【正文】 務部及各財務部，根據業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第二十九條 公司部會計師。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。附第四十三條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂?！鯐媽徍擞嘘P憑證。第三十五條第三十三條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用?！　∫蛱厥馇闆r確需坐支的，應事先報經總經理批準。日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金?，F金管理第二十五條第二十四條凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十一條第二十條□審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十四條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。第七條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。□公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度?？倓t第一條(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況?！　≡跊]有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。財務工作崗位職責第五條(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現金管理制度。第八條(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據?！鯐嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十二條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十八條支票管理第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。第二十七條超額部分應存入銀行。第三十條超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十七條會計檔案管理第三十八條第四十條□出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。則第四十四條某公司財務管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。其他中外合資合作及內聯企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 公司設計劃財務部。 第三十條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。財務部部長的主要職責是： ，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 、重大經濟合同的可行性研究； ，主持清查財產； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十七條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 移交交接必須監(jiān)交。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十九條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。 第五十二條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第五十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批；500萬元以上的由董事長審批。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。第六十五條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。 第六十七條 各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。嚴禁各單位私設小錢柜。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。提取的比例由總經理確定。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。 批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。財務管理的結構體系和職責權限六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。十九、物資增加：，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；、核實數量、憑證驗收；，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。三十、計劃的主要內容：、利潤計劃；；、規(guī)模及投資收益計劃；、工程、資金成本計劃及費用預算；；；；、支出計劃。三十四、分析的內容、形式和方法：。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三十九、內部稽核的職責：、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；、管理、使用、安全、效益核查；；、考核、業(yè)績評價的公證性核查；、抽查、考核；、審議、核實。四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；、修改的權限和實施的部門。，“簽字”就是牽制。、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。、付款方式、送貨方式以有關事項。，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。，材料耗用定額，費用標準。，財務部、生產部、倉庫各一聯。，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。 **集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。 第二章 財務管理組織機構 獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；