【正文】 細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況編制記帳憑證。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準(zhǔn)確無誤。第二部分 會計工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。必要時要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。第三條 記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；未依規(guī)定程序編制者；記載內(nèi)容與原始憑證不符者；會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項未記明者；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）；有記載、抄寫、計算錯誤而未按照規(guī)定更正者；其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。帳簿修改更正方法: 紅字更正法:發(fā)生錯帳后，如果是記帳科目、帳戶錯誤，要編制一張和錯誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。第九條 財務(wù)人員要努力研究公司的電算化會計系統(tǒng)，力爭實現(xiàn)報表根據(jù)帳務(wù)記錄自動生成。 會計檔案的保管期限可根據(jù)實際需要適當(dāng)延長。第五條 出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品。 魅力服務(wù) 會計人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營理念,樹立起管理也是服務(wù)的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會計信息和會計方法,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。第九條 會計檔案的保管期限 會計檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。第五條 公司內(nèi)部財務(wù)管理報表對公司內(nèi)部人員區(qū)別對待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財務(wù)管理報表。第二條 公司帳簿設(shè)立財務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖的戳記。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列到合計欄。將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。第二條 對外報表是根據(jù)會計準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。如果稅務(wù)部門或其他部門依法查閱公司往年帳簿，可以由財務(wù)部從辦公室集中調(diào)用，用畢再交回。 依法辦事 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)、公司的各項規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料，要核實所有內(nèi)外往來帳目，部門間財產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。