模型結(jié)構(gòu)總圖稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)是一個復(fù)雜關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)，它主要由財政稅收子塊、收入消費(fèi)子塊、存貨子塊、最終銷售子塊、勞動力子塊、需求子塊、貨幣與利率子塊、價格子塊、資本子塊和產(chǎn)出子塊組成。這些子塊內(nèi)部各因素之間相互關(guān)聯(lián)，而子塊與子塊之間的關(guān)系也錯綜復(fù)雜，組成了網(wǎng)狀的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。其關(guān)系圖如圖311所示。三、模型的建立與運(yùn)算本文的稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型沒有采用傳統(tǒng)的系統(tǒng)動力學(xué)語言DYNAMO編寫，而是應(yīng)用了19982000 Ventana Systems, PLE編寫，它具有更強(qiáng)大的功能，支持更復(fù)雜的大系統(tǒng)。四、模型的應(yīng)用建立稅收經(jīng)濟(jì)模型的目的有三個：(1)結(jié)構(gòu)分析即對經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系做出定性的分析；(2)預(yù)測未來即預(yù)報未來時期某些經(jīng)濟(jì)變量的數(shù)值；(3)政策評價通過各種政策的仿真對各種政策方案進(jìn)行分析和比較。對于某個具體的稅收經(jīng)濟(jì)模型來說，其研究目的可以是其中的一個或兩個。第二節(jié)　稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型的結(jié)構(gòu)假設(shè)本模型的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)主要來自于四個宏觀稅收經(jīng)濟(jì)模型，模型是一個整合了四個宏觀經(jīng)濟(jì)模型的顯著過程：① Samuelson的乘數(shù)加速器模型；② Hicks(1939)和其繼承者的ISLM模型；③ Dornbusch和Fischer(1978)的總供給總需求模型；④ Metzler(1941)的存貨調(diào)整模型。這四個模型是當(dāng)今宏觀經(jīng)濟(jì)課程中關(guān)于經(jīng)濟(jì)周期和政策調(diào)整部分中最常用到的，形成了絕大多數(shù)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家對于如何進(jìn)行政策調(diào)整這一問題的知覺知識。更重要的是，學(xué)術(shù)界的許多文章在描述如何動態(tài)進(jìn)行政策調(diào)整時，都在很大程度上以這四個模型為其理論依據(jù)。稅收經(jīng)濟(jì)模型把這四個傳統(tǒng)模型用反饋環(huán)這一系統(tǒng)動力學(xué)方法進(jìn)行了重新表述，這四個模型的結(jié)構(gòu)整合成一個稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的動態(tài)基本模型。各個模型的結(jié)構(gòu)在整合成一個連貫?zāi)Ｐ偷倪^程中，都根據(jù)系統(tǒng)動力學(xué)的建模要求以及稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)，有了不同程度的修改，但是基本遵從原理論思想的精髓。模型在決策子模型等多個子模型中進(jìn)行了再構(gòu)筑，使整個模型更合理，更有力，更完整。一、乘數(shù)加速器模型在Samuelson（1939）文章中，第一次清楚地闡述了宏觀經(jīng)濟(jì)動態(tài)模型，指出了其模型中乘數(shù)和加速現(xiàn)象的相互作用。乘數(shù)加速器模型的重要概念Samuelson的模型只是對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的初步表述，但是它包含了形成稅收經(jīng)濟(jì)模型的幾個重要的概念。(1) 消費(fèi)和產(chǎn)出的相互依賴消費(fèi)需求依賴于產(chǎn)出水平，產(chǎn)出又會受需求水平的影響。兩者相互作用產(chǎn)生了乘數(shù)器過程。(2) 投資由需求決定需求的增加要求資本儲量也隨之增加，以保持生產(chǎn)過程中的因素平衡。為了這個研究目的，通過表述投資為資本需求的函數(shù)以及資本需求為期望需求水平的函數(shù)，有利于重新表述投資與需求的關(guān)系。投資對需求的依存關(guān)系產(chǎn)生了加速器過程。通過加速器，需求的變化導(dǎo)致產(chǎn)出變化以及一定比例的資本需求和投資的變化，這些變化又將進(jìn)一步影響需求。對乘數(shù)加速器模型的改進(jìn)為了使Samuelson的模型更符合近代的宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，對模型進(jìn)行了一些小的修改。(1) 產(chǎn)出變化和消費(fèi)變化的時滯產(chǎn)出變化和消費(fèi)變化之間是一個簡單的指數(shù)平滑均值（或稱Koyck滯后），而不是離散的時滯量。消費(fèi)量的時滯效應(yīng)符合Friedman(1957)的永久收入假設(shè)。消費(fèi)是永久收入的一部分。永久收入是當(dāng)期可支配收入的指數(shù)時滯量。當(dāng)期可支配收入等于總產(chǎn)出減去凈稅額。(2) 投資決定公式投資決定于期望資本存量和實際資本存量的差值，而不是需求變化率。投資是由一個簡單的資本存量調(diào)整公式?jīng)Q定的?？傎Y本投資是資本折舊加上期望資本存量和實際資本存量差值。實際資本存量是投資和資本折舊之間差值積累的結(jié)果。(3) 生產(chǎn)能力概念的引入對Samuelson基本模型的進(jìn)一步改變是引入了生產(chǎn)能力概念。在Samuelson的模型中，產(chǎn)出只是一個階段需求的遲滯，沒有考慮生產(chǎn)的能力。這一概念引入后，產(chǎn)出量既受需求的影響，又受潛在產(chǎn)出的影響。潛在產(chǎn)出是簡單的道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)（CobbDouglas Function），包括勞動力和資本兩個因素。勞動力和資本都是根據(jù)期望需求量的變化來調(diào)整的。期望需求是當(dāng)期需求的平滑均值。勞動雇傭量隨需求的短期變化而改變，同時資本隨需求的長期變化而改變。產(chǎn)出和潛在產(chǎn)出的差值可以用不同時期資本利用率的變化來解釋。(4) 勞動力儲備總量概念的加入對Samuelson模型的最后一個改變是加入了一個勞動力儲備總量概念。今后，勞動是用來指就業(yè)者，以區(qū)別當(dāng)前就業(yè)的總?cè)藬?shù)和勞動力的總?cè)藬?shù)。假設(shè)期望就業(yè)量由就業(yè)水平用來指數(shù)調(diào)整而來。凈新增雇傭率是期望雇傭量和實際雇傭量差值的固定比例部分。期望雇傭量與短期期望產(chǎn)出直接成比例。以上對乘數(shù)加速器模型的修改都沒有違反Samuelson模型的理論。實際上，這些修改僅僅是對產(chǎn)生乘數(shù)和加速現(xiàn)象的非均衡調(diào)整過程進(jìn)行了更清晰的闡述。修改后的乘數(shù)加速器系統(tǒng)如圖321所示。圖表列出了每個主要變量以及它們之間的因果關(guān)系。五個存儲變量都以長方形來表示。修改后的乘數(shù)加速器模型比原模型有更豐富的動態(tài)內(nèi)容。新模型中所有的概念都已經(jīng)闡述清楚。乘數(shù)加速器模型的動力學(xué)描述圖321 改進(jìn)的乘數(shù)加速器模型圖321被叫做因果鏈圖。圖中的每個箭頭都代表一個變量和另一個變量之間的因果關(guān)系。一個封閉的因果鏈就是一條反饋環(huán)路。反饋鏈的正負(fù)可以通過考察它所包含的因果鏈的極性來決定。正反饋鏈包括零個或者偶數(shù)個負(fù)因果鏈，負(fù)反饋鏈包括奇數(shù)個