廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則-文庫(kù)吧
2025-04-03 06:59 本頁(yè)面
【正文】 據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則。（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖的戳記。（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第二章 記帳憑證第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條 以審核無(wú)誤的外來(lái)原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。第三條 記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記帳憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說(shuō)明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)科目雖屬相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號(hào) 按月順序編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫(xiě)同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系,會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系要清晰明確,會(huì)計(jì)科目的排列先填寫(xiě)借方科目,后填寫(xiě)貸方科目第十一條 摘要的填寫(xiě) 每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫(xiě)摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條 編寫(xiě)完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無(wú)論票面大小。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專(zhuān)人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無(wú)誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記帳憑證。第十七條 記帳憑證的審核。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；未依規(guī)定程序編制者；記載內(nèi)容與原始憑證不符者；會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門(mén)主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）；有記載、抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者；其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。第十八條 會(huì)計(jì)憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類(lèi)帳簿完畢后,要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。整理時(shí),將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避免裝訂后脫落,單據(jù)丟失。憑證要按順序號(hào)排列,將會(huì)計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫(xiě)齊全,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1