【正文】 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。九、審計報告。五、專項福利與費用支出。第二條 公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預算的決策依據(jù)。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；財務(wù)預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；集團總裁決定；三、月度預算調(diào)整月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。三、月度預算經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務(wù)管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務(wù)預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預算。各職能部門必須全面執(zhí)行。月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。財務(wù)專項管理制度第一章 總則第一條 目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。十、成本控制分析報告。二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責任人 2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，處責任人1000/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人 200元/次的罰款。二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項目。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。四、日常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二條 預結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程進入預算審批工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)管理中心 進入結(jié)算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序第二項 材料成本中的財務(wù)管理第一條 采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。第二條 材料價格信息管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。每季度提交一份報告或建議。三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導。二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導簽署同意付款意見的；無工程進度表或工程預決算書的；工程進度和工程預決算金額明顯不符的；未提供工程發(fā)票的；不符合合同規(guī)定付款條件的；其他不符合制度規(guī)定的；三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導、送成本控制中心。第二條 大宗材料款（金額在10000元100000元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。每月3日前由成本控制中心完成復核。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第二條 預結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。第四條 成本控制過程中，在公司已定預算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認定節(jié)約金額的3－5%。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第七條 招標和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上道程序責任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權(quán)限，嚴格控制費用支出。第四條 計劃外費用審批計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下達。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第三章 費用報銷的一般要求第一條 費用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第六條 費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。第四章 差旅費管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標準的30%計發(fā)住宿補貼。高級員工指受聘高級職稱以上員工。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。副總以上領(lǐng)導可以住單間?？鄢龢藴剩夯疖嚢纯燔嚕òㄌ乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。二、出差員工經(jīng)批準乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在包干費用之外憑據(jù)報銷（可以報機場至市內(nèi)的出租車費用一次）。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當天伙食補貼按50%計發(fā)，請客兩次當天不發(fā)給伙食補貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方能報銷。第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理第一條 報銷業(yè)務(wù)招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應(yīng)賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以開除?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第十一條 報銷時應(yīng)填列費用說明清單（見附表）。第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準的標準在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。第六條 裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預算責任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。第五條 公司預算執(zhí)行過程中，各責任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預算的執(zhí)