廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則-wenkub
2023-05-03 06:59:48 本頁(yè)面
【正文】 售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。（7）各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。（6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)借款，可以使用一般的沒(méi)有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。（2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。第二部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門(mén)。第三條 本通則只針對(duì)公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問(wèn)題處理制定專(zhuān)門(mén)的管理制度。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱(chēng)、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章，其它專(zhuān)用章均無(wú)效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面憑證，如入庫(kù)單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（4）購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單及審批單據(jù)）。收入憑證的審核（1）無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)科目雖屬相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第十二條 編寫(xiě)完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無(wú)誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十八條 會(huì)計(jì)憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類(lèi)帳簿完畢后,要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書(shū)面證據(jù)。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條 本公司會(huì)計(jì)帳簿按其用途分為總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、序時(shí)帳薄和備查帳。 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶(hù)正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶(hù)相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找原因。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第二條 對(duì)外報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表： 執(zhí)行董事 執(zhí)行董事秘書(shū) 審計(jì)員 總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)
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