【正文】 況由公司財務(wù)部負責(zé)記錄、監(jiān)控，建立臺帳，按部門、分科目、分預(yù)算內(nèi)外記錄各部門的借款、資金支付和費用報銷情況。3) 本月最后一天，公司總經(jīng)理需要將當月的資金使用計劃審批完成，下達至各部門/分公司、財務(wù)部執(zhí)行。后續(xù)的預(yù)算分析以及預(yù)算準確率的考核，以年度和季度預(yù)算為基礎(chǔ)，而不以月度資金使用計劃為基礎(chǔ)。（二） 預(yù)算項目控制三種方式1. 按年度累計控制：預(yù)算額度可以累計使用，但后續(xù)季度的額度不能提前使用，如：一季度有節(jié)余可以累計到二季度使用；2. 按季度控制：季度內(nèi)按總額或事項控制，三個月度間可以相互占用額度，季度間不允許調(diào)整、不允許累計使用；3. 按月度控制：資金使用計劃按月度控制，每月清零，各個項目之間不能互相占用。）并組織溝通協(xié)調(diào)，公司財務(wù)部平匯總分公司預(yù)算和公司總部預(yù)算形成公司整體財務(wù)預(yù)算后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核；4. 12月10 號，預(yù)算管理委員會召開預(yù)算審核會，審核討論下一年度預(yù)算，并確定調(diào)整意見，修訂后報董事會審批；5. 12月下旬，公司財務(wù)部將審批后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。第五章 預(yù)算編制與審批第一條 預(yù)算編制的依據(jù)（一） 各部門/分公司下年度工作計劃；（二） 公司確定的各種經(jīng)濟定額；（三） 歷史業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)；（四） 項目工程資料等（如項目概（預(yù)）算）。1. 預(yù)算年度次年的1月份，公司財務(wù)部組織各部門/分公司對預(yù)算年度的預(yù)算完成情況進行總結(jié)、分析，并由預(yù)算管理委員會組織召開預(yù)算總結(jié)、評價會；2. 預(yù)算年度次年的2月份，由預(yù)算考核機構(gòu)對預(yù)算年度第四季度及全年的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。具體時間安排如下：1. 9月至10月中旬是預(yù)算前準備工作階段，包括年度戰(zhàn)略和工作計劃制定、編制模板的準備、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定等；2. 10月下旬至12月底是預(yù)算報表編制與審批階段。第五條 各部門/分公司所需編制的預(yù)算部門/分公司管理責(zé)任人控制目標財務(wù)部財務(wù)部部長應(yīng)收帳款預(yù)算/應(yīng)付帳款預(yù)算/應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費預(yù)算/稅金預(yù)算/財務(wù)費用預(yù)算/現(xiàn)金收支預(yù)算/損益表預(yù)算/資產(chǎn)負債表預(yù)算/現(xiàn)金流量表預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算市場開發(fā)中心市場開發(fā)中心主任銷售收入預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算外阜開發(fā)部外阜開發(fā)部部長銷售收入預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算房地產(chǎn)開發(fā)中心房地產(chǎn)開發(fā)中心主任本部門管理費用預(yù)算人力資源部人力資源部部長人力資源成本預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營部生產(chǎn)經(jīng)營部部長工程成本預(yù)算/固定資產(chǎn)預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算總工辦公室總工辦公室主任本部門管理費用預(yù)算綜合辦公室綜合辦公室主任能源成本預(yù)算/低值易耗品采購預(yù)算/本部門管理費用預(yù)算企業(yè)發(fā)展部企業(yè)發(fā)展部部長本部門管理費用預(yù)算安全保衛(wèi)部安全保衛(wèi)部部長本部門管理費用預(yù)算審計部審計部部長本部門管理費用預(yù)算黨群工作部黨群工作部部長本部門管理費用預(yù)算各分公司分公司經(jīng)理分公司管理費用預(yù)算項目部項目部經(jīng)理項目工程成本預(yù)算第六條 人力資源部（一） 某某預(yù)算考核納入績效考核統(tǒng)一執(zhí)行，人力資源部負責(zé)制定相關(guān)考核指標，詳情參見《績效考核管理制度》。第二條 董事會預(yù)算管理委員會職責(zé)：（一） 確定公司預(yù)算編制的總原則； （二） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標組織編制公司年度預(yù)算，提請董事會審議； （三） 審查公司的初步預(yù)算方案，并提出修正建議； （四） 在預(yù)算編制的環(huán)境發(fā)生變更時，組織修改公司年度預(yù)算； （五） 評估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報告，對計劃偏差進行分析并提出修正建議； （六） 董事會授予的其他職責(zé)。83 / 84目錄全面預(yù)算管理制度 3貨幣資金管理制度 18財務(wù)分析制度 24票據(jù)管理制度 31籌資管理制度 34對外擔(dān)保管理制度 40對外投資管理制度 42資產(chǎn)減值準備和損失處理制度 50應(yīng)收款項管理 59利潤分配管理制度 62內(nèi)部審計制度 64全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強某某公司管理，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，全面推進預(yù)算管理，特制定本制度。第三條 公司財務(wù)部（一） 公司財務(wù)部是某某預(yù)算常設(shè)管理機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算管理的具體執(zhí)行和技術(shù)支持。第三章 預(yù)算管理周期第一條 預(yù)算基本程序（一） 年度預(yù)算前的準備工作；（二） 預(yù)算報表編制與審批；（三） 預(yù)算執(zhí)行與控制；（四） 預(yù)算反饋與分析；（五） 預(yù)算調(diào)整；（六） 預(yù)算考核。（三） 預(yù)算年度：預(yù)算年度是預(yù)算的執(zhí)行期，包括預(yù)算執(zhí)行與控制、季度預(yù)算編制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核5個步驟，這5個步驟是同步并行的。第四章 年度預(yù)算前的準備工作第一條 生產(chǎn)經(jīng)營部根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃擬定公司下一年度發(fā)展目標，并組織各部門/分公司根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度發(fā)展目標制定工作計劃。第二條 預(yù)算編制與審批的程序（一） 根據(jù)某某預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進某某在預(yù)算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時對預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算進行適應(yīng)性調(diào)整，但年度預(yù)算目標保持不變（年中調(diào)整除外）。（四） 季度預(yù)算編制與審批的程序1. 第一季度的月度預(yù)算與年度預(yù)算同時編制2. 第二、第三和第四季度預(yù)算編制與審批的具體程序如下1) 3月20日（6月、9月同），各分公司、總部各部門將季度預(yù)算表和調(diào)整后的年度預(yù)算表上報公司財務(wù)部；2) 3月21日25日（6月、9月同），公司財務(wù)部對各部門/分公司預(yù)算表進行審核、匯總，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；3) 3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度預(yù)算審批，并下發(fā)執(zhí)行。4. 一般而言，預(yù)算項目采取季度控制方法，特殊項目需采取其他控制方法時，需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準方可生效。（二） 月度資金使用計劃的編制與審批1. 各部門/分公司編制月度資金使用計劃時，需要將預(yù)算內(nèi)事項與預(yù)算外事項分別列示，財務(wù)部進行分類統(tǒng)計、匯總。第三條 預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外事項的界定（一） 預(yù)算內(nèi)：原有事項，且在預(yù)算金額以內(nèi)；（二） 預(yù)算外：新增事項或提前事項；原有事項，但超預(yù)算金額。各部門/分公司也應(yīng)記錄本部門/分公司預(yù)算執(zhí)行情況。第七章 預(yù)算反饋與分析第一條 預(yù)算反饋與分析的方式（一） 預(yù)算反饋與分析細分為兩個環(huán)節(jié)：預(yù)算反饋與預(yù)算分析。2. 差異分析表是為預(yù)算管理部門提供的一種差異分解方法，不要求必須填寫，對于出現(xiàn)重大差異的預(yù)算項目，可使用差異分析表對差異進行定量分析。（三） 當預(yù)算分析項目出現(xiàn)重大差異時需要進行分析，某某采用絕對量與相對量相結(jié)合的方式制定重大差異標準：1. 絕對量標準：差異超過一定金額時需要進行差異分析。3. 相對量與絕對量相結(jié)合：設(shè)定雙重標準，如：預(yù)算差異超過10％且金額大于10萬元的才進行分析。（二） 預(yù)算局部調(diào)整：每季度末，各部門可申請對預(yù)算的進度安排或預(yù)算項目結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，以保證年度目標的完成。（二） 預(yù)算目標調(diào)整的條件1. 由于國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算與執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。（三） 新開工程項目導(dǎo)致的分公司預(yù)算調(diào)整流程1. 分公司新工程項目開工后，分公司編制預(yù)算調(diào)整方案，報公司財務(wù)部；2. 公司財務(wù)部審核、匯總分公司預(yù)算調(diào)整方案；3. 公司總經(jīng)理辦公會對分公司預(yù)算調(diào)整方案進行審批，出具意見；4. 分公司根據(jù)審批意見對預(yù)算進行調(diào)整，報公司財務(wù)部匯總審核； 5. 公司財務(wù)部將匯總審核后的預(yù)算下發(fā)分公司執(zhí)行。在績效考核方案中，預(yù)算目標將作為績效考核指標的一部分，預(yù)算值作為考核值，指標權(quán)重的設(shè)定還需要考慮公司其他管理職能的需要。第二條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋與檢查。第六條 本制度自頒布之日起施行。第二章 現(xiàn)金管理第四條 公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第七條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十條 為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。如負責(zé)人外出不在公司駐地時，可由主要負責(zé)人指定臨時負責(zé)人審批，在外出前，應(yīng)將指定的臨時負責(zé)人通報財務(wù)部。第十四條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。在項目開工之前，項目經(jīng)理提出申請，報經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營部核準后，由財務(wù)部長根據(jù)項目大小、工地遠近等實際情況批準，在中途交回報銷憑證時，財務(wù)部予以報銷并補足備用金。第二十二條 報賬員必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報銷憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情況。（二）公司各級銀行帳戶均由財務(wù)部統(tǒng)一管理，銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 第二十六條 對外支付的款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序（參見對外付款流程），準備相應(yīng)資料，經(jīng)各級負責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。 第二十八條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責(zé)人審核批準，財會人員復(fù)核填制收付款憑證，財務(wù)部長審核同意后，方可進行收付結(jié)算。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 第五章 資金調(diào)度第三十三條 為了提高資金使用效率，公司總部對分公司資金堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、定額使用、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t。第三十七條 當項目資金支出需求超過回款總額的70%時，財務(wù)部應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報，商議解決方案。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需印章由一人保管。 第七章 附則第四十二條 本制度由公司財務(wù)部制定，報總經(jīng)理批準后施行，修改時亦同。財務(wù)分析制度第一章 總則第一條 為準確、及時反應(yīng)公司經(jīng)營狀況，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本管理制度。第三章 公司定期財務(wù)分析第一條 每月末，公司財務(wù)分析人員要總結(jié)各職能部門和各分公司的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，上報公司月度經(jīng)營分析會。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。第二條 每年末，公司財務(wù)分析人員應(yīng)對分公司年度收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預(yù)算完成情況進行分析，作為公司對分公司業(yè)績考評的依據(jù)。第二條 每月末，財務(wù)分析人員按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料，分析以下內(nèi)容：（一） 項目概況說明，對項目經(jīng)營概況以及增減變化進行分析說明。2. 工程墊款率=（項目用款—項目收款）/項目用款100%?？捎弥笜擞校撼杀竟?jié)約率=（二次預(yù)算額 實際成本）/二次預(yù)算額。（七） 存在的問題，影響經(jīng)營情況的特殊因素及管理建議。（三） 成本費用分析，將實際發(fā)生額與二次預(yù)算額的對比分析，可用指標為：成本節(jié)約率=（二次預(yù)算成本—實際成本）/二次預(yù)算成本（四） 項目利潤分析，可用指標為：項目收入毛利率=（總收入—實際成本）/總收入（五） 存在的問題，影響經(jīng)營情況的特殊因素及管理建議。專題分析沒有固定格式和規(guī)范，分析方式多種多樣，只要達到尋找問題和解決問題的目的即可。第四條 本制度自頒布之日起施行。銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標反映企業(yè)創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項目進行價值評價的標準之一。資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤247。2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。營運指數(shù)營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。平均流動資產(chǎn)此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。（銷售成本247。平均應(yīng)收賬款）此項指標反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。凈利潤增長率凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。票據(jù)管理制度第一章 總則第一條 為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。第五條 支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準，完成后交出納人員。第三章 發(fā)票的管理第十二條 公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第十八條 公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。第二十二條 出票。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。第五章 附則第二十八條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，修改權(quán)歸公司財務(wù)部。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款等方式籌資。吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資方式。第三章 債務(wù)資本籌資第九條 公司債務(wù)籌資審批權(quán)限：（一） 財務(wù)總監(jiān)審批限額： 50萬元（含50萬元）（二） 總經(jīng)理審批限額： 100萬元（含100萬元）（三） 董事會審批限額： 500萬元（含500萬元）第十條 超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。第十三條 公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途。第十七條 長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項