廣西創(chuàng)新港灣公司財務管理通則-wenkub
2023-05-03 06:59:48 本頁面
【正文】 售資產的收入，應以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關書面證據為其審核依據。（7）各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依各該預算的規(guī)定辦理。必要時要檢查相關的協(xié)議或合同。第三條 原始憑證內容的審核 原始憑證應詳細審核，如有下列情形者，當視為不合法；法令明定為不當支出者；書面證據、數(shù)字、計算錯誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實經過不符的；與本集團有關規(guī)定抵觸的。（6）公司和其他單位或個人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務局認可的收據，但必須要有相應的借款合同或協(xié)議做附件。（2）企業(yè)的各項經濟業(yè)務必須符合國家的政策、法令的有關規(guī)定。第二部分 會計工作細則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經過的文書、單據均為原始憑證。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財務事務的規(guī)范和準則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門。第三條 本通則只針對公司財務管理中的一般運行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。原始憑證經法令規(guī)定必須具備某種條件的，應依其規(guī)定。（3）憑證的內容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、公章（或財務專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準確無誤。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經營活動過程中發(fā)生的記錄經濟業(yè)務活動的書面憑證，如入庫單據、驗收單據、領用單據、個人借款單據等，對其審核的內容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。支出憑證的審核（1）支付款項時應審核支付款項的動因是否符合公司的規(guī)定，是否經過有權人的批準，支付款項是否符合公司規(guī)定的程序。（4）購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應檢查相關的附加單據（收料單、驗收單、請購單及審批單據）。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足以證明收入的憑證。（5）凡屬交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書面證據為其審核依據。（3）各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章，有權批準的人批準，會計人員審核及財務經理核準始為有效。第四條 記帳憑證內所記載的會計事項及金額，均應與原始憑證內所表示者相符。第八條 凡由一科目轉入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應按實際情況編制記帳憑證。第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列到合計欄。在使用機制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進行復核操作，確認記帳結果。第十八條 會計憑證的裝訂根據記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時對記帳憑證整理,不得零散存放,根據憑證多少決定裝訂冊數(shù)。裝訂時在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。將來應轉送其他機構或應退還的文件、書面證據。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據實際需要并設立部分手工備查帳第四條 本公司會計帳簿按其用途分為總分類帳、明細分類帳、序時帳薄和備查帳。 補充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補充登記，并在摘要欄注明所補充的憑證號第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳,每月未要編制未達帳項調節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。第十三條 外部人查閱根據相關法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。第二條 對外報表是根據會計準則和制度編制的資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。以下人員可以得到全部的財務報表： 執(zhí)行董事 執(zhí)行董事秘書 審計員 總經理 總會計師 財務部經理第六條 其他人要得到全部的內部財務管理報表或超出業(yè)務
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