【正文】 無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；g 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；h 對債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（該條替換為金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《 破產(chǎn)法》 相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。 ④ 借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；⑤ 借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；⑥ 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；⑦ 法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；⑧ 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；⑨ 宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；⑩ 貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或貸款人對抵（質(zhì)）押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；本金或利息逾期（含展期，下同）90 天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)。 2 ．企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)。 ③ 住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進(jìn)行分類。 小企業(yè)和微型企業(yè)貸款按照規(guī)定的矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。這類貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）在對借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。 適用五級分類要求的信貸資產(chǎn)，根據(jù)不同種類實(shí)行不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。 次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 六、五級分類核心定義及分類標(biāo)準(zhǔn) （一）五級分類核心定義。 擔(dān)保分析是指對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。五、分類方法要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時分類認(rèn)定。（五）頻率要求。四、分類要求 （一）對信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。 （五）充分性原則。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級檔次。 （二）真實(shí)性原則。 （二）本《 實(shí)施細(xì)則》 所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實(shí)施細(xì)則（試行）為做好全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，根據(jù)《 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》 、《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險分類的補(bǔ)充通知》 、《 小企業(yè)貸款風(fēng)險分類辦法（試行）》 、《 農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引（試行）》 和《 山東省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》 ，制定本實(shí)施細(xì)則。一、分類目的（一）促進(jìn)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念。 三、分類原則 （一）風(fēng)險性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險程度。 （四）靈活性原則。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。 （二）逾期天數(shù)是風(fēng)險分類的重要參考指標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。常規(guī)風(fēng)險分類每季進(jìn)行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12 月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。十級分類中如上述貸款未進(jìn)行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。 依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。 可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 1 ．信貸資產(chǎn)種類。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。 ( 2 ）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。 ④ 自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。 在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風(fēng)險狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。 ( 3 ）有下列情況之一的一般劃入次級類：① 借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；② 借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；③ 借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；④ 借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；⑤ 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；⑥ 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；⑦ 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；⑧ 本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。）i 對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；j 由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；一14 一1 按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：1 ．由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；11 ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；111 ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3 年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3 年以上的；iv ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10 年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3 年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。信用評定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評定。 ( 4 ）具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失類。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級的評定主分類正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 一90 天貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 一90 天貸款本金或利息逾期91 天－2 70 天貸款本金或利息逾期2 71 天以上要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實(shí)體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。( 3 ）在初分基礎(chǔ)上，通過擔(dān)保評估調(diào)整并確定分類結(jié)果。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級。5 ．小企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。6 ．信用卡透支的分類標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3 次；貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)。8 ．表外業(yè)務(wù)分類。9 ．特別規(guī)定。( 3 ）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。( 6 ）頂名貸款最高劃為次級類，冒名貸款最高劃為可疑類。2 ．十級分類與原五級分類的對應(yīng)關(guān)系?？梢伞p失分別對應(yīng)原五級分類的可疑、損失類。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。關(guān)注1 ：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（二）按照農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類客戶信貸資產(chǎn)類型，實(shí)行不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。( 2 ）小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)授信余額在500 萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。② 借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升。④ 法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。( 6 ）有下列情況之一的劃入關(guān)注3 : ① 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。⑤ 貸款的抵（質(zhì)）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值，可能影響貸款歸還；保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)負(fù)面變化，可能影響保證責(zé)